Звонок МНС:перенесите сч/ф по тамож.оформ-ю на след квартал.Совет нужен!

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 11:07

Звонок МНС:перенесите сч/ф по тамож.оформ-ю на след квартал.Совет нужен!
Добрый день! возник вопрос на тему «Экспорта»
В июне произошла экспортная отгрузка и так как до 20-07-2009 документы по статье 165 НК не были собраны в полном объеме, и мы восстановили НДС, который раннее был взят на вычет, т.к. не предполагали что сырье из которого произведена продукция экспортная будет относиться к таковому!
Полный пакет документов по июньской отгрузке собран в 3 кв 2009г. и я указал в декларации по НДС 3 кв 2009г. данную сумму на возмещение!
По данной экспортной сделке прошли расходы по таможенному оформлению несущественные 1500руб. (с НДС), соответственно имеется счет-фактура от июня! И данную счет-фактуру я включаю в книгу покупок 2 кв 20009!
Сегодня звонит налоговая и утверждает что, счет –фактуру по тамож.оформлению относится к экспортной сделке и надо включать в третий квартал на возмещение ,т.е. когда собран весь пакет!
Неужели это так?и я не могу включить данную сумму по тамож.оформлению во 2 кв2009?

**Тоня** · 27.10.2009, 11:11

Обычно "прямой" входной НДС включают в книгу покупок в периоде сбора пакета документов по отгрузке, к которой этот НДС относится. Но методику вашего раздельного учета мы не знаем...

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 11:20

[QUOTE=Тоня;52448276]Обычно "прямой" входной НДС включают в книгу покупок ......QUOTE]
..........Тоня, добрый день!,а что подразумеваете под фразой "прямой" входной ндс?

**Тоня** · 27.10.2009, 11:28

Который относится к конкретной отгрузке на экспорт. Вы как входной распределяете?

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 11:47

Сообщение от Тоня

Который относится к конкретной отгрузке на экспорт. Вы как входной распределяете?

При приобретении сырья которое пошло на готов.продукцию ,НДС не распределяю, т.к. отгрузки в основном «неэкспортные»!
В последующем, после экспортной отгрузки, если не успеваю собрать документы, НДС по приобретенному сырью восстанавливая, и после сбора док-ов беру на возмещение»!

**В халате** · 27.10.2009, 11:53

налоговая права

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 13:21

Сообщение от В халате

налоговая права

а что неужели так категорично?
таможен.сборы ведь непосредственно к прямым затратам на готов.продукцию не относятся!
Они как услуга по совершению определенных дейсвтий ,и по ним еще необходимо отслеживать, как для готов.продукции, статью 165 НК?

**Тоня** · 27.10.2009, 13:25

а что неужели так категорично?

Я потому и написала про УП (как-то многие экспортеры к ней несерьезно относятся в части раздельного учета). Ну не видим мы ее, это же ваш учет! Кто-то распределяет каждый с/ф, относящийся к экспорту (в вашим случае это НДС, относящийся к конкретной ГТД, т.е. вполне "прямой"), кто-то только НДС по товару (сырью, материалам и т.д), а все остальное зачитывает по общим правилам. Налорги сие видят из ваших документов?

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 13:29

В УП:Учет НДС по приобретенным ТМЦ, работам и услугам, используемым при производстве экспортной продукции, ведется "прямым" путем на основании конкретных счетов фактур.

**Тоня** · 27.10.2009, 13:38

И все? Делите только НДС, относящийся к производству экспортной продукции?

**В халате** · 27.10.2009, 13:39

Сообщение от KAMAZZZ

таможен.сборы

Это не таможенные сборы.
Ответ исходит из данных вашего вопроса

Сообщение от KAMAZZZ

В июне произошла экспортная отгрузка
По данной экспортной сделке прошли расходы по таможенному оформлению (с НДС)
И данную счет-фактуру я включаю в книгу покупок 2 кв 20009!

Вы приняли к вычету НДС по расходам, бесспорно относящимся к неподтвержденному экспорту. Имхо, необоснованно.

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 13:43

Сообщение от Тоня

И все? Делите только НДС, относящийся к производству экспортной продукции?

сырье , материалы и услуги переработки!

а что то не так?

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 13:45

Сообщение от В халате

Это не таможенные сборы.
Ответ исходит из данных вашего вопроса Вы приняли к вычету НДС по расходам, бесспорно относящимся к неподтвержденному экспорту. Имхо, необоснованно.

ага, опячатался!..правильно , услуги по тамож.оформлению!

**В халате** · 27.10.2009, 13:48

Делится также НДС по косвенным (втч общехоз.) расходам

**Тоня** · 27.10.2009, 13:49

Имхо, необоснованно.

Обосновать то можно, 10-165-НК разрешает, но, есно, не одинокой фразой

Учет НДС по приобретенным ТМЦ, работам и услугам, используемым при производстве экспортной продукции, ведется "прямым" путем на основании конкретных счетов фактур.

В данной ситуации я бы убрала этот НДС в 3 кв.

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 13:51

Сообщение от В халате

не так. делится также НДС по косвенным (втч общехоз.) расходам

логика в ваших словах есть!
но почему то до этого у мнс придирок не было к косвенным!.........

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 13:53

Сообщение от Тоня

Обосновать то можно, 10-165-НК разрешает, но, есно, не одинокой фразой В данной ситуации я бы убрала этот НДС в 3 кв.

Тоня, можете подсказать что добавить в УП, чтоб не придирались мнс?каким предложением в УП?

**Тоня** · 27.10.2009, 13:57

Не, не могу, я не знаю тонкости вашего учета. А, судя по нику и адресу, организация вы не мелкая, учетная политика для вас серьезный труд, а не просто добавить строчку.

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 14:12

Сообщение от Тоня

Не, не могу, я не знаю тонкости вашего учета. А, судя по нику и адресу, организация вы не мелкая, учетная политика для вас серьезный труд, а не просто добавить строчку.

улыбнулся!

...........неа,к ОАО по произ-ву крупноколиберных грзовикофф не относимся!
организация мелко-средняя, поэтому и прошу помощи в дополнении к УП!

**В халате** · 27.10.2009, 14:19

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=220056
http://www.audit-it.ru/articles/acco...a82/44848.html

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 14:40

Спасибо за ссылки, почитал!...
и всётаки Тоня, что вы имели ввиду по фразой, подскажите плиз:

Сообщение от Тоня

Обосновать то можно, 10-165-НК разрешает......

**Тоня** · 27.10.2009, 14:43

Я имела ввиду искл. текст 10-165-НК. Читали?

**KAMAZZZ** · 27.10.2009, 14:48

Сообщение от Тоня

Я имела ввиду искл. текст 10-165-НК. Читали?

..понятно!
жаль!
спасибо!

**В халате** · 27.10.2009, 15:09

Сообщение от Тоня

Обосновать то можно, 10-165-НК разрешает

Поспорю.
10-165НК: порядок определения суммы НДС, относящейся к экпортным операциям, устанавливается учетной политикой.
3-172НК: вычет этой суммы НДС производится на момент определения налоговой базы по 167НК. Т.е. когда подтвержден экспорт.

Вы считаете, что НДС с расходов по декларированию/тамож.оформлению можно зачесть до подтверждения экспорта (до момента определения налоговой базы), если обосновать это в уч.политике?

Имхо, 10-165 касается расходов (типа аренда офиса etc), к-рые однозначно нельзя отнести к конкретной отгрузке (на экспорт/внутри РФ). Методика разд.учета по ним раскрывается в УП.

У топикстартера др.случай.

**Тоня** · 27.10.2009, 15:16

Не, на тему, не урегулированную законодательно, спорить не будем, бесполезно. Но в одном не спорю ни разу - чем детальнее и прозрачнее раздельный учет, тем проще общаться с налоговиками и тем точнее учет орагнизации

порядок определения суммы НДС, относящейся к экпортным операциям, устанавливается учетной политикой.

Вот мы самостоятельно и установили этот порядок отнесения

и произвели вычет на момент определения налоговой базы по 1-167-НК. Что не запрещено - разрешено.

**В халате** · 27.10.2009, 15:25

Сообщение от Тоня

на тему, не урегулированную законодательно, спорить не будем, бесполезно.

ОК

**KAMAZZZ** · 29.10.2009, 14:25

Добрый день,возвращаюсь к своему вопросу, скажите пож-та, я понёс расход на тамож.оформление во 2 -м квартале,ндс по которому в связи со сбором подтвержд.-х документов в 3-м квартале переношу на 3 квартал!Вопрос:А сам расход который без ндс, для налога на прибыль я должен учесть во 2-м квартале (когда он произошел) или же тоже с раходов ННП за 2 кв 2009 снять, и поставить в 3 кв 2009?..что то ато я запутался?!подскажите плиз!

**Тоня** · 29.10.2009, 14:28

А сам расход который без ндс, для налога на прибыль я должен учесть во 2-м квартале

**KAMAZZZ** · 29.10.2009, 14:51

Сообщение от Тоня

спсб..успокоили, а то чем больше думаешь и читаешь, тем больше в голову разные тараканы лезут!

Тема: Звонок МНС:перенесите сч/ф по тамож.оформ-ю на след квартал.Совет нужен!

Опции темы

Поиск по теме