Одинокая мать и НДФЛ

[Соня М]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста: предоставлять ли вычет в 1200 руб. одинокой матери на ребенка, если из документов:
св-во о рождении ребенка,
св-во о расторжении брака,
заявление на вычет.
Нет документов, которые бы свидетельствовали кто является попечителем ребенка и нет справки органов соц. защиты о назначении пособия в повышенном размере (вообще нужны эти док-ты?)

[Олюшка777]

Она не является матерью-одиночкой. Она разведенная мама. Ей в таком случае алименты присылает бывший муж.
Она имеет право на вычет 400р-на себя и 600р-на ребенка (но не в 2-ом размере).
У одиноких мам есть спец "Справка одинокой матери", кот. выдается в органах соц.защиты.

[Сергей@]

Нет документов, которые бы свидетельствовали кто является попечителем ребенка и нет справки органов соц. защиты о назначении пособия в повышенном размере (вообще нужны эти док-ты?)

А причем тут попечительство, если как я понял это родная мать?
да и пособия тут ни с какой стороны

[Соня М]

По поводу попечительства - читала, что МинФин считает, что 1200 причитается только одному родителю, поэтому требуется решение суда.

[Январь]

НК по своему трактует понятие одиноких.
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Под одинокими родителями для целей настоящей главы понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке.

Этого достаточно, чтобы вычет был 1200

св-во о рождении ребенка,
св-во о расторжении брака,
заявление на вычет.

[DERS]

А если есть доки
- св-во (в графе отец прочерк не стоит)
- в паспорте нет отметки о браке
то является сотрудница матерью-одиночкой?
А о спецсправке я вообще в первый раз слышу

[Сергей@]

Она не является матерью-одиночкой. Она разведенная мама. Ей в таком случае алименты присылает бывший муж.
Она имеет право на вычет 400р-на себя и 600р-на ребенка (но не в 2-ом размере).
У одиноких мам есть спец "Справка одинокой матери", кот. выдается в органах соц.защиты.

В зависимость от получения алиментов вычет ставил Закон "О подоходном налоге". НК такого не предусматривает

По поводу попечительства - читала, что МинФин считает, что 1200 причитается только одному родителю, поэтому требуется решение суда.

из ГК: "Попечительство устанавливается над несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, а также над гражданами, ограниченными судом в дееспособности вследствие злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами".
И где связь?

[Январь]

Действительно есть письма Минфина, где говорится, что на двойной вычет имеет право только один из родителе на обеспечении которого находится ребенок. Но на налоговых агентов никто не возлагал обязанности производить расследования со слежкой, где же живет ребенок. Есть св-во о рождении, есть подтверждение, что в браке не состоит, есть заявление, где родитель просит вычет предоставить и указывает, что ребенок на его обеспечении. Этого вполне достаточно.

[Соня М]

Под попечительством я подразумевала именно обеспечение, извините за неточность .

[бух2007]

Но на налоговых агентов никто не возлагал обязанности производить расследования со слежкой, где же живет ребенок.

Мне в налоговой сказали, что обязательно нужна справка из ЖЭУ о составе семьи, чтобы подтвердить, что ребенок живет с матерью. С тех, кто прописан в доме, бере копию домовой книги. Хотя, может быть, это я перестраховываюсь.

[Coreopsis]

Вообще-то ребенок может жить с матерью, а прописан быть у отца. Справка из ЖЭУ ничего не дает.

[Хабаровск]

Вообще-то ребенок может жить с матерью, а прописан быть у отца. Справка из ЖЭУ ничего не дает.

Зря вы недооцениваете эту справку. Живой пример: От моего соседа ушла жена, при разводе детей отдали ей, и прописаны они были у нее, по факту же сыновья жили у отца постоянно, дочь набегами (не уживалась с новым отчимом), лет через пять бывшая жена подала на алименты и ему впаяли задолженность на ВСЕХ детей, так как по документам они числились у матери. И пособие на детей она получала, и льготами многодетными она пользовалась.

[ИринаЖ]

А можно продолжить тему? Как вы считаете, отец может пользоваться вычетом на ребенка, если он платит алименты?

[Хабаровск]

А можно продолжить тему? Как вы считаете, отец может пользоваться вычетом на ребенка, если он платит алименты?

