Заполняем авансовые расчеты по ЕСН и ПФ

[Наталья г. Омск]

Здравствуйте! Помогите-заклинило! При заполнении листа 6 Расчета по авансовым платежам в ПФ справочно заполняем таблицу о перечислениях. Нужно ли в этой таблице проставлять сумму перечислений текущего года за прошлый год, т.е. остаток, указанный в годовой декларации. По идее - нет, но тогда зависнет долг по проплатам ( по крайней мере в их компах). Аналогично в листе 7 расчета по авансовым платежам по ЕСН. (Как это предусмотрено хорошо в ФСС!) Спасибо за помощь!

[Финдер]

Нужно ли в этой таблице проставлять сумму перечислений текущего года

Указывается полная сумма перечислений, произведенных с 1 января, безотносительно к периодам, за которые они производились. Это следует из инструкций к Расчетам (как по ЕСН, так и по ОПС).

[Аноним]

Так, что же тогда со строкой 015?
Если из суммы начисленных страховых взносов за отчетный период отнять уплаченные за отчетный период (стр.012-014), то получится сумма несоответствующая реальной задолженности по уплате страховых взносов на конец 1 квартала.
Или же стр. 015 = сумма начисленных - сумма уплаченных в феврале, январе (стр. 013,014) ?

[sertangi]

Если в чем-то сомневаетесь в этой табличке, она же заполняется справочно - имеете право и совсем ее не заполнять. Я в прошлом году полгода последние ее совсем не заполняла - никто не поинтересовался, почему.

[Аноним]

А в этом году вы ее как заполнили?

[Финдер]

что же тогда со строкой 015?
Если из суммы начисленных страховых взносов за отчетный период отнять уплаченные за отчетный период (стр.012-014), то получится сумма несоответствующая реальной задолженности по уплате страховых взносов на конец 1 квартала.

Ну да. Только кто сказал, что в строке 015 должна быть отражена задолженность по уплате страховых взносов на конец квартала? Эта строка называется "Разница между суммами авансовых платежей по страховым взносам, уплаченными за отчетный период, и суммой авансовых платежей по страховым взносам, подлежащей уплате за отчетный период в соответствии с расчетом". Оно и вылезет.

А чтобы получить задолженность, нужно добавить (вычесть) еще и сальдо расчетов на 31 декабря, только этого от нас в данном случае никто не требует.

Если в чем-то сомневаетесь в этой табличке, она же заполняется справочно - имеете право и совсем ее не заполнять.

Сомнительное утверждение. Инструкция не дает для него оснований.

[sertangi]

Сумма к уплате не означает вашу зодолженность на конец периода. Она означает сколько вы обязаны заплатить. Это раньше в расчете были суммы оплаты, а теперь они справочно показываются и в расчете не участвуют.

Это только ваши начисления.

[sertangi]

Вдогонку

Ксати, сальдо на начало налогового периода тоже ведь нигде не фигурирует.

[sertangi]

А в этом году вы ее как заполнили?

Так же

[Финдер]

Указывается полная сумма перечислений, произведенных с 1 января, безотносительно к периодам, за которые они производились. Это следует из инструкций к Расчетам (как по ЕСН, так и по ОПС).

Однако, обманул. Ранее в расчетах и по ЕСН, и по ОПС уплаченные суммы считались с 1 по последнее число периода. Для ОПС ничего не изменилось, а вот в Порядок заполнения расчета по ЕСН приказом от 26.03.2003 № БГ-3-05/134 внесены изменения. Теперь к каждому периоду относятся только те перечисления, которые имеют соответствующее назначение платежа и уплачены не до конца месяца, как раньше, а в срок, то есть до середины следующего месяца или до дня выдачи зарплаты:

"По строкам 010 и 020 указываются уплаченные суммы авансовых платежей по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за соответствующий период и уплаченным по следующему сроку:

в графе 3 - не позднее установленного законодательством для уплаты авансовых платежей по налогу и страховым взносам числа месяца, следующего за отчетным периодом, за который представляется расчет по авансовым платежам;

в графе 4 - не позднее установленного законодательством для уплаты авансовых платежей по налогу и страховым взносам числа месяца, следующего за последним кварталом отчетного периода, за который представляется расчет по авансовым платежам;

в графах 5, 6, 7 - не позднее установленного законодательством для уплаты авансовых платежей по налогу и страховым взносам числа месяца, следующего за соответствующим календарным месяцем последнего квартала отчетного периода".

Если в чем-то сомневаетесь в этой табличке, она же заполняется справочно

И, кстати, словечко "Справочно" в заголовке таблицы убрали, заменив развернутым названием: "Уплата авансовых платежей по единому социальному налогу в федеральный бюджет и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"