×
×
Закрытая тема
Показано с 1 по 14 из 14
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    15.04.2003
    Сообщений
    160

    Вопрос УСН стоимость товара

    Ситуация такая:
    в 1 кв.2003 ЧП был на УСН 15%. Оприходывали и оплатили товар на сумму 60 т.р. в покупных ценах. В продажных получилось 100 т.р. (магазин розница). Продали товара в продажных ценах на сумму 50 т.р. Остаток непроданного товара в продажных ценах 50т.р.
    Подали декларацию за 1 кв. по УСН Доходы-50т.р., Расходы-60т.р. К уплате мин. налог 1% 0,5т.р., т.к. расходы превысили доходы.
    С 01.04 03 нас перевели на ЕНВД. Остаток товара мы продали, но уже на другой системе налогообложения.
    За год налорги говорят нужно сдавать декларацию по УСН.
    Как быть с суммой расхода = 60т.р. Правильно ли это. Есть вроде мнение, что можно брать в расход только сумму проданного товара, но как-то не убедительно это прописано в мет.реком.. В НК четко прописано чтобы товар был оприходован и оплачен и все.
    У кого есть какой опыт?
    Посоветуйте!!!

    lir

  2. #2
    Модератор "Упрощенки" Аватар для Эйвидж
    Регистрация
    09.02.2002
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    344
    lir, вы не правы. Списывать товар нужно было по мере реализации. Обратите внимание, что в 25 главе для товаров описан отдельный порядок списания расходов. Хотя упрощенка и отдельная глава, но завязка идет на 25-ю. Прецендентов судебных по-моему еще нет, но думаю что шансы мало вероятны. Кроме того Ваша ситуация осложняется тем, что товары реализованы на другой системе, следовательно Вы не правомерно списали себестоимость продукции в расход (ситуация аналогична возмещению НДС на нереализованную часть товаров при переходе на УСН).
    Последний раз редактировалось Эйвидж; 05.02.2004 в 00:47.
    Плохих людей нет

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    12.12.2002
    Адрес
    Ярославль
    Сообщений
    66,413
    Цитата Сообщение от Эйвидж
    Списывать товар нужно было по мере реализации
    Зациклило:
    НК 346.16-1
    23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации ...

    2. Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21 пункта 1 настоящей статьи, принимаются ...

    Забыли п. 23? Или у меня старая редакция НК?
    Best regards, Михаил

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    15.04.2003
    Сообщений
    160
    [QUOTE]Забыли п. 23? Или у меня старая редакция НК?
    Вот и именно что наверное забыли, это действующая редакция.
    Обратите внимание, что в 25 главе для товаров описан отдельный порядок списания расходов.
    А причем здесь гл.25?
    lir

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    22.07.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,917
    mvf, никто не знает. Забыли или специально не указали. У Вас правильная редакция.
    С уважением.

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    03.02.2004
    Сообщений
    124
    [QUOTE]
    П/QUOTE]
    Последний раз редактировалось Стажер; 05.02.2004 в 16:33.

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    03.02.2004
    Сообщений
    124
    [QUOTE=Стажер]

    Посмотрите письмоМНС РФ СА-6-22/657 от 11-06-2003 Там есть о списании товаров

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    15.04.2003
    Сообщений
    160
    Да они в письме напишут, слушайте их больше...
    Значит по налоговому кодексу получается - получил + оплатил = расход
    ТАК?
    lir

  9. #9
    Клерк
    Регистрация
    22.07.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,917
    lir, и все-таки письмишко почитайте. Есть там непонятки в НК, что позволило налоргам так думать. И на Клерке оч. много было.
    С уважением.

  10. #10
    Клерк
    Регистрация
    15.04.2003
    Сообщений
    160
    В этом письме написано:
    Согласно статье 346.17 Кодекса фактической датой получения
    доходов признается день поступления средств на счета в банках и
    (или) в кассу налогоплательщиков, получения ими иного имущества
    (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).
    Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их
    фактической оплаты.
    При применении кассового метода определения доходов и расходов
    следует иметь в виду, что:
    1) понесенные налогоплательщиками материальные затраты
    включаются в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой
    базы применительно к порядку, предусмотренному подпунктом 1 пункта
    3 статьи 273 Кодекса;
    2) стоимость приобретенных товаров включается в расходы того
    отчетного (налогового) периода, в котором фактически были получены
    доходы от реализации таких товаров;
    3) расходы по товарам, приобретенным впрок и не реализованным
    в отчетном (налоговом) периоде, учитываются при получении доходов
    от реализации таких товаров в последующих отчетных (налоговых)
    периодах.

    Что касается п.1 этого высказывания - здесь все ясно, а вот про п.2 и п.3 в кассовом методе ничего не написано, а написано буквально следующее:

    Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при
    кассовом методе

    3. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их
    фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товара (работ,
    услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение
    встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем
    указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед
    продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих
    товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей
    имущественных прав).


    Ну так как же быть?
    lir

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    22.07.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,917
    lir, все портит вот это:
    2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

    Далее можете делать выводы сами: спорить с ИМНС или нет.
    С уважением.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    15.04.2003
    Сообщений
    160
    2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
    Это где написано, что-то я не могу найти
    В письме или в НК, если в НК, то какая это ст.?
    lir

  13. #13
    Клерк
    Регистрация
    15.04.2003
    Сообщений
    160
    Статья 252. Расходы. Группировка расходов

    1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает
    полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением
    расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
    Расходами признаются обоснованные и документально
    подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265
    настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные)
    налогоплательщиком.
    Под обоснованными расходами понимаются экономически
    оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
    Под документально подтвержденными расходами понимаются
    затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с
    законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые
    затраты при условии, что они произведены для осуществления
    деятельности, направленной на получение дохода.

    Здесь же не сказано, что признать расходы можно только тогда, когда деятельность уже осуществлена и доход уже получен...
    lir

  14. #14
    Клерк
    Регистрация
    15.04.2003
    Сообщений
    160
    Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21 пункта 1
    настоящей статьи, принимаются применительно к порядку,
    предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций
    статьями 254, 255, 263, 264, 268 и 269 настоящего Кодекса.

    Т.Е. порядок применения указан только для этих пунктов. Для п.23 он не указан, значит опять ничего не понятно...
    lir

Закрытая тема

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •