Статья: Банковский контроль кассовой дисциплины

[Клерк.Ру]

<p><em>Источник: Журнал &quot;Учет в аптеках&quot;, Издательство <a href="http://www.glavbukh.ru">&quot;Главбух&quot;</a></em></p><p><strong>Обнаружив при проверке нарушения кассовой дисциплины, банк передаст сведения в налоговую инспекцию. Та в свою очередь может оштрафовать аптеку. Поэтому бухгалтеру следует знать о порядке проверки, которую проводит кредитная организация.</strong></p><p><strong>Периодичность, срок и порядок проверки</strong><br /><br />По общему правилу банковские проверки проводятся не реже одного раза в два года (п. 2.14 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П, далее &ndash; Положение № 14-П).<br /><br />Как правило, внеплановая проверка происходит при выявлении нарушений или подозрительных фактов. Срок проверки в большинстве случаев составляет один-два дня.<br /><br />По правилам, установленным ЦБ РФ, представители обслуживающего банка должны сами прийти с проверкой в аптеку. Но на практике они чаще просят клиента привезти документы. Правда, ответственность за непредставление документов кредитной организации законодательством не установлена. Поэтому стиль проверки чаще всего определяется по договоренности клиента и банка.<br /><br />По окончании ревизии составляется справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме № 0408026 (приложение 8 к Положению № 14-П), которую подписывают руководитель и главный бухгалтер аптеки, а также представитель банка.<br /><br />Если в ходе проверки аптеки нарушений не выявлено, справка обычно оформляется в двух экземплярах: для банка и для клиента. Если обнаружены нарушения кассовой дисциплины, то документ составляется в трех экземплярах &ndash; один из них предназначен для налоговой инспекции по месту учета аптеки (см. приложение 7 к Положению № 14-П). Если у клиента возражений нет, он подписывает все экземпляры справки.<br /><br />Банк в течение трех дней рассматривает результаты ревизии, отраженные в этом документе. Далее они утверждаются председателем правления банка. Только затем аптека получает третий экземпляр справки, второй &ndash; остается в банке, а первый направляется налоговикам.<br /><br />Что проверяет банк<br /><br />Рассмотрим, какие аспекты работы с наличными деньгами становятся объектами внимания кредитных специалистов.<br /><br /><strong>СОБЛЮДЕНИЕ ПРАВИЛ ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНОСТИ</strong><br /><br />Пункт 29 Порядка ведения кассовых операций (утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40) обязывает руководителей оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Поэтому банк может проверить, правильно ли оборудована касса (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег), созданы ли необходимые условия, обеспечивающие сохранность денег.</p>

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?153670

[Аноним]

хорошо, но мало...