Запуталась в проводках!

[Анастасия_0505]

Отдаем продукцию на реализацию комиссионеру.
При инвентаризации у комиссионера выявлена недостача.
По условиям договора часть недостачи мы должны возместить из своих средств.

Делаю проводки.
Д94/К45 - списываю стоимость товара по акту о недостаче (с учетом НДС)
Д 76/К94 - отражаю взаимоотношения с комиссионером по недостаче
А дальше начинаются сложности
Д 91,2/К 76 - списываю в расход сумму которую мы должны погасить за свой счет
Д62,1/К76 - отражаю сумму которую нам должен заплатить комиссионер, взяв на свои расходы часть выявленной недостачи.
_________________
Получается, что по 62.1 - все правильно сверка с комиссионером идет
76 счет закрыт.
Но, я же должна сумму, которую комиссионер нам выплачивает из своих средств отразить как внереализационный доход.
Какой проводкой это сделать???

[Ярослав]

Отдаем продукцию на реализацию комиссионеру.
При инвентаризации у комиссионера выявлена недостача.
По условиям договора часть недостачи мы должны возместить из своих средств.
Делаю проводки.
Д94/К45 - списываю стоимость товара по акту о недостаче (с учетом НДС)
Д 76/К94 - отражаю взаимоотношения с комиссионером по недостаче
А дальше начинаются сложности
Д 91,2/К 76 - списываю в расход сумму которую мы должны погасить за свой счет
Д62,1/К76 - отражаю сумму которую нам должен заплатить комиссионер, взяв на свои расходы часть выявленной недостачи.
_________________
Получается, что по 62.1 - все правильно сверка с комиссионером идет
76 счет закрыт.
Но, я же должна сумму, которую комиссионер нам выплачивает из своих средств отразить как внереализационный доход.
Какой проводкой это сделать???

Уважаемая Анастасия!
Ну давайте разбираться.
Д94/К45 - списываю стоимость товара по акту о недостаче (с учетом НДС).
Вопрос: а почему с учетом НДС? У вас на 45 сч. товар с НДС?
Я думаю, что нужно списать стоимость без НДС.

Д 76/К94 - отражаю взаимоотношения с комиссионером по недостаче
Вы "закрываете" 94 счет и отражаете задолженность комиссионера. Ну хорошо

Д 91,2/К 76 - списываю в расход сумму которую мы должны погасить за свой счет.
Т.е. вы подарили ему некую сумму. Вы не сможете учесть ее при налогоообложении.

Д62,1/К76 - отражаю сумму которую нам должен заплатить комиссионер, взяв на свои расходы часть выявленной недостачи.

У вас на 76 счете осталась стоимость товара, которую вам должен возместить комиссионер. Это возмещение по сути реализация, правильно? Почему вы хотите вместо реализации отразить какой-то внереализационный доход? Товары "ушли", право собственности от вас перешло, это реализация.
Давайте отражать реализацию:
Д 62 - К 90.1 - можно реализовать по стоимости с НДС
Д 90.3 - К 68.2 - НДС с реализации
Д 90.2 - К 76 - вот куда нужно списать стоимость товаров.

Вроде все получилось, хотя, на мой взгляд, это не лучший вариант.

[Анастасия_0505]

Уважаемая Анастасия!
Ну давайте разбираться.
Д94/К45 - списываю стоимость товара по акту о недостаче (с учетом НДС).
Вопрос: а почему с учетом НДС? У вас на 45 сч. товар с НДС?
Я думаю, что нужно списать стоимость без НДС.

Д 76/К94 - отражаю взаимоотношения с комиссионером по недостаче
Вы "закрываете" 94 счет и отражаете задолженность комиссионера. Ну хорошо

Д 91,2/К 76 - списываю в расход сумму которую мы должны погасить за свой счет.
Т.е. вы подарили ему некую сумму. Вы не сможете учесть ее при налогоообложении.

Д62,1/К76 - отражаю сумму которую нам должен заплатить комиссионер, взяв на свои расходы часть выявленной недостачи.

У вас на 76 счете осталась стоимость товара, которую вам должен возместить комиссионер. Это возмещение по сути реализация, правильно? Почему вы хотите вместо реализации отразить какой-то внереализационный доход? Товары "ушли", право собственности от вас перешло, это реализация.
Давайте отражать реализацию:
Д 62 - К 90.1 - можно реализовать по стоимости с НДС
Д 90.3 - К 68.2 - НДС с реализации
Д 90.2 - К 76 - вот куда нужно списать стоимость товаров.

Вроде все получилось, хотя, на мой взгляд, это не лучший вариант.

1. Д94/К45 - списываю стоимость товара по акту о недостаче (с учетом НДС).
Вопрос: а почему с учетом НДС? У вас на 45 сч. товар с НДС?
Я думаю, что нужно списать стоимость без НДС.