В этом вопросе я согласен с #5. По логике государство дает 2 вычета на ребенка. Если родители в браке, то по вычету на каждого, если в разводе или мать-одиночка, то оба родителю с которым дети. Соответственно алиментщику даже с точки зрения логики ничего не светит.

Меня смущает в этом пункте другое, а если гражданский брак. Оба могут принести свидетельство о рождении (если отец не прочерк) и оба могут принести справку из жэу, что ребенок живет с ними. И при этом любой из них родитель, не состоящий в зарегистрированном браке.

[ИринаЖ]

ОФИЦИАЛЬНЫЙ ЗАПРОС «ГЛАВБУХА»

Двойной детский вычет по НДФЛ полагается только одному из родителей

Родители в браке не состоят. Тот из них, с кем живет ребенок, безусловно, имеет право на двойной детский вычет по НДФЛ. А какой вычет полагается другому родителю? Точка зрения чиновников по этому вопросу постоянно менялась. Мы решили выяснить, какова позиция Минфина России в настоящий момент.

Письмо Минфина России от 6 августа 2007г. № 03-04-06-01/282

Позиция Минфина России

К сожалению, точка зрения чиновников родителей не порадует. По их мнению, общая сумма детского вычета по налогу на доходы физических лиц не может быть больше 1200 руб. на обоих родителей.

Напомним: при расчете НДФЛ доходы граждан уменьшаются на сумму стандартных налоговых вычетов. При этом если у работника есть дети, уменьшить свой доход можно сразу на два вычета: на себя и на ребенка. Детский вычет в настоящее время составляет 600 руб. в месяц. Он предоставляется до того месяца, в котором доход работника с начала года превысит 40 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

При этом одиноким родителям вычет предоставляется в двойном размере — 1200 руб. К таковым Налоговый кодекс относит одного из родителей, который не состоит в зарегистрированном браке.

Из этого определения «по смыслу статьи 218 Кодекса» в Минфине России сделали вывод: двойные вычеты полагаются только тому одинокому родителю, который воспитывает ребенка. А вот тот родитель, с которым ребенок не живет, не вправе рассчитывать даже на вычет в размере 600 руб. И не важно, платит он алименты или нет.

Причем, хотя в письме Минфина России это прямо и не указано, этот же вывод можно распространить и на так называемые гражданские, то есть не зарегистрированные в ЗАГСе, браки. В такой ситуации один из родителей (обычно мать) имеет право на двойной вычет, а второму родителю детский вычет вообще не полагается.


Пример

У работницы ООО «Парус» Михайловой О.П. есть дочь пяти лет. При этом в зарегистрированном браке сотрудница не состоит. Поэтому Михайлова имеет право на двойной детский вычет в сумме 1200 руб. (пока ее доход не превысит 40 000 руб.). А вот отцу ребенка детский вычет не полагается вообще.


Рекомендации «Главбуха»

Надо сказать, что еще не так давно точка зрения чиновников была куда либеральнее. Они признавали, что одиноким признается каждый из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. Но в прошлом году официальная позиция поменялась. В письме от 14 июля 2006 г. № 03-05-01-04/213 сотрудники Минфина России подчеркивали, что «другой родитель (в том числе уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей)) имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.».

Как видим, теперь чиновники «сняли» вычет второму родителю полностью.

Обоснованна ли нынешняя позиция Минфина России? Давайте разберемся. Обратимся еще раз к формулировке подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ: «…под одинокими родителями для целей настоящей главы понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке». Отметим — один из родителей. Получается, что двойной вычет действительно полагается только маме. Если, конечно, ребенок проживает именно с ней.

Впрочем, это вовсе не означает, что второму родителю вычет не положен вообще. На наш взгляд, ему все же полагается одинарный вычет. Как сказано в том же подпункте 4 пункта 1 статьи 218, налоговый вычет в размере 600 руб. распространяется на каждого родителя, на обеспечении которого находится ребенок. И если отец платит алименты в соответствии с судебным решением или нотариально заверенным соглашением сторон, он тем самым участвует в обеспечении своего ребенка. Поэтому он на законных основаниях имеет право уменьшить свой доход на стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.

