Учет и налогооблОжение скидок

[Rain]

Организация поставляет свою продукцию в сетевые магазины (Метро и т.п.), в договоре оговаривается скидка от суммы поставки, так как эта скидка предоставляется после отгрузки товара, и нет возможности переделать первичку - то как быть с этой скидкой ? Чего с ней делать ?

[Аноним]

Ну не молчите ....

[Демидова Татьяна]

отнести на убытки на 91 счет.

[Аноним]

Угу, ИМХО ???? если бы все так просто. А как налог на прибыль ?

[Демидова Татьяна]

уменьшить, если скидка прописана в договоре и имеет документальное подтверждение.
в остальных случаях не уменьшать.

[Аноним]

Я конечно извеняюсь, но если отвечать то полностью. Ведь даже если скидка не прописана в договоре, нет ничего проще сделать дополнение к нему и прописать все что угодно. И что это за документы подтверждающие скидку ? Счет фактура на скидку ? И примет ли налоговая такие документы ? кто нибудь на практике сталкивался ?

[Демидова Татьяна]

Ведь даже если скидка не прописана в договоре, нет ничего проще сделать дополнение к нему и прописать все что угодно

да

И что это за документы подтверждающие скидку

любые

Счет фактура на скидку ?

да, например она

И примет ли налоговая такие документы ?

не известно

Я конечно извеняюсь

принято

но если отвечать то полностью

что непонятно, спрашивайте.

[Мария]

Если после заключения договора вы уменьшили продажную стоимость товара и соответственно дебиторку, то налоговики делают вывод, что вы простили долг покупателю без изменения цены договора. Поэтому при предоставлении скидки у продавца возникает убыток в сумме списанной части дебиторской задолженности, учитываемый как внереализационный расход, а у покупателя эта разница рассматривается как экономическая выгода и учитывается в составе внереализационных доходов.
Так что вам чтоб обезопасить себя от таких нападок нужно закрепить эти скидки во внутренних документах, т. е написать какие скидки вы представляете (сезонные, в зависимости от партии, накопительные и т.д.), условия, порядок и размеры всех скидок. И лучше будет если вы в договоре с покупателем пропишите предоставляемые ему скидки и условия их получения. А непосредственно при предоставлении скидки какой-нибудь приказик руководителя, ''предоставить скидку………'' со ссылкой на внутренний документ и договор.
На основании этого выставляете "отрицательный счет" и счет-фактуру на сумму скидки со знаком "минус". В счете и счете-фактуре указываете основание скидки. акт об уценке товарно-материальных ценностей (это вместо накладной с минусом).

Мы сейчас говорим конкретно о скидке которая предоставляется после отгрузки товара.

В б/у:
Корректировать скидку можно сторнировочной записью:
Дебет 62 Кредит 90 - на размер предоставленной скидки.
Или можно открыть к счету 90 субсчет "Скидки". Когда деньги от покупателя будут получены, сделать запись:
Дебет 90 субсчет "Скидки" Кредит 62 - уменьшена задолженность на размер скидки.

В н/у:
Если у вас метод начисления, то что скидку следует включить во внереализационные расходы.
Если кассовый метод, то вообще не должно быть никаких проблем. Ведь доход считается полученным в момент поступления денег.

Если остались вопросы спрашивайте

[Аноним]

А как быть с НДС?