отпускные и ндфл

[НатальяС]

Здравствуйте!
Решила с 2011 года отпускные отражать в регистре налогового учета по дате выплате, как требует налоговая. Теперь у всех отпускников лезет излишне удержанный НДФЛ. Что делать? Ведь возвращать его можно только безналичным путем.
Помогите, пожалуйста.

[degna]

Теперь у всех отпускников лезет излишне удержанный НДФЛ

откуда он берется?

[НатальяС]

В феврале начисляется и выплачивается отпуск за март. Стандартные вычеты за март не берутся, так как март еще не наступил. В марте оклад за 2 рабочих дня минус стандартные вычеты, нарастающим итогом получается, что налог за январь-февраль больше, чем за январь-март.

[degna]

так он в апреле пересчитается как надо

[НатальяС]

То есть данный НДФЛ не считается излишне удержанным?
В марте тогда ноль начисленного поставить, а не минус 20?

[Bucom]

В феврале начисляется и выплачивается отпуск за март. Стандартные вычеты за март не берутся, так как март еще не наступил. В марте оклад за 2 рабочих дня минус стандартные вычеты, нарастающим итогом получается, что налог за январь-февраль больше, чем за январь-март.

Удерживайте и перечисляйте НДФЛ при выплате (получении для выплаты). А начисляйте в том (тех) месяце(ах), к которым соответствующие суммы или их составные части относятся (ведь они фактически выдаются авансом, мало того - частично или полностью в определённых обстоятельствах - подлежат возврату / удержанию).

[GSokolov]

То есть данный НДФЛ не считается излишне удержанным?

ИМХО, считается. Только почему Вы решили, что его нужно возвращать? Во-первых, налоговый период не закончился, во-вторых, работник не увольняется, в-третьих, возвращается НДФЛ только по заявлению работника. НДФЛ исчисленный (не удержанный!) может быть в Вашем случае минус 20 рублей, только выплачивать сотруднику его не следует, а зарезервировать в счёт уплаты НДФЛ будущих периодов.

[НатальяС]

ИМХО, считается. Только почему Вы решили, что его нужно возвращать?

Потому что с 2011 надо уведомлять работника в течение 10 дней о случаях излишне удержанного НДФЛ. И возвращать только безналом. Получается, что засчитывать в счет будущего налога нельзя. Бред какой-то.

А начисляйте в том (тех) месяце(ах), к которым соответствующие суммы

Налоговая требует, чтобы начисления НДФЛ по отпускным относились на месяц выплаты.

[GSokolov]

Потому что с 2011 надо уведомлять работника в течение 10 дней о случаях излишне удержанного НДФЛ.

Вот Вы и уведомите отрицательной суммой исчисленного НДФЛ в расчётном листке. Или написано, что сообщать нужно под расписку? И ведь сообщать и обязательно тут же возвращать - не одно и то же.

И возвращать только безналом.

Ну, это не проблема. Сейчас большинство организаций зарплату перечисляют на карточки, а уж счета в банке (сберкнижка) есть практически у каждого.

Получается, что засчитывать в счет будущего налога нельзя.

Как-то не получается, нет такого запрета. Налоговый период - год, а помесячно рассчитывать НДФЛ - просто обязанность налогового агента. И пока налоговый период не закончился или не прекратились обязательства налогового агента при увольнении работника, говорить об обязательном возврате излишне удержанного НДФЛ, ИМХО, рановато.

[НатальяС]

И пока налоговый период не закончился или не прекратились обязательства налогового агента при увольнении работника, говорить об обязательном возврате излишне удержанного НДФЛ, ИМХО, рановато

Вот-вот. Еще бы в НК или хотя бы письме каком-нибудь подтверждение.

Сейчас большинство организаций зарплату перечисляют на карточки

. Но не та контора, где я работаю.