Ну глупость сделала. Конечно без НДС.
Сначала я сделала
Д94/К45 - стоимость товара без НДС, а потом не поняла куда НДС деть, т.к. прочитала, что восстанавливать его не нужно.

2. По условиям договора, недостача в размере 5% от товарооборота является издержками клиента.

Этот вопрос я писала ранее. Как раз и интересовалась можно ли списать на затраты или из прибыли.

3. У вас на 76 счете осталась стоимость товара, которую вам должен возместить комиссионер. Это возмещение по сути реализация, правильно? Почему вы хотите вместо реализации отразить какой-то внереализационный доход? Товары "ушли", право собственности от вас перешло, это реализация.
Давайте отражать реализацию:
Д 62 - К 90.1 - можно реализовать по стоимости с НДС
Д 90.3 - К 68.2 - НДС с реализации
Д 90.2 - К 76 - вот куда нужно списать стоимость товаров.

Мне кажется, что нельзя отразить обычную реализацию, если есть акт о недостаче. Ведь, понятно, что этот товар не продавали, а потеряли. Или я не права?

[Ярослав]

Мне кажется, что нельзя отразить обычную реализацию, если есть акт о недостаче. Ведь, понятно, что этот товар не продавали, а потеряли. Или я не права?

Это же не вы потеряли свой товар. Вы его отдали комиссионеру, а комиссионер куда-то дел ваш товар.
Смотрим п.1 ст.39 НК:

Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица,

Право собственности вы передали, причем на возмездной основе. Это реализация.

[Анастасия_0505]

А куда деть НДС по товарам, стоимость которых мы гасим за свой счет???

[Ярослав]

А куда деть НДС по товарам, стоимость которых мы гасим за свой счет???

Ну тут надо вообще-то начислить НДС по безвозмездной передаче.
За счет собственных средств Д 91.2 - К 68.2

Но подумайте над вариантом, при котором вы эти 5% отдельно не выделяете, а уменьшаете цену реализации.
Т.е. проводки Д 91,2/К 76 нету, а на возмещение комиссионера списываете всю стоимость пропавшего товара.
Это не совсем будет соответствовать условиям договора, но вопросов будет меньше.

[Анастасия_0505]

А еще, только сейчас поняла, что у меня только один акт о недостаче на общую сумму и дополнительное соглашение, что по условиям договора сумма недостачи делится между сторонами в таком-то соотношении. Соответственно, подобрать товар, так чтобы на сумму, которую комиссионер берет на себя сделать обычную реализацию не возможно.

[Анастасия_0505]

Ну тут надо вообще-то начислить НДС по безвозмездной передаче.
За счет собственных средств Д 91.2 - К 68.2

Но подумайте над вариантом, при котором вы эти 5% отдельно не выделяете, а уменьшаете цену реализации.
Т.е. проводки Д 91,2/К 76 нету, а на возмещение комиссионера списываете всю стоимость пропавшего товара.
Это не совсем будет соответствовать условиям договора, но вопросов будет меньше.

Это просто не возможно.
Стоимость товара по недостаче 311 тысяч из которых по условию договора мы берем на себя 192 тысячи.

192 тысячи это 5% не от данной недостачи, а от всего товарооборота, который был с этим комиссионером за время сотрудничества.

Вот поэтому я и мучаюсь уже второй день.

[Анастасия_0505]

Думала я думала... А может быть просто отразить все как обычную реализацию.
А 192 тысячи учесть как сумму не включаемую в налогооблагаемую базу по при расчете налога на прибыль.

Но, смущает то, что я списываю на себестоимость стоимость потерянных комиссионером товаров

[Пилкин Вася]

Но, смущает то, что я списываю на себестоимость стоимость потерянных комиссионером товаров

я бы тоже засмущался от такого непристойного предложения ...

[Анастасия_0505]

Ну так дайте дельный совет! Я же не сказала, что я так сделала. Просто не знаю что делать.

А прикалываться оно, конечно, здорово

[Пилкин Вася]

Ну так дайте дельный совет! Я же не сказала, что я так сделала. Просто не знаю что делать.

попробовать объяснить директору, что продавать товар за черный нал, а потом списывать его себестоимость в расходы - это нехорошо

[Анастасия_0505]

Умно! Очень умно! Но, не к месту.
Не очень понимаю где Вы углядели продажу да еще и за "черный нал". Кроме того, если Вы читали, то сумму недостачи я и не собиралась списывать на себестоимость. Да и потерянный товар тоже.

Вопрос именно про то, как правильно исключить этот товар из с/с. Все остальные мысли уже от безысходности.

