Пени и налоги в налоговом учете отражать?

[Катерильда]

3равствуйте!
Скажите, пожалуйста, надо ли убирать галочку "Отразить в налоговом учете" в платежном поручении на перечисление:
1) пеней за прошлый год?
2) А налогов за прошлый год?

ведь насколько я понимаю, эти суммы не должны включать в расходы...

помогите, пожалуйста, очень срочно...

[dsa046]

Насколько я понимаю, вот ответ на Ваш 1 вопрос:

В бухгалтерском учете пени отражаются на соответствующем субсчете счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

А вот в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль они не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Источник: http://www.buh.ru/document.jsp?ID=64...DDIIIDD641DI=1

[Катерильда]

cтатья 2004 года, и что-то мне кажется, что при пенях этого не образуется:

В бухгалтерском учете пени отражаются на соответствующем субсчете счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

А вот в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль они не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ). Поэтому в бухгалтерском учете у должника возникают постоянные разницы, которые влекут за собой постоянное налоговое обязательство, которое рассчитывается следующим образом..

[А.ша]

При перечислении налогов и пени эта галочка не имеет значения. Уплата налогов и пени никак не отражается в налоговом учете.

[Катерильда]

А постоянные разницы в бух и налог учете возникают?

[А.ша]

В момент уплаты никакие разницы возникнуть в принципе не могут.
А в момент начисления пени они тоже не возникают, так как пени относятся на 99 счет, на прибыль после уплаты налога на прибыль.
При начислении налога могут возникнуть разницы, если вы каким-то образом не относите налог на затраты для целей НУ.

[Аноним]

Учитываются как "Не принимаемые" и по-этому в декларацию не попадают