Кассовая дисциплина

**Cloud** · 28.05.2002, 07:06

Привет всем, вопрос у меня следующий.
Наше предприятие имеет обособленные структурные подразделения (цеха и участки) на территории области. Почти год назад мы открыли расчетные счета в областных отделениях банка с тем, чтобы начальники цехов (участков) получали деньги непосредственно на местах.
Теперь оказывается (согласно письма ЦБ) предприятие должно вести только одну кассовую книгу.
Что же это получается, получая наличные по чеку в банке, начальник приходует их в кассу, ведёт свою кассовую книгу, тем самым нарушая кассовую дисциплину?
Как можно избежать санкций налоговой?
Заранее спасибо.

**Денис В.** · 28.05.2002, 07:19

В рамках проверки касовой дисциплины возможны санкции только в случаях превышения лимита остатка кассы и лимита расчета по одной сделке (применение ККМ в расчет не берем).
Однако, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, Кассовая книга действительно должна быть одна - даже если вы получаете в банке наличную валюту для командировок. Насколько я понимаю, у Вас подразделения не являются филиалами или представительствами, ведущими БУ, поэтому и не должны иметь своих касс.
Рекомендации ? Ну, пожалуй, использовать подотчет и денежные средства в пути, Кассовую книгу перепечатать.

ЮЮ · 28.05.2002, 07:58

В свое время у меня была подобная ситуация. В нашей организации было два подразделения, существовавшие отдельно друг от друга (но не являющиеся филиалами), в каждом была своя касса и велась своя кассовая книга. Лимит остатка кассы был установлен в целом по организации. Мы его поделили. При проверке кассовой дисциплины (СБ РФ) специалисты банка долго удивлялись такому положению вещей, но в конце концов, приняли нашу позицию. Я думаю, Вам нужно обратиться в Ваше отделение банка и заранее урегулировать этот вопрос. Например, подать заявление с просьбой разрешить вести две кассовые книги (Кстати, мы это отразили в своей учетной политике), и обязательством не нарушать суммовой лимит остатка кассы. Если Вам это поможет, я могу найти подтверждающие документы по тому случаю (Для создания прецедента), но это займет несколько дней.

**Cloud** · 28.05.2002, 12:35

Спасибо огромное за ответы.
У меня вопрос к Вам, ЮЮ. Каким образом операции по кассе подразделения отражаются в приходе-расходе предприятия?
Либо эти операции так и остаются кассовыми операциями подразделения?
Для чего тогда установлен Порядок ведения кассовых операций если можно обойти пункт где сказано что кассовая книга д. б. одна.
Сорри за сумбур, варианты различные копошатся в голове, сейчас попробую собрать мысли в "пучок"

)

**Денис В.** · 28.05.2002, 13:35

Лимиты в банке можно открыть филиалам (обособленным подразделениям, ведущим самостоятельный БУ), но удаленным рабочим местам - нет. Выручка с разных точек по окончании дня должна сдаваться в кассу организации либо оставаться по местам торговли, если там есть оборудованные кассы. Может и убедили банк в этом, но они не имели никакого права делать несколько лимитов, а уж тем более допускать несколько кассовых книг.

"По предприятию, в состав которого входят подразделения, не
имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков,
устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих
структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия."
(п. 2.5 Положения ЦБ РФ от 05.01.98 &#8470; 14-П).

**Cloud** · 28.05.2002, 13:40

Денис В., то есть остается единственный выход - переписывание кассовой книги и ещё кучи документов и работать с подотчетами?
И ещё, я правильно поняла - можно брать наличные в подотчет сразу из кассы банка, не приходуя в кассу предприятия?
Спасибо большое

**Денис В.** · 28.05.2002, 13:51

Предыдущее сообщение подкорректировал - теперь оно корректнее :-) Получать средства из банка без оприходования в кассу можно по-моему, только предприятиям, не имеющим кассы. Уточню чуть позже - надо порыться.

**Денис В.** · 28.05.2002, 13:55

Да, действительно, полученные из банка деньги необходимо приходовать в кассу. Вы можете:
1. Открыть своим приказом внутренние лимиты на подразделения (если там есть оборудованная касса).
2. Приходовать туда поступления из банка.
3. Переписать кассовую книгу.

**Cloud** · 28.05.2002, 14:18

:? Не совсем поняла что значит Открыть своим приказом внутренние лимиты на подразделения - лимит остатка кассы?
Нашла следующее: "Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка"

Правильно ли я рассуждаю - в подразделениях отсутствует ( :? временно) касса, поэтому руководитель участка получает денежку из банка сразу под отчет, т.е. проводка Дт 71 Кт 51?
Или же имеется в виду именно КАССА - та единственная?

**Денис В.** · 29.05.2002, 09:15

Нет, это наказуемо по тому же Указу 1006, и "полнота оприходования средств, получаемых в банке" является объектом проверки банков.
Выдача прямо в подотчет возможна только если у вас нет никакой кассы вообще в организации.
Проводка Д71 К51 воможна лишь в случае выдачи подотчета на пластиковую карту сотрудника. Если выявят расхождение между выданными наличными средствами в банке и оприходованными у Вас - накажут.
"Открыть своим приказом сублимиты" означает - Написать приказ, устанавливающий внутренние лимиты остатка кассы для ваших структурных подразделений. Естественно сумма всех выданных подразделениям лимитов не может быть больше лимита, выданного банком Вашей организации. Если у подразделения нет оборудованной кассы, то наличность приходуете в кассу организации. Если есть - то по месту подразделения. Я бы в этом случае рекомендовал вести субсчета на 50-м счете. Но в любом случае, получение налички отражаете проводкой Д50 (соответствующий субсчет) К 51.
Я не вижу большой проблемы - Вам разве трудно сделать 2 проводки вместо одной, зато жить не опасаясь ?

**Cloud** · 29.05.2002, 12:21

Разумеется, сделать две проводки вместо одной не составит труда

Мы уже придумали. Механизм следующий. Получив по чеку деньги, товарищ Иванов звонит мне, я делаю приход из банк и тут же расход на подотчет (сумма ест-но та же). В конце месяца Иванов приезжает в офис, привозит корешок чека и расписывается в расходнике за подотчетную сумму ну и т. д.

**Демидова Татьяна** · 30.05.2002, 00:35

[color=darkblue:deaff74226]вообще то при расчетах со структурными подразделениями должен использоваться не подотчетный счет а счет структурного подразделения (79).

Вы как-бы выдаете из кассы деньги в структурное подразделение, там ведется какая-то отчетность, предусмотренная внутренними документами и являющаяся приложением к учетной политике.

Касса однозначно одна, но в подразделениях может вестись "отчет о движении полученных средств" копирующий кассовую книгу.[/color:deaff74226]

**Денис В.** · 30.05.2002, 09:30

Татьяна, тут немного другая ситуация. Подразделение самостоятельного учета не ведет, самостоятельно не может выдать средства в подотчет. Поэтому, все имущество отражается в балансе организации. А межфилиальные и прочие расчеты с подразделениями - лишь в случае, когда там ведется учет. Тут же деньги выдаются в подотчет физ. дицу, хоть и по местонахождению подразделения - операция отражается Д 71 К 50, без 79 счета. И авансовый отчет утверждается не в подразделении.
Естественно, если что-то иное не предусмотрели учетной политикой.

**Демидова Татьяна** · 30.05.2002, 13:29

[color=blue:3d08e1891e]В общем, советов масса и на любой вкус.[/color:3d08e1891e]

Тема: Кассовая дисциплина

Опции темы

Поиск по теме