раздельный учет по ндс

[Аноним]

Добрый день!
Со 2 квартала у нас появилась ЕНВД. Раньше был только опт.
Затраты учитывала раздельно - с этим проблем не возникло.
А вот с учетом по ндс заминка вышла...
Подскажите - где почитать, как правильно организовать раздельный учет?
Я ведь не могу принять весь входящий НДС по товару к вычету? А вдруг он (товар) в следующем квартале в розницу пойдет?
А вдруг из розницы вернем и продадим в опте????
Помогите!!!

[Аноним]

СКажите, а можно так вести учет?:

1. Приход товара:
Д 41.1 К 60.1
Д 19.3 К 60.1

2. Продажа в опте:
Д 62.1 К 90.1.1
Д 90.3 К 68.2
Д 90.2.1 К 41.1
Д 68.2 К 19.3 (на сумму списываемого с К41.1 товара)

3. Продажа в рознице:
Д 41.2 К 41.1
Д 41.2 К 19.3 (на сумму отгруженного на точку товара)
Д 41.2 К 42


Но тогда остается сальдо по Д 19.3 на остаток товара на оптовом складе.
Это можно?

[Мозговая прореха]

1. а почему это Вы НДС по приобретенному товару берете к зачету после реализации товара?
2. Для соблюдения раздельного учета необходимо учитывать входящий НДС на разных субсчетах.

так вести учет и исчислять НДС нельзя.

[Аноним]

А как это правильно сделать?
Ведь изначально, когда приходит товар от поставщика я понятия не имею - что отправится в розницу, а что в опт.
Склад (физически и в 1С) один.
Подскажите - где почитать по организации раздельного учета???

[Аноним]

Если у Вас есть СПС Консультант, то смотрите практическое пособие по НДС, глава 13, раздел 13.5 - "раздельный учет "входного" НДС". Это самое простое и доступное.

[Мозговая прореха]

Вопрос: Организация, переведенная на уплату ЕНВД в части розничной торговли, приобретает товары для последующей реализации в режимах оптовой и розничной торговли. В соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие операции, как подлежащие обложению НДС, так и освобождаемые от налогообложения, суммы НДС по товарам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС, принимают к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ, а суммы НДС по товарам, используемым для операций, не облагаемых НДС, учитывают в стоимости этих товаров. Однако возникла ситуация, когда налогоплательщик принял к вычету в полном объеме НДС по товарам, приобретенным для оптовой реализации, но часть которых в дальнейшем была им реализована в режиме розничной торговли. Следует ли подавать уточненную декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором НДС был принят к вычету в полном объеме, или НДС подлежит восстановлению в том периоде, в котором товары были реализованы в режиме розничной торговли?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 декабря 2006 г. N 03-04-15/214

Минфин России рассмотрел письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, налогоплательщиком, переведенным в части розничной торговли на уплату единого налога на вмененный доход, и сообщает.
Как правомерно указано в письме, на основании п. 4 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие операции, как подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемые этим налогом в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению, принимают к вычету в соответствии со ст. 172 Кодекса, а суммы налога по товарам (работам, услугам), используемым для операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, учитывают в стоимости этих товаров согласно п. 2 данной статьи Кодекса. При этом в отношении указанных сумм налога в каждом налоговом периоде такими налогоплательщиками должен вестись раздельный учет. В случае отсутствия раздельного учета суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежат и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включаются.
Кроме того, согласно п. п. 7 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, указанные налогоплательщики в книге покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке, регистрацию счетов-фактур, выставленных продавцами, производят на ту сумму налога, на которую получают право на вычет и которая определяется с учетом положений п. 4 ст. 170 Кодекса.
В случае если налогоплательщик, осуществляющий реализацию товаров, как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых этим налогом в связи с уплатой единого налога на вмененный доход, вычеты сумм налога по товарам, приобретенным для указанных операций, производит в полном объеме, им не соблюдается вышеуказанная обязанность по ведению раздельного учета.
Таким образом, указанные вычеты сумм налога произведены неправомерно.
Согласно п. 1 ст. 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
Учитывая изложенное, данный налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет корректирующую налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором производились вычеты налога по приобретенным товарам.
В случае если указанными налогоплательщиками осуществлялось ведение раздельного учета, то излишне принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, в дальнейшем реализованным в режиме розничной торговли, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, по нашему мнению, подлежат восстановлению в том налоговом периоде, в котором эти приобретенные товары реализованы в режиме розничной торговли.
Указанный порядок применения налога на добавленную стоимость действовал также до 1 января 2006 г.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
06.12.2006

[cunami]

Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался, какие затраты все-таки брать, для определения 5-ти % барьера для ведения раздельного учета. Наше предприятие реализует как облагаемый так и не облагаемый по ст. 149 НК РФ товар.

[Сафа]

Куда брать?
Вы определяете долю облагаемых и необлагаемых затрат, затем по этим долям делите входящий НДС по общехоз. расходам; та часть НДС о/р, которая пришлась на долю облагаемых операций Вы принимаете к вычету; та, которая на долю необлагаемых-на стоимость этих о/расходов относите.

[cunami]

Налогоплательщик вправе принять весь НДС к вычету в том налоговом периоде, в котором доля совокупных расходов на освобождаемую от налогообложения деятельность не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство....вот про какие расходы я хотела узнать????

[cunami]

просто по моим расчетам у меня во 2-м квартале как раз 5%, но так ли я считаю

[Сафа]

У Вас есть общая сумма расходов и в Вашем случае д/б раздельный учет доходов и расходов по освобождаемой от налогообложения деятельность . И Вы сможете определить укладываетесь ли в 5% норматив- а в чем трудность?

[Мозговая прореха]

вот тут МФ дает добро для организаций торговли:
http://www.klerk.ru/doc/?100334
и я так понимаю, "расходы на производство" для торговых организаций - это покупная стоимость товара.

[Мозговая прореха]

и еще плюсом к посту №6. Свежее письмо МФ: http://www.klerk.ru/doc/?109347
Если полностью первоначально принимать весь НДС к зачету, а потом восстанавливать, - требование ведения раздельного учета не соблюдается.

[cunami]

вот я и хотела уточнить, что именно покупная стоимость и является расходом для определения барьера, так как общехозяйственные не возможно разделить до определения доли облагаемых и не облагаемых. Спасибо!!!

[cunami]

письмецо хорошее, но вот бы выпустили что-то по конкретнее..например как быть с основными, которые я купила в апреле и еще не знаю долю облагаемых и не облагаемых, а эти ОС используются во всех видах деятельности, я на удачу пока приняла к вычету всю сумму НДС, но потом придеться сдавать корректировку...