[Пилкин Вася]

Вопрос именно про то, как правильно исключить этот товар из с/с. Все остальные мысли уже от безысходности.

акт на списание, подписанный представителями вашей конторы и конторы-комиссионера

[Анастасия_0505]

Есть. Только фигня в том, что меня переклинило
У меня акт составлен в ценах отгрузки комиссионеру

сумма акты 311 тысяч
себестоимость этого товара 280 тысяч
дальше то самое соглашение, где по условиям договора, недостача в размере 5% от товарооборота является издержками клиента.
в нем 311 тысяч тупо поделены на 192 за наш счет и 119 за счет комиссионера.
По жизни все очень жизненно, похерили наш товар еще и мы остались должны, а вот как проводки, блин, сделать.

Причем нам чужого не нужно, честно отдам еще и родному государству все, что должна.

[Пилкин Вася]

Есть. Только фигня в том, что меня переклинило
У меня акт составлен в ценах отгрузки комиссионеру

сумма акты 311 тысяч
себестоимость этого товара 280 тысяч
дальше то самое соглашение, где по условиям договора, недостача в размере 5% от товарооборота является издержками клиента.
в нем 311 тысяч тупо поделены на 192 за наш счет и 119 за счет комиссионера.
По жизни все очень жизненно, похерили наш товар еще и мы остались должны, а вот как проводки, блин, сделать.

Причем нам чужого не нужно, честно отдам еще и родному государству все, что должна.

проводки ваще не проблема - проблема в обснованности этого условия.

[Анастасия_0505]

Так можно мне те проводки, которые не проблема. Фраза и правда странная, поэтому я и не хотела прибыль на 192 т.р. уменьшать.

ПРОВОДКИ!!!! ПЛИЗ!!!!

[Пилкин Вася]

94-45
91-94

[Анастасия_0505]

Блин! Пристрелите меня.
Я не понимаю. Кто из нас дурак. комиссионер сумму 392 тысячи ставит как реализацию (только пишет в скобочках, что по акту о недостаче). А сумму в 192 тысячи как оплату. И типа дальше не парится. Если я сделаю как Вы сказали. Да я и сама так пыталась у меня сверка по 62 счету с этими хорошими добрыми людьми уже больше никогда не пойдет.

[Пилкин Вася]

Блин! Пристрелите меня.

ба-бах! падай!
идиот - комиссионер.

[Анастасия_0505]

Да знаю. А мене-то что делать... Фигня в том, что я вообще восстановлением занимаюсь. Вся эта хрень была в марте месяце и разговаривать сча с ними бесполезно. Да и вообще с этими гусями разговаривать бесполезно. Ибо это великий КРОТЕКС. Если Вы в Москве, то не могли об этом великом комиссионере не слышать.

[Пилкин Вася]

Да знаю. А мене-то что делать...

зависит от того, какой эффект ты собираешься получить.

[Анастасия_0505]

А какие есть возможные варианты эффекта???

[Пилкин Вася]

А какие есть возможные варианты эффекта???

как минимум:
1. объяснить, что ты не баран
2. согласиться, что ты баран

[Анастасия_0505]

Хочу объяснить, что я не баран.
Только красноречия боюсь не хватит
Т.к. сама на 100% не уверена, что понимаю как было бы правильно все оформит в этой ситуации.

[Пилкин Вася]

Т.к. сама на 100% не уверена, что понимаю как было бы правильно все оформит в этой ситуации.

что именно ты не понимаешь, если с доками уже определились?

[Аноним]

по условиям договора, недостача в размере 5% от товарооборота является издержками клиента.
в нем 311 тысяч тупо поделены на 192 за наш счет и 119 за счет комиссионера.
===
Не понятно почему деление 311 на 192 и 119,
если 5% от 311=15,55тыс.

[Пилкин Вася]

по условиям договора, недостача в размере 5% от товарооборота является издержками клиента.
в нем 311 тысяч тупо поделены на 192 за наш счет и 119 за счет комиссионера.
===
Не понятно почему деление 311 на 192 и 119,
если 5% от 311=15,55тыс.

чё тебе непонятно? 5% от ТОВАРООБОРОТА (скорее всего, от отгрузки), а не от суммы недостачи.

[Анастасия_0505]

Как они должны были бумаги оформить? Чтобы эти суммы были учтены правильно и в реализацию не попадали.

Я так понимаю, что, по идее, это больше на возврат должно было быть похоже.Тогда бы я как раз сделала проводку между 45 и 94 счетами и угоманилась бы.

Но, тогда не понятно как поделить на двоих 311 тыщ они то все, естественно, в продажных ценах посчитали.

[Пилкин Вася]

Я так понимаю, что, по идее, это больше на возврат должно было быть похоже.

ни в коем случае - акт о недостаче и списании