Однако не исключено, что инспекторы придерутся к компании, которая предоставила второму одинокому родителю вычет на ребенка. Спорить в такой ситуации с налоговиками или нет, во многом зависит от принципиальности компании и ее желания отстаивать интересы своего работника. Отметим, что максимальные потери работника в годовом исчислении составят не так много — 936 руб. (600 руб. x 12 мес. x 13%).

Главбух № 17, 2007

[Хабаровск]

Причем, хотя в письме Минфина России это прямо и не указано, этот же вывод можно распространить и на так называемые гражданские, то есть не зарегистрированные в ЗАГСе, браки. В такой ситуации один из родителей (обычно мать) имеет право на двойной вычет, а второму родителю детский вычет вообще не полагается.

Обычно, не значит обязательно. На основании чего бухгалтер может дать отказ, если отец приносит заявление, свидетельство о рождении, справку из жэка. На основании чьего-то вывода из письма минфина?

[Лена-АлексиЯ]

Я с работы бывшего супруга взяла справку, что он стандартный вычет на нашего ребёнка в этом году не получаеи и получать не будет. Правда не всегда реально взять эту справку...

[Хабаровск]

Еще пара вопросов:
1) А каким документом можно подтвердить, что вы не находитесь в зарегистрированном браке.
2) Мать с ребенком выходит замуж, право на двойной вычет она не имеет, и муж тоже не может взять вычет поскольку отцом не является

[Новичок в бух.учете]

Еще пара вопросов:
1) А каким документом можно подтвердить, что вы не находитесь в зарегистрированном браке.

наш самый главный док-т - паспорт, с чистым листом на стр. "семейное положение"

[Хабаровск]

У нас работает много женатых с чистыми листами. Паспортные столы так работают, меняешь паспорт, потом отдельно регистрацию ставишь, отдельно воинский учет, отдельно семейное положение и детей. Многие при смене паспорта не заморачиваются, а ставят только регистрацию.

[ИринаЖ]

наш самый главный док-т - паспорт, с чистым листом на стр. "семейное положение"

а как вам такой вариант? Когда я меняла паспорт в связи с заключением брака, мне просто такой штампик не поставили. так что по паспорту я как бы и незамужем ( можно льготами пользоваться в двойном размере!).

[Новичок в бух.учете]

Еще пара вопросов:
1) А каким документом можно подтвердить, что вы не находитесь в зарегистрированном браке.

??? тогда как мы можем подтвердить, что мы одинокие мамы?

[Larik]

Свидетельство о разводе. Копия паспорта.
Бухгалтерия не следственные органы. Есть заявление. Есть документы. Все. Пусть в заявлении припишут, что о всех изменениях обязуемся своевременно сообщать в бухгалтерию.

[Новичок в бух.учете]

Свидетельство о разводе

а если его нет? замужем не была?

[Serafima09]

А если у матери двое детей, была в разводе муж умер, какие ей вычеты полагаются?

[Кристалл]

если у матери двое детей, была в разводе муж умер, какие ей вычеты полагаются?

400+1200+1200

[АнонимЭ]

Скажите какими док-ми подтвердить, что мать является одинокой?
Справку из органов соц.защиты не дают, т.к. пособие не получает (доход на двоих больше прожиточного минимума), замужем никогда не была (есть копия паспорта), но в св-ве о рождении ФИО отца стоят (и есть справка из загса что отец записан со слов матери) этого достаточно или еще что-то должно быть, и где это брать???

[Кристалл]

АнонимЭ, Вы бы тему с самого начала почитали, там уже ответили на вопрос. Например в #5

Этого достаточно, чтобы вычет был 1200

св-во о рождении ребенка,
св-во о расторжении брака,
заявление на вычет.

Ну, а Вам св-во о расторжении брака не нужно, т.к.

замужем никогда не была

[SvetM]

Когда я в налоговой подавала документы для вычетов на лечение/обучение, доказательством для предоставления вычета 1200 были ксерокопии: свидетельства о разводе, страница паспорта об отсутствии штампа о браке, свидетельство о рождении.
Никаких справок с работы бывшего мужа не требовали (да и НК этого требования нет).

[Шмымзик]

2) Мать с ребенком выходит замуж, право на двойной вычет она не имеет, и муж тоже не может взять вычет поскольку отцом не является

Хабаровск, да неужели? А вот в кодексе совсем другое сказано:

4) налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

Из чего ясно следует, что "не отец" в данном случае получает вычет как супруг одного из родителей.