УСН. востановить НДС

[cimi]

Наше ЗАО с 2010 г. перешло на УСН (15%). До 2010 г. мы были на общей системе. Сейчас нам пришло письмо из ИФНС о том, что на конец 2009 г. мы в балансе отразили ОС на 1 000 000. И они пишут, что согласно п.3 ст. 170 НК РФ в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН, мы были обязаны восстановить НДС, ранее принятый к вычету по ОС.

1. Пожалуйста, если вас не затруднит, объясните мне, что значит восстановить НДС, ранее принятый?

ОС за 1 000 000 - это земельный участок и он был приобретен в 2008 г. Его цена была без НДС.

2. Что мне нужно написать ИФНС? Что стоимость ОС была без НДС, поэтому и восстанавливать нечего?

[Январь]

что значит восстановить НДС, ранее принятый?

Начислить к уплате, если ранее НДС был принят к вычету, но у вас не был

Что мне нужно написать ИФНС? Что стоимость ОС была без НДС, поэтому и восстанавливать нечего?

Так и написать

[cimi]

Начислить к уплате, если ранее НДС был принят к вычету, но у вас не был

Так и написать

Т.е. если бы НДС был, и мы его в 2008 году приняли к вычету (а это 152 542 руб. с 1 000 000), то в 4 кв. 2009 г. мы должны были бы поставить его себе, как НДС с реализации и заплатить в бюджет?!

Может быть к письму приложить Договор на покупку земли, чтобы они видели, что стоимость земли без НДС?


спасибо!

[Январь]

Т.е. если бы НДС был, и мы его в 2008 году приняли к вычету (а это 152 542 руб. с 1 000 000), то в 4 кв. 2009 г. мы должны были бы поставить его себе, как НДС с реализации и заплатить в бюджет?!

Да, но если амотризируемое имущество, то только с остаточной стоимости

Может быть к письму приложить Договор на покупку земли, чтобы они видели, что стоимость земли без НДС?

Если не запрашивали, то не обязательно. Но можете и приложить, чтобы сократить общение

[cimi]

Да, но если амотризируемое имущество, то только с остаточной стоимости

Если не запрашивали, то не обязательно. Но можете и приложить, чтобы сократить общение

я вам крайне признательна за комментарии.

Скажите, а могу ли я написать, что основным средством является земельный участок, который не облагается НДС на основании подпункта 6 п. 2 ст. 146 НК РФ

2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
... 6) операции по реализации земельных участков (долей в них)

и что, мол, в связи с этим Сумма налога подлежащая восстановлению равно 0 руб.

[Январь]

могу ли я написать, что основным средством является земельный участок, который не облагается НДС на основании подпункта 6 п. 2 ст. 146 НК РФ

Почему ж не можете? Вам главное мысль донести, что НДСа не было к вычету, а потому восстанавливать ничего вы не должны.

[cimi]

Почему ж не можете? Вам главное мысль донести, что НДСа не было к вычету, а потому восстанавливать ничего вы не должны.

спасибо!