НДФЛ

[Аноним]

Доброе утро, коллеги!
Че то я совсем запуталась...
в 2007 году фирма выдала сотруднику займ под 4 % годовых....( 3/4 ставки рефинанс. на момент выдачи составил 7,5%)
только сейчас( так вышло) начислям НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.
Я так понимаю, что ставка будет 35%, а налоговая база это (7,5-4)=3,5% да?

[FM]

да, только исходя из 2/3 считается ставки рефинансирования на дату выплаты.

[Аноним]

займ выдали в октябре 2007 сроком на 5 лет....еще ничего не погашалось до настоящего времени,
вроде бы 2/3 это для займов физлицам выданым с 2009 года?

[FM]

см. Письмо Минфина РФ от 17.07.2009 N 03-04-06-01/174

[Аноним]

Интересное письмо....и как всегда ничего не понятно))

[FM]

а что не понятно?

[Аноним]

В этом году, если займ не погашался, НДФЛ с мат.выгоды исчислять и удерживать не надо. база возникнет при погашении займа на каждую дату платежа, в консультации "Нормативных актов" такие разъяснения на письма Минфина

[Аноним]

А если мы решили, что лучше составим с ним доп. соглашение о том что ему с 2007 года доначислятся все проценты?( до 3/4 ставки рефинансирования) то никаких проблемм с ндфл не будет?

[FM]

У него нет. А у вас возможно будут, но не с НДФЛ.

[Аноним]

Не пугайте)) а с чем?
мы себе все эти проценты в доход поставим....налог на прибыль, все как положено...

[FM]

ну да, если налог на прибыль заплатите и у вас не будет...