Как быть с входным НДС от ОСНО при УСН ( прием металлолома)

[CBU]

Всем добрый день! Работаю бухгалтером в этой сфере пару месяцев. Очень прошу!!!! Подскажите на примере, что делать с НДС при приеме металлома от организации на общем режиме. Принятый металл мы перепродадим дальше. Наша организация на УСН. Или подскажите где почитать? За ранее благодарна.

Нашла, что как налоговый агент должна выделить и затем принять к вычету. Но наша организация на УСН. При данном налогообложении вычет по НДС мы принять не можем. Может есть выход как обойти нам уплату НДС?

[Lara77]

вроде никак не обойти- будете агентом

Покупатели рассчитывают НДС, если приобретают лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы и сырые шкуры животных. С 1 января продажа металлолома облагается НДС (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). До 1 января с реализации этих товаров не нужно было платить налог.

Кто будет агентом

Агентами выступают покупатели — организации и предприниматели. Если продавец реализует товары физлицам, то он по-прежнему будет сам исчислять НДС (п. 8 ст. 161 НК).

Платить НДС в качестве агентов должны покупатели не только на общей системе, но и те, кто применяет спецрежим. Таким покупателям придется сдавать декларацию по НДС в электронной форме.

Если же спецрежим применяет продавец, то НДС рассчитывать не нужно. В этом случае продавец делает в договоре и первичных документах отметку "Без налога (НДС)". Возможна ситуация, что продавец применяет общую систему, а в первичке по ошибке указал «Без налога». В этом случае начислять НДС будет продавец.

Если продавец утратил право на спецрежим, действуют особые правила. Допустим, продавец применял упрощенку, но с 1 марта 2018 года превысил лимиты для этого спецрежима. Поэтому с 1 января продавец должен применять общую систему. Тогда с 1 января до 1 марта НДС начисляет продавец. С 1 марта налог будет исчислять покупатель.

Как оплачивать товары

Покупатель будет перечислять продавцу оплату за товары без учета НДС. Например, стоимость товаров равна 100 руб. Эту сумму покупатель уплатит продавцу. Затем покупатель исчислит НДС в размере 18 руб. То есть по сути покупатель будет начислять НДС сверх цены товаров.

[CBU]

Благодарю! Я правильно понимаю, что на УСН нам не избежать уплаты налога НДС как налоговый агент, принимая металл от организаций на ОСНО? Как то не правильно получается. Для чего тогда этот спецрежим нужен!?

а если организация на ОСНО заплатит сама НДС? то так мы избегаем начислений?

Думаю выход иметь пару ООО для приема металла от организаций на ОСНО и для приема от ФЛ. Потому что если перейти на ОСНО, тогда придется платить НДС за ФЛ.

[Lara77]

Благодарю! Я правильно понимаю, что на УСН нам не избежать уплаты налога НДС как налоговый агент, принимая металл от организаций на ОСНО? Как то не правильно получается. Для чего тогда этот спецрежим нужен!?

Выполнять обязанности налоговых агентов при покупке (получении) металлолома должны все организации и предприниматели. В том числе и покупатели, которые применяют спецрежимы (упрощенку, ЕСХН, ЕНВД, патент) или используют освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК.

вот тут посмотрите, может посреