заём учредителю от фирмы

[Аноним]

добрый вечер! скажите в двух словах, плиз, прочитала оооочень много веток на эту тему, голова уже кругом.....Если учредитель берет бес% заем у фирмы на год, ему надо будет платить ндфл с полученной суммы?

[jul-2000]

Не с суммы, а с материальной выгоды. Фирма при этом - налоговый агент.

[Аноним]

простите за тупость, тяжко после праздников....что здесь будет являться мат выгодой, сумма 5млн.руб, берет на год, с возвратом, но без %

[ТИМ*]

простите за тупость, тяжко после праздников....что здесь будет являться мат выгодой, сумма 5млн.руб, берет на год, с возвратом, но без %

ст. 212 НК РФ
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:

1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

[232RMO]

Материальная выгода, по-моему, будет появляться у заемщика в момент погашения этого займа, то есть если он будет гасить его частями, то и мат. выгоа будет не с полной суммы, а только с возвращенной части

[Pavlo]

Если учредитель берет бес% заем у фирмы на год, ему надо будет платить ндфл с полученной суммы?

Нет, не надо.
Заемные средства - это не доход.

[Pavlo]

что здесь будет являться мат выгодой, сумма 5млн.руб, берет на год, с возвратом, но без %

В схеме "фирма - учредитель" никакой мат выгоды ни для кого нет!
Просто денежки "перекочуют" со счета юр.лица на счет физ.лица, а через год - обратно. (своего рода "переброска" активов).

Если же учредитель пожелает разместить эти заемные средства в ПИФ или еще куда-то, или будет хранить деньги на карточке, где на крупный остаток банк начисляет проценты, тут возможны налоговые последствия, но на практике обычно банк (ПИФ) сам как налоговый агент удерживает и платит НДФЛ.

[Январь]

В схеме "фирма - учредитель" никакой мат выгоды ни для кого нет!

Это где в НК такое написано?

[Луча]

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДФЛ

4.3.1.3.3. ЕСЛИ ПОЛУЧЕН БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ (КРЕДИТ)

Иногда организации выдают беспроцентные займы (кредиты). Зачастую такие льготные условия по займам предоставляют работодатели своим работникам.
Если заем (кредит) предоставлен в рублях, у вас могут возникнуть определенные сложности с определением налоговой базы.
Так, чтобы рассчитать размер материальной выгоды, вам необходимо знать дату уплаты процентов по займу (кредиту) (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). А по беспроцентным заимствованиям такой даты просто нет. Поэтому облагаемого НДФЛ дохода при получении беспроцентных займов, по сути, не возникает (п. п. 6, 7 ст. 3 НК РФ) <3>.
--------------------------------
<3> Отметим, что до 1 января 2008 г. в расчете использовалась ставка рефинансирования, действующая на дату получения заемных (кредитных) средств (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Поэтому ранее такой проблемы не было.

Однако, по мнению Минфина России, материальная выгода по беспроцентным займам все же может быть определена и потому облагается НДФЛ. Чиновники считают, что в таком случае фактической датой получения материальной выгоды следует считать даты возврата заемных средств (Письма от 17.07.2009 N 03-04-06-01/174, от 17.07.2009 N 03-04-06-01/175, от 14.04.2009 N 03-04-06-01/89).
Этого же мнения придерживаются и налоговые органы (Письма УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@, от 20.06.2008 N 28-11/058540).
Таким образом, в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными кредитами (займами), полученных с 1 января 2008 г., для целей расчета налоговой базы будет применяться ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на каждую дату возврата заемных средств.