Реализация лома черных и цветных металлов

[Ljudmila_F]

Добрый день всем

Помогите, пожалуйста, составить проводки по реализации лома черных и цветных металлов в бюджетном учредении.
- получены деньги за реализованные металлы
- начислен доход от реализации
- отражен НДС
- перечислен НДС
- начислен налог на прибыль
- перечислен налог на прибыль

Спасибо.

[Plesen~]

Письмо ФК от 30.12.2005 № 42-7.1-01/2.2-404

[nut]

Указанное письмо было написано, когда действовала инструкция 70н.
В инструкции 25н в приложении № 1 п. 23 написано:
начисление доходов от реализации по цене реализации Д 205.09.560 К 401.01.172,
начисление задолженности покупателя материалов по налогам, подлежащим перечислению бюджетными учреждениями в бюджет в случаях, установленных налоговым законодательством РФ, Д 205.10.560 К 401.01.180
Т.е. на сумму НДС надо сделать вторую проводку. Это несколько отличается от написанного в письме ФК.
Как же правильно делать?

[Ljudmila_F]

Я, честно, тоже запуталась, когда использовать счет 205.10, а когда 303.04....., и вообще, во всех этих проводках

Если брать то, что в целях налогообложения (и расчета налога на прибыль и расчета НДС) мы учитываем доходы по кассовому методу (т.е. в момент оплаты), и если мы от реализации ничего не имеем, т.е. за эти деньги ничего не покупаем, и в конечном итоге перечисляем их в вышестоящую организацию, то какие проводки у нас получаются?
И еще, реализация лома черных (цветных, драг) металлов по какому счету учитываем - 205.03, 205.09 или 205.10?

1. На основании полученного приемо-сдаточного акта, паспорта расчета начисляем доход от реализации лома черных металлов на общую сумму:
Д 2 20509 560 _______ К 2 40101 172 ______ 1180 руб.
И выписывем счет-фактуру.( кстати, сейчас печать на счете-фактуре необязательна?)

2. Когда начисляем НДС? Сразу второй проводкой при начислении дохода или в момент поступления денег на лицевой счет?
Д 2 40101 172 _______ К 2 30304 730 _______ 180 руб.

3. При поступлении денег на лицевой счет делаем проводку:
Д 2 20101 510 _______ К 2 20509 660 ________ 1180 руб.

4. Сумма по выписанному счету-фактуре должна попасть в книгу продаж.
(т.к. произошла оплата)

5. По результатам месяца делаем перечисление НДС в бюджет:
Д 2 30304 830 ______ К 2 20101 610 _______ 180 руб.

6. Начисляем налог на прибыль ((1180-180)*24%=240 руб.)
Д 2 40101 172 _______ К 2 30303 730 _______ 240 руб.

7. Перечисляем налога на прибыль в бюджет
Д 2 30303 830 ______ К 2 20101 610 _______ 240 руб.

8. Остаток денег перечисляем в вышестоящую организацию:
Д 2 401241 ______ К 2 20101 610 _______ 760 руб.


Так?

[Ljudmila_F]

Поможите, люди добрые

[Ljudmila_F]

Кому букет цветов за совет

[Plesen~]

Ljudmila_F, а в чем проблема то??
кроме некотрых неточностей с датами по сч-ф и НДС,мне не нравится только проводка № 8... потому как если вы не являетесь администратором дохода в бюджет (ГРБС своим приказом не закрепил за Вами этот КД), то проводка д.б. с 30404340, но при этом нужно делать сверку с ГРБС-д.б. установлен порядок данных перечислений.

[Ljudmila_F]

кроме некотрых неточностей с датами по сч-ф и НДС

Поясните, пожалуйста, по датам

[Plesen~]

Даты не касаются бюджетного учета, поэтому я этот вопрос и не стала обсуждать, вопрос изначально велся участниками про проводки)

[nut]

К вопросу о проводках. И все-таки я не совсем тогда понимаю, что за задолженность по налогам имеется ввиду, которая согласно инструкции отражается как Д 205.10.560 К 401.01.180.

[Plesen~]

в посте 4 этой проводки нет
эта проводка-для особых случаев, разберите уже тогда письмо добуквенно..

[Ljudmila_F]

Даты не касаются бюджетного учета, поэтому я этот вопрос и не стала обсуждать, вопрос изначально велся участниками про проводки

Почему не касаются? Разве не важно в какой момент отражать операцию в учет? Например, мой вопрос "2" в посте 4.

Меня интерисуют не только проводки, но и их правильная последовательность

[Птичка2006]

Ljudmila_F,

"2" в посте 4.

если вы об этом

2. Когда начисляем НДС? Сразу второй проводкой при начислении дохода или в момент поступления денег на лицевой счет?
Д 2 40101 172 _______ К 2 30304 730 _______ 180 руб.

тогда в момент как наиболее ранюю из двух дат:
день реализации
день оплаты

[Plesen~]

ой... ну при сдаче лома не может быть оплаты раньше... всегда сначала сдаешь утиль,потом поступает оплата за него, давайте уж в реальности...

[Plesen~]

Почему не касаются? Разве не важно в какой момент отражать операцию в учет? Например, мой вопрос "2" в посте 4.

я говорила про п.4 - НДС сейчас только по начислению и налоговый период с 01.01.2008 - квартал

[Plesen~]

и раз уж для вас последовательность важна, тогда п.5 поменяйте с п.6 ...потому как начисление Налога на прибыль вы сделаете последним календарным днем отчетного периода, а платить и НДС и налог на прибыль будете после начисления...
вообще,беседа-ни о чем... ерунда какая то...
на фоне глобальных проблем, про которые все молчат

[Птичка2006]

Plesen~,

на фоне глобальных проблем, про которые все молчат

это какие