расчет аренды

[Irinna]

Помогите разобраться, такая ситуация организация занимается сдачей в аренду помещений, бух. прежняя расчитывала арендные платежи и выставляла сч-ф и акты не так как это было прописано в договоре и в результате этого образовалась разница между начислениями и оплатой (оплата производилась по счетам, кот. выставлял менеджер по аренде, согласно договору), арендатор съехал 31.10.07 , требует вернуть ему "переплату" и ничего не хочет слышать про исправления в учете, ссылается на то, что бух была права и выставляла документ на последнее число каждого месяца , что аренда это систематическая услуга и должна начисляться именно так. Где это написано что она должна начисляться именно так??? Я нашла вот что:
" Затраты на аренду при расчете налога на прибыль учитываются как прочие расходы (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом порядок признания таких расходов установлен подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса. Именно эта норма предоставляет налогоплательщику право для выбора одного из трех вариантов даты признания расхода по аренде. Таким образом, датой признания расхода можно считать дату расчетов с арендодателем по договору, дату предъявления документов, служащих основанием для расчета, или же последний день отчетного (налогового) периода.
Организация может признать расход на дату выставления счета на арендуемое помещение или на дату акта об оказании услуг по аренде, где указана сумма арендной платы. Как правило, эти документы составляются каждый месяц на протяжении всего срока аренды. Если же по каким-либо причинам названные документы отсутствуют, но есть подписанный договор и акт приемки-передачи арендуемого объекта, то расход можно признать на последний день отчетного (налогового) периода.
Следовательно, компания может воспользоваться любой из указанных дат. Свой выбор она обязательно должна закрепить в учетной политике для целей налогообложения."
Где конкретно прописано это "Как правило, эти документы составляются каждый месяц на протяжении всего срока аренды" и почему это так плотно засело в голове не понятно. Помогите кто-нидь, плизз,кто что думает по этому поводу???

[Anastasia_SH]

не понятно, почему получилась разница. не могли бы вы объяснить?

[jul-2000]

расчитывала арендные платежи и выставляла сч-ф и акты не так как это было прописано в договоре

В чем отличие? Как прописано в договоре и как начислялось?

[KATRIN_M]

Irinna, независимо от того когда ваш арендатор принимает расходы, ваши расчеты должны соответствовать той сумме, которая указана в договоре.

[Irinna]

дело, в том, что в договоре считается поквартально, допустим, с 04.06.07 по 03.09.07 , затем один месяц сентябрь с 04.09.07 по 03.10.07 и последний месяц октябрь получается неполным, а у бухгалтера получается неполным первый месяц т.е. июнь отсюда разница, т.к. в октябре 31 день, а в июне 30.

[Irinna]

Я вот тоже склоняюсь к тому, что договор это основа расчета, тем более, что не вижу законодательно закрепленного способа начислять аренду именно на каждое последнее число месяца, скорее это рекомендательный характер для систематически оказываемых услуг, я же права?

[jul-2000]

что в договоре считается поквартально

Тогда давайте цитаты из договора (что касается размера арендной платы).

[Irinna]

в договоре квартал это любые три месяца квартал не привязан к бухгалтерскому, так считают менеджеры, если как в данной ситуации получается квартал один+ полный месяц+неполный месяц, то он считается как ставка ар. платы * метраж/4 кв. в году, далее месяц считается ставка ар. платы * метраж/12 и неполный месяц ставка ар. платы * метраж/365*количество дней

[jul-2000]

в договоре квартал это любые три месяца квартал не привязан к бухгалтерскому, так считают менеджеры, если как в данной ситуации получается квартал один+ полный месяц+неполный месяц, то он считается как ставка ар. платы * метраж/4 кв. в году, далее месяц считается ставка ар. платы * метраж/12 и неполный месяц ставка ар. платы * метраж/365*количество дней

Это цитата? Прям так и написано в договоре?

[Irinna]

нет конечно, это своими словами, суть так сказать

[jul-2000]

суть так сказать

Я ее не поняла

[Маргарита Ник]

арендатор съехал 31.10.07 , требует вернуть ему "переплату" и ничего не хочет слышать про исправления в учете, ссылается на то, что бух была права и выставляла документ на последнее число каждого месяца , что аренда это систематическая услуга и должна начисляться именно так

Отдайте переплату арендатору. В чём проблема-то? Не хотите платить?

[Irinna]

цитата из договора: "Размер арендной платы составляет 650 у.е. за 1 кв. метр в год, в т.ч. НДС-18%
Арендная плата выплачивается путем перечисления ден. ср. на р/с Арендодателя, в рублевом эувиваленте по курсу, установленному п. 5.1. настоящего Договора. Днем оплаты считается дата п/п, принятого к исполнению банком Арендатора.
В течении трех рабочих дней с момента подписания договора Арендатором производится авансовый платеж за первые три месяца срока аренды. После подписания Акта приема-передачи помещения авансовый платеж засчитывается за первый квартал аренды. В дальнейшем выплата арендной платы производится ежеквартально не позднее наступления первого дня оплачиваемого квартала."
Вот и все что касается расчетов.

