Доначисление %% по ст.40 НК РФ

[Radugabuh]

Одна организация предоставляет деньги в займ другой. Они взаимозависимые.( Один учредитель). Предоставляет под 5% годовых. Какой проводкой в БУ оформить доначисление процентов до СтРФ уменьшенной на 20% ( т.е до 7,2). Или это только для НУ отражается?

[Денис В.]

Или это только для НУ отражается?

а с чего вы решили, что это в НУ отражается вообще?

[Radugabuh]

Потому что при проверке доначислят недополученный доход. Организации взамозависимые и на размер процентов тоже распространятся понятие "рыночной цены".

[Денис В.]

Потому что при проверке доначислят недополученный доход.

Кто? и главное, почему?

Организации взамозависимые

вы в этом тоже уверены?

[Денис В.]

Radugabuh, по-моему кому-то нужно почитать НК слишком много ошибок в вопросе..

1. Определение взаимозависимых лиц содержится в ст. 20, в п.1 читайте единственный критерий для юридических лиц - участие одного из них в другом.
В вашем случае, взаимозависимость, если она есть, может конечно быть установлена судом, если налоговая докажет, что единый участник диктовал ценообразование.
2. Покажите мне в ст. 40 право/обязанность самого налогоплательщика пересчитывать рыночную цену? Я вижу лишь право налоговой это делать.
3. далее, ст. 40:
3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

Заем это не товар, не работа и не услуга... если сомневаетесь, то еще читаем определение их в ст. 38 НК.

Про применимость ст. 40 к займам вопросов действительно много... но в настоящее время даже минфин говорит о неприменимости ее.
Например в этом:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 апреля 2007 г. N 03-02-07/1-171

[Radugabuh]

Начислит налоговая инспекция при проверке ( кто еще-то)?
В том , что взаимозависимые конечно уверена!

[Денис В.]

Radugabuh, тогда читайте пост номер 5, а потом НК в тех пунктах что я указал.
И мне "радостно", что вы так уверены в том, что нужно разводиться на деньги перед налоговой.

[Денис В.]

и п. 4 - ставка рефинансирования не является рыночной ставкой, даже если и вы и налоговая этого сильно захотите.

[Radugabuh]

Спасибо, Денис! Значит ждем проверки и "не паримся"!

[Денис В.]

Radugabuh, именно
Такой подход мне нравится больше
Если нужны будут бумажки в защиту - ройте на форуме (тема то не новая) или скажите - кину немножко..