Принятие к учету сумм услуг по авансовому отчету

[Замша 05]

Продскажите пожалуйста,
в каких случаях сумму услуг (по КОСГУ 225,226,290 и т.п.) оплаченных наличными и проведенными через авансовый отчет, следует проводить через счет 302 "Расчеты по принятым обязательствам", а в каком через -401 "Расходы учреждения"?
Какими документами это предусмотрено?

[Неизвестный]

Проводки дт 302 кт 208 в инструкции нет.
Если такая проводка и возникает то это в некотором роде вольность, если конечно такие проводки для вас не ввел ваш ГРБС.

[Замша 05]

Как это нет?
п. 168 инструкции
принятые к бюджетному учету суммы произведенных расходов согласно утвержденного руководителем авансового отчета отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020801660, 020802660, 020803660, 020804660, 020805660, 020806660, 020807660, 020808660, 020809660, 020815660, 020816660, 020817660, 020818660, 020819660, 020820660, 020822660, 020823660, 020824660) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010501340, 010502340, 010503340, 010504340, 010505340, 010506340), 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" (010601310, 010602320, 010604340), соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030201830, 030202830, 030203830, 030204830, 030205830, 030208830, 030209830, 030215830, 030216830, 030217830, 030218830, 030219830, 030220830, 030221830, 030222830), 030403830 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 020402530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале", 020403520 "Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", соответствующих счетов аналитического учета счета 040101200 "Расходы учреждения";
А это как же?

[margo46]

Если проанализировать корреспондирующиеся проводки по счету 302, то увидим, что 208 в них нет. Я 208 корреспондирую с 40101200, если есть факт покупки или оказания услуги.

[Замша 05]

Вы эти суммы увидите в акте сверки?

[Аноним223]

Вы эти суммы увидите в акте сверки?

а с кем вы делаете акт сверки при расчете наличными?

[Замша 05]

Например:
Специалисты переодически ходят на семинары (планируем на месяц обычно), оплачивали их заранее по выставленному счету через р/с. Но однажды юристу надо было на внеплановый семинар, и при этом были наличные деньги в кассе.
По авансовому отчету прошел ПКО и акт выполенных работ (Дт 401 Кт 208).
При сверке за полугодие данный акт в обороты не попал.

[Замша 05]

Вопрос в общем-то в том что: следует ли проводить услуги через 302, для того чтобы проще было отслеживать обороты по данному контрагенту? Или правильнее относить сразу на 401, но тогда сложно отследить объем данных услуг за год (формируем обороты по контрагентам в разрезе договоров для бюджетной заявки).

[margo46]

Если подойти формально, то на документ по оплате (например, кассовый чек) будет проводка Д302 К208, а на документ по факту покупки товара (услуги), т.е. товарную накладную или акт выполненных работ - Д40101200 К302. В этом случае сверка учтется вся.

[Замша 05]

margo46
Если подойти формально, то на документ по оплате (например, кассовый чек) будет проводка Д302 К208, а на документ по факту покупки товара (услуги), т.е. товарную накладную или акт выполненных работ - Д40101200 К302. В этом случае сверка учтется вся.

Я с вами полностью согласна, мы практически так и делаем почти во всех случаях (если с таким контрагентом уже есть расчеты, то проводим через 302, а если нет - то сразу через 401.)
Меня беспокоит следующее:
- есть ли документ подтверждающий мою правоту
- и еще правильно ли проводить частично на 302 и частично на 401 или вернее проводить услуги по всем одинаково?
- м.б. это надо прописать в учетной политике?

[margo46]

В результате нынешнего обсуждения (что было неожиданно - казалось вопрос ясный) я убедилась - надо проводить через 302, т.к. к ав.отчету прикладываются два документа - по оплате и по факту оказания услуги, значит на каждый документ должна быть своя проводка. Спасибо за вопрос!

[Замша 05]

Это часто бывает, кажется проще уже некуда, а вдруг откуда не возьмись появляется целый айсберг.
Как Вы думаете, это надо прописать в учетной политике или нет?

[margo46]

Я бы не стала про это писать в У.П.

[Неизвестный]

Как это нет?
п. 168 инструкции А это как же?

Спасибо это изменение 148н недоглядел.

В результате нынешнего обсуждения (что было неожиданно - казалось вопрос ясный) я убедилась - надо проводить через 302, т.к. к ав.отчету прикладываются два документа - по оплате и по факту оказания услуги, значит на каждый документ должна быть своя проводка. Спасибо за вопрос!

Может все таки ключевые слова тут "к ав.отчету прикладываются два документа - по оплате и по факту оказания услуги"
Как я понимаю если документы по факту оказания услуги поступили в бухгалтерию до авансового отчета и в соответствии с инструкцией уже отражены на 302 счете тогда
дт 302 кт 208
а если оба документа и об оплате и о факте оказания услуги прикладываются к авансовому отчету то сразу
дт 401 кт 208

[Замша 05]

По своей сути авансовый отчет говорит нам лишь о способе оплаты за услуги ( т.е. наличными).
Кассовый чек и корешок ПКО можно оставить в авансовом (для надежности можно даже ксерокопию акта вып. работ приложить), а сам акт провести в расчеты по услугам.
Это мое мнение конечно же.

[Замша 05]

Неизвестный
"Как я понимаю если документы по факту оказания услуги поступили в бухгалтерию до авансового отчета и в соответствии с инструкцией уже отражены на 302 счете тогда
дт 302 кт 208
а если оба документа и об оплате и о факте оказания услуги прикладываются к авансовому отчету то сразу
дт 401 кт 208 "
Если корешок ПКО и кассовый чек оформлен более ранней датой, чем сам акт выполненех работ, то можно провести на Дт.206 (авансы). Кто вам мешает сделать потом "Зачет аванса выданного"?
По крайней мере 1С:7.7 нам эту возможность дает...

[Plesen~]

По своей сути авансовый отчет говорит нам лишь о способе оплаты за услуги ( т.е. наличными).
Кассовый чек и корешок ПКО можно оставить в авансовом (для надежности можно даже ксерокопию акта вып. работ приложить), а сам акт провести в расчеты по услугам.
Это мое мнение конечно же.

я с этим мнением солидарна, только акт не копирую- ни к чему...
наличкой бывают предоплаты, в том числе и не 100%, и доплаты по факту,если предоплата была 30%.. ситуации разные..жизнь она многообразная...
прописать в учетной политике надо, я для единообразия в учете всегда делаю через 302..

[Plesen~]

вообще, интересное у нас отношение к приказу об учетной политике.. *философское отвлечение от темы*... приказ должен определять- как должно поступать в каждом конкретном случае,это регламент работы -для всех работников организации, а у нас он превратился в "соломку" - этакий щит от проверяющих-если будут проверять, то прикроюсь локальным НПА.