обособленное подразделение и налоги

[buh.21]

Всем здравствуйте! Разъясните ситуацию, пожалуйста!
У фирмы есть обособленное подразделение, без р/сч, без баланса, есть свой КПП. по месту нахождения подразделения мы платим только НДС и прибыль? И еще как разделить прибыль между "головой" и подразделением? Если честно, то из ст.288 я мало что поняла, (завтра еще попробую почитать на свежую голову)))

[Ярослав]

Всем здравствуйте! Разъясните ситуацию, пожалуйста!
У фирмы есть обособленное подразделение, без р/сч, без баланса, есть свой КПП. по месту нахождения подразделения мы платим только НДС и прибыль? И еще как разделить прибыль между "головой" и подразделением? Если честно, то из ст.288 я мало что поняла, (завтра еще попробую почитать на свежую голову)))

НДС платит "голова". А прибыль в части региональных бюджетов действительно делите. Можете поискать в И-нете комментарии к 288 ст.
Вот выдержка из моей статейки не оч. удачной, но свежей :

Пример.
ООО "Ромашка" начало деятельность через обособленное подразделение в первом полугодии 2008 г. Прибыль по данным налогового учета за 1-ый квартал составила 230 тыс. руб., из них доля обособленного подразделения по декларации за 1-ый квартал - 30245 руб.(расчетная доля ОП - 13.15%), за 6 мес. прибыль всего по организации составила 560 тыс. руб. Во втором квартале Общество уплачивает ежемесячные авансовые взносы на налогу на прибыль (предполагаем, что в первом квартале у Общества не было обязанности уплачивать ежемесячные взносы). Согласно учетной политики Общества, для расчета доли прибыли ОП используются данные по среднесписочной численности. Остаточная стоимость ОС рассчитывается по способу, предложенному Минфином РФ.

Исходные данные для расчета доли прибыли, приходящейся на подразделение:

Месяц Среднесписочная численность
Всего по организации По обособленному подразд.
Январь 35 0
Февраль 36 0
Март 29 12
Апрель 31 10
Май 34 11
Июнь 33 9
Итого за 6 мес.(сумма строк) 198 42

Среднесписочная численность за 6 месяцев 2008 г. составит всего по организации - 198/6= 33 чел., по обособленному подразделению - 42/6 = 7 чел. Удельный вес среднесписочной численности обособленного подразделения 7/33 = 0.212.

Дата Остаточная стоимость ОС по налоговому учету, тыс.руб
Всего по организации По обособленному подразд.
01.01.08 340 0
01.02.08 315 0
01.03.08 290 58
01.04.08 380 132
01.05.08 356 124
01.06.08 324 116
01.07.08 285 108
Итого (сумма)2290 538

Остаточная стоимость ОС за период составит всего по организации - 2290/7= 327.14 тыс. руб., по подразделению - 76.857 тыс. руб., удельный вес остаточной стоимости ОП за период составил 0.235.
Доля прибыли обособленного подразделения за период как среднее арифметическое удельных весов - (0.212+0.235)/2= 0.224 или 22.4%.

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Про НДФЛ с работников, занятых на обособленном подразделении не забудьте.
Организации, имеющие обособленные подразделения, в соответствии с правилами, установленными п. 7 ст. 226 НК РФ, уплачивают исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. При этом сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы доходов, подлежащих налогообложению, начисляемых и выплачиваемых работникам этих обособленных подразделений.

[Аноним]

А если обособленное находится в том же городе и относится к той же инспекции, что и головное? Тогда ВСЕ платится и сдается от головной организации?

[Ярослав]

А если обособленное находится в том же городе и относится к той же инспекции, что и головное? Тогда ВСЕ платится и сдается от головной организации?

Вообще-то такое структурное подразделение нельзя считать ОП в налоговом смысле - ИМХО. Оно не обособлено территориально.

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Статья 83 НК. Учет организаций и физических лиц
4. При осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения, если указанная организация не состоит на учете по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, в налоговых органах на территории муниципального образования, в котором создано это обособленное подразделение.

[Galateya]

Помогите пожалуйста я чет запуталсь на стадии средней численности.
Всего в организации 193 чел ( по пред-й схеме нужно 193/ 9 =21ч)
А по ОСП их всего 5 человек следовательно 5/9 = 0,5
А дальше?

[Galateya]

или так?

Среднесписочная численность за 9 месяцев в общем по организации составит –
193 чел
193/9=21 чел
По обособленным подразделениям за 9 месяцев составит – 5 чел
5/9=0,5
Удельный вес среднесписочной численности по ОСП 0,5/21=0,026

Доля остаточной стоимости по налог учету ОС всего по организации -939737,87/9=104415,32
Доля остаточной стоимости ОС по Обособленному подразделению – 17572/9=1952,44
Удельный вес остаточной стоимости по подразделению составил =0,018

Доля приб по ОСП за период как средне арифметическое =( 0,018+0,026) /2=0,022 или 2,2 %