Осбобождение от НДС благотворительности

[Andre]

Детский садик просил купить для него стульчики в магазине.

Д60 К51 1200 (выписка) оплачен счет магазина
Д41 К60 1000 (накладная) получен товар (стульчики) в магазине
Д19 К60 200 (счет-фактура) выделен входной НДС за товар
Д90 К41 1000 (накладная) отпущен товар со склада без НДС
Д62 К90 1000 (накладная) реализация товара детскому садику
Д91 К62 1000 (135-ФЗ п7) благотворительность

Поскольку в соответствии с НК ст.149 п.3 пп12) НДС не облагается, то куда относить входной НДС? Или же учитывать на сч.41 движение товара вместе с НДС?

[ДаНик]

НДС учитывается в стоимости стульчиков.
См. подп.1 п.2 ст.170 НК РФ.

[Andre]

Спасибо!

[Natka]

А я бы сделала по другому. Если доля расходов на торговлю (производство) операций не подлежащих налогообложению меньше 5% от общей величины расходов, то можно весь НДС брать к вычету.

[Cosmo]

Я считаю, что НДС надо включить в стоимость.
А насчет благотворительности - не забудьте собрать все нужные документы (письмо от сада и отчет об использовании от них же). Ко мне вот придрались как-то, а я им эти документики!

[mvf]

Согласен с Natka
НК 170-4

[Andre]

А я бы сделала по другому. Если доля расходов на торговлю (производство) операций не подлежащих налогообложению меньше 5% от общей величины расходов, то можно весь НДС брать к вычету.

1 вопрос: 5% - это Доля расходов на торговлю без НДС в общем объеме торговли или в общем объеме реализации?

2 вопрос: Если НДС взят к вычету, то тогда
Д62 К90 1000 (накладная) реализация товара детскому садику

[sotnik]

Вообще, если проанализировать ситуацию, то варианта три:
1) Условие:
- Дт41/Кт60 - 1000;
- Дт19/Кт60 - 200;
- Дт60/Кт51 - 1200;
- Дт90/Кт41 - списание товара на реализацию - 1000;
- Дт91/Кт90 - реализация - 1000;
- Дт91/Кт19 - списание НДС не подлежащего вычету на прочие доходы - 200.

2) Условие: НДС не облагать, но и не выделять из стоимости
- Дт41/Кт60 - оприходование - 1200;
- Дт60/Кт51 - оплата - 1200;
- Дт90/Кт41 - списание товара на реализацию - 1200;
- Дт91/Кт90 - реализация - 1200;
Честно говоря, не вижу большой меж ними ( вар.2) и вар.1) ) разницы.

3) Условие: НДС "вынесен" на 19-й счет, НДС облагается, как и всякая безвозмездка
- Дт41/Кт60 - 1000;
- Дт19/Кт60 - 200;
- Дт60/Кт51 - 1200;
- Дт90/Кт41 - списание товара на реализацию - 1000;
- Дт91/Кт90 - реализация - 1200;
- Дт90/Кт68 - начисление НДС в бюджет - 200;
- Дт68/Кт19 - вычет "входного" НДС из собственных платежей в бюджет - 200.

К последнему варианту и лежит у меня душа, хотя бы по основанию, что мне претит делать благотворительность и ее же нудно доказывать, а терять я ничего не теряю.
Условия вычета по НДС все теже:
1. Товар оплачен;
2. Товар оприходован;
3. сч.-ф. в наличии;
4. товар использован (в посл. варианте) на деятельность облагаемую НДС.

Конечно, если бы у меня не было бы сч.-ф., например, я бы тоже собирал бумажки на тему: "смотрите, какой я Христолюбивый!"