[Маргарита Ник]

И что здесь неправильно?

[Irinna]

А с чего я должна отдавать свои деньги если бух недовыставила услугу, а платежи осуществлялись по счетам выставленным именно в соответствии с договором вот и получилась разница, а не переплата, уважаемая Маргарита НИк

[Маргарита Ник]

А почему СВОИ деньги?

[jul-2000]

Размер арендной платы составляет 650 у.е. за 1 кв. метр в год

Как определяется этот УЕ? Курс ЦБ на дату оплаты? Иначе?

[Irinna]

Маргарита, все описано выше достаточно подробно

[Irinna]

п. 5.1. Договора "Одна условная единица приравнена у 27 (двадцать семь) рублям."

[jul-2000]

Irinna, а тогда уж и даты аренды с...по... Будем уже на конкретных цифрах говорить.

[Irinna]

4.Срок Аренды:
4.1.Срок аренды устанавливается: с момента подписания акта приема-передачи помещения на 11 месяцев
4.2. В случае если до истечения срока аренды, установленного п.4.1. настоящего договора, ни одна из сторон не заявит о намерении прекратить арендные отношения, то Договор считается возобнавленным на тот же срок.
4.3.Срок аренды может быть изменен по соглашению сторон

Акт приема передачи был подписан 04.06.2007, а по доп соглашению : Обязательства сторон по вышеуказанному Договору прекращаются с 31.10.2007
Т.е. срок аренды получается с 04.06.07-31.10.07

[jul-2000]

Я бы, как бухгалтер, посчитала (условно метраж 10м2):
июнь 2007 - 650*10/12/30*27=487,5УЕ=13162,50 руб
с июля по октябрь = 4 месяца = 650*10/12=541,67УЕ=14625,09 в месяц
Итого арендаторы должны были заплатить 13162,50+(14625,09*4) = 71 662,86.

[oi]

Irinna, ваша организация ( а может и арендарор тоже) наверняка платит НДС ежемесячно и делать реализацию надо каждый месяц и платить за это налоги.
Просто работать надо в одной команде и не будет разницы в управленческом и бухгалтерском учете.

[jul-2000]

oi, здесь не

разницы в управленческом и бухгалтерском учете

а спор между арендодателем и арендатором.

[Аноним]

вот в том то и дело(( а считать надо именно периодами с 04.10.07-03.09.07, затем 04.09.07-03.10.07 и с 04.10.07 -28 дней. Но вопрос в главный в том почему именно такая схема у всех в голове и где это прописано в нормативке??? Есть ст. 264 НК РФ, где затраты на аренду при расчете налога на прибыль учитываются как прочие расходы и
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
1) дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей;
2) дата начисления в соответствии с требованиями настоящей главы - для расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом в соответствии с настоящей главой;
3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов:
в виде сумм комиссионных сборов;
в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
в виде иных подобных расходов
Почему арендатор упирается, что документы должны быть выставлены на последнее число месяца и никак иначе???

[Маргарита Ник]

а считать надо именно периодами с 04.10.07-03.09.07, затем 04.09.07-03.10.07 и с 04.10.07 -28 дней

Это почему же?

Почему арендатор упирается, что документы должны быть выставлены на последнее число месяца и никак иначе???

Потому что именно так-правильно!

[Irinna]

Ой, аноним это я
У нас не было таких споров никогда, всегда считали именно так, т.к. оплата поступает за три месяца авансом это обязательное условие, единственный арендатор попался непонятливый, причем в доп соглашении о расторжении есть пункт, что стороны имущественных и финансовых притензий не имеют друг к другу .
Учет вели по этой организации "аудиторы", понаколбасили прилично((, я же не могу переделать документы в одностороннем порядке, конечно я пропишу в договорее более детально расчет арендной платы, но в данном то случае что мне делать если дойдет до суда кто прав кто виноват?

[Irinna]

Маргарита, я слышала уже от арендатора что именно ТАК правильно, вы бы сослались на что-то более существенное

[Маргарита Ник]

Не могу... Увы...

[jul-2000]

Порядок расчетов между фирмами и налоговый учет - две разные вещи и не нужно их переплетать. Первое производится исключительно по условиям договора вне зависимости от НУ.

а считать надо именно периодами с 04.10.07-03.09.07, затем 04.09.07-03.10.07 и с 04.10.07 -28 дней.

? Почему это?

Размер арендной платы составляет 650 у.е. за 1 кв. метр в год, в т.ч. НДС-18%

не говорит об этом. То, как перечисляется и засчитывается аванс на это не влияет.