Практическая задачка.

[Severyanin]

Здравствуйте, уважаемые. Уж голову сломал.
Вводные данные:
1. пр-е имеет льготу - в размере 100% от условно начисленных таможенных платежей.
2. за это платит 25% от суммы п.1 в бюджет.
3. Результат - 75% прибыли.

1. -91,1 100 р
2. 91,2 - 68 25 р

3 68 - 51 25 р.

Дело в том, что в балансе этот условно начиленный платеж никак не отражается. Пытался на забалансовом счете учесть - 1С ругается - баланс и забаланс не проводит.

[Youlia]

условно начисленных таможенных платежей.

Не очень понятно, что значит "условные" таможенные платежи

[Severyanin]

Все таможенные платежи, пошлины и НДС - согл. таможенной декларации. Льгота - не платим. За это 25% - в бюджет особой зоны.

[Youlia]

Имхо, не нужно их начислять, если Вы освобождены от таможенных платежей. А 25% на основании какой статьи НК?

[Severyanin]

Хорошо, но ведь исходя из экономического содержания предприятие имеет прибыль (пусть бухгалтерскую) 75%. А не начисляя доход - имеем только расходы в сумме 25%. Убыток вместо прибыли.

[Severyanin]

В НК нет такой статьи. ФЗ.

[Youlia]

Если Вы освобождены от таможенного НДС, то эта льгота должна быть на основании НК. При этом льгота доходом не является. Просветите, плиз, насчет ФЗ, по которому платится 25%?

[Severyanin]

Значит, все-таки убыток?
Ранее еще была льгота по налогам в фед.бюджет.
пример -
25 - 68 100
68 -91.1 100
91,2 68 ОЭЗ - 25

Тоже льгота, и чем не доход?

[Severyanin]

ФЗ и НК - законы одного уровня. Судебная практика на стороне налогоплательщика. ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области". не помню номер

[Youlia]

Тоже льгота, и чем не доход?

Не доход исходя из ст. 41 НК.

ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области".

И все-таки в этом законе не сказано про 25%

[Severyanin]

Жаль, сервер с Консультантом уже откл. Не могу посмотреть сам . А доход не для НУ. Я ж говорю - из экономического содержания. Претит мне видеть убыток по операциям в зоне

[Youlia]

Жаль, сервер с Консультантом уже откл. Не могу посмотреть сам

В интенете посмотрите Имхо, эти 25% не на основании закона уплачиваются, а на основании акта местной власти.

А доход не для НУ. Я ж говорю - из экономического содержания.

Если доход в НУ и в БУ не определяется, то нет у него никакого экономического содержания

[Severyanin]

В интенете посмотрите Имхо, эти 25% не на основании закона уплачиваются, а на основании акта местной власти. Если доход в НУ и в БУ не определяется, то нет у него никакого экономического содержания

Вы правы.
ЗАКОН МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ от 29.06.1999 N 75-ОЗ
(ред. от 16.06.2008)
"ОБ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЕ В МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ"
(Принят Магаданской областной Думой 15 июня 1999 года)
8. Уплата регистрационных сборов производится при таможенном оформлении товара в таможенном режиме "свободная таможенная зона" в размере:
(в ред. Закона Магаданской области от 25.12.2007 N 961-ОЗ)
.....;
- 25 процентов от суммы условно начисляемых таможенных платежей, которые подлежали бы фактической уплате (за исключением таможенного сбора за таможенное оформление) при выпуске декларируемых товаров для свободного обращения при ввозе всех остальных товаров на территорию Особой экономической зоны.

Но это все природа происхождения. Еще раз обратите внимание на льготу по налогам. Вся сумма начисленных налогов попадает в доход.
В общем, я понял, Вы считаете, что дохода нет, есть расход, и соответственно убыток. Млин.