Выплата отпускных в предыдущем месяце

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:13

Если отпускные за март выплачиваем в феврале, то нужно сделать проводки 97/69 и 97/70 и оплатить взносы до 15 марта?
а в марте 20/97?
в расход по прибыли этих отпускных и взносов тоже будет принят в марте?
спасибо!

**марусяО** · 03.03.2010, 13:16

Да
да

**ylia_1983** · 03.03.2010, 13:17

Правильно

**Генук** · 03.03.2010, 13:23

на выбор: можете просто выплатить отпускные в феврале, а начислить в марте - тогда все взносы в апреле

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:23

а если не отнесли на 97 в феврале, а провели только выплату, что нарушили по налогам?
и заплатили эти взносы тоже только в апреле, как начисленные за март.

**ylia_1983** · 03.03.2010, 13:24

А как выплатить не начисляя?

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:27

Сообщение от ylia_1983

А как выплатить не начисляя?

точно так же, как аванс.

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:30

Сообщение от Генук

на выбор: можете просто выплатить отпускные в феврале, а начислить в марте - тогда все взносы в апреле

это можно вот так легко каждый раз по настроению выбирать?

**ylia_1983** · 03.03.2010, 13:37

Аванс он фикированный а вот отпускные считать надо...

**Генук** · 03.03.2010, 13:39

Сообщение от ylia_1983

А как выплатить не начисляя?

февраль:
Дт 70 - Кт 51

март:
Дт 20 - Кт 70
Дт 70 - Кт 68
Дт 20 - Кт 69

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:40

ну почему же, мы аванс тоже считаем за отработанные в первой половине месяца дни.

**ylia_1983** · 03.03.2010, 13:42

У меня в договоре стоит 40% от оклада и ничего я не считаю

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:42

Сообщение от Генук

февраль:
Дт 70 - Кт 51

март:
Дт 20 - Кт 70
Дт 70 - Кт 68
Дт 20 - Кт 69

а я бы в феврале еще 68/51

**ylia_1983** · 03.03.2010, 13:43

А с проводками все правильно, если начислять в марте

**ylia_1983** · 03.03.2010, 13:44

А 68/51 это даже не обсуждается

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:46

так вопрос в том, как правильнее и что "теряем", "нарушаем" если на 97 в феврале не "вешаем" и, соответственно, не платим до 15 марта взносы?

**Генук** · 03.03.2010, 13:48

ничего не теряете...
второй раз: на выбор

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:50

Генук, а если налорги придерутся, то я им тоже так отвечу, что я так выбрала, настроение у меня было такое?

**Генук** · 03.03.2010, 13:55

никогда не придерутся... по ЕСН, а теперь взносам всегда работал и работает период начисления дохода... коль отпуск начинается в марте - кто меня может заставить начислять его в феврале?

только ради того, что ТК требует уплаты отпускных авансом?
несерьёзно равнять уплату и начисление...
а может сотру 1-го марта кирпич на голову упадёт...

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 13:59

так если кирпич то упадет, то отпускные он уже не вернет, а начислить и уплатить взносы все равно придется

А когда переходящий отпуск,ваше мнение, что тоже можно и без 97 обойтись и не делить отпускные и взносы?

**Генук** · 03.03.2010, 14:01

нет, конечно... тогда РБП... не рубить же пополам

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 14:04

ну по НУ все же они порубятся?

**Генук** · 03.03.2010, 14:16

лично я никогда не заморачивался временными разницами и по НУ ЕСН также относил на РБП... несмотря на аудиторский лай... мне хоть... э... воду... лей в глаза - всё божья роса...

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 14:26

ну так если рбп, значит деление как раз, часть к одному месяцу, часть к другому, и на расходы так же или я вас не поняла. =(

**Генук** · 03.03.2010, 14:28

по НК РФ весь начисленный ЕСН можно было сразу списывать на расходы для налога на прибыль, в отличие от БУ, где будущая часть шла на 97-69

**ylia_1983** · 03.03.2010, 14:34

В бухучете суммы отпускных включаются в расходы на оплату труда отчетного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в этом месяце. Отпускные за дни отпуска в следующем месяце включаются в расходы следующего месяца. Это также следует из п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н. В нем сказано, что "затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся".
Исключение составляет случай, когда работник уходит в отпуск с 1-го или 2-го числа месяца. Как мы уже говорили, рассчитать, начислить и выплатить ему отпускные нужно за три дня до начала отпуска, то есть получается, в предыдущем месяце. Так, если работник уходит в отпуск с 1 июня, ЕСН с отпускных должен быть начислен к уплате в мае, а уплачен не позднее 15 июня.
С 2010 г страховые взносы.

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 14:45

Сообщение от Генук

по НК РФ весь начисленный ЕСН можно было сразу списывать на расходы для налога на прибыль, в отличие от БУ, где будущая часть шла на 97-69

сразу списывать не смотря на то, что на 97 счете он, верно? а можно и не сразу =)
но в случае выплаты отпускных в предыдущем месяце 97 и подавно можно не использовать, т.к. деления на месяцы нет

НО "Исключение составляет случай, когда работник уходит в отпуск с 1-го или 2-го числа месяца. Как мы уже говорили, рассчитать, начислить и выплатить ему отпускные нужно за три дня до начала отпуска, то есть получается, в предыдущем месяце. Так, если работник уходит в отпуск с 1 июня, ЕСН с отпускных должен быть начислен к уплате в мае, а уплачен не позднее 15 июня." а сами отпускные???
вобщем одни противоречия
=)))

**ylia_1983** · 03.03.2010, 14:55

рассчитать, начислить и выплатить ему отпускные нужно за три дня до начала отпуска!!!

**Елена Владимировна Ч** · 03.03.2010, 14:59

и взносы начислить тоже и в расходы принять в месяце начисления по НУ так вы считаете?

**ylia_1983** · 03.03.2010, 15:05

Если у вас метод начисления, то да. А если не хотите разницы между б/у и н/у то нет.

Тема: Выплата отпускных в предыдущем месяце

Опции темы

Поиск по теме