Заём! Проверьте меня пожалуйста!!!

[Ольга.....]

Уважаемые коллеги, проверьте, пожалуйста:
Директор взял бес/% займ 19.06.08г.- 150 000руб. и только сейчас начинает расчитываться частями.
На дату возврата расчет будет такой или я ошибаюсь?
19.06.08-31.12.08 - 195дн.
01.01.09-31.08.09 - 304дн.
150 000*195/366*9,5%*2/3 = 5061,48
150 000*304/365*9,5%*2/3 = 7912,33
мат.выгода 12973,81
НДФЛ 12973,81*35% = 4540,83 = 4541
Директор в шоке, а можно это как-то обойти?

[dream616]

Директор взял бес/% займ

Причем тогда выгода?

[любопытнаяяя]

ст. 212 НК РФ : 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

[Ольга.....]

Ну как причем, по закону я должна определить материальную выгоду от экономии на % и удержать с нее НДФЛ 35%

[Генук]

9.5% * 2/3 * 35% = 2% годовых

Директор в шоке

от радости?

[Ольга.....]

нет. от того что взял займ бес/%, а должен ни только вернуть, а еще и НДФЛ заплатить

[Ольга.....]

Увадаемый, Генук 2% это чтоб отдельно выгода не считать, и тогда будет 150 000 *195/366*2% = 1598
150 000 *304/365*2% = 2499
и тогда я должна удержать 1598 + 2499= 4097 - но эта сумма меньше

[Генук]

я примерно взял 2%...
если Ваш директор в шоке от того, что он должен и займ вернуть и два "процента" годовых, то...

без комментариев

[FM]

Ольга....., по беспроцентным займам НДФЛ можно не платить, если вы готовы отстаивать эту позицию в суде...

[Ольга.....]

нет конечно не готовы, а вот если он совсем платить не будет, тогда я через 3 года буду обязана списать задолжность и отнести ее в доходы и еще 24% заплатить?

[FM]

Нет, наоборот, у организации будет расход, а у гены доход, который облагается НДФЛ...

ЗЫ: ставка налога на прибыль 20%...

[Ольга.....]

Ой чет я вообще ступила ну да 20: 2 и 18. точно это же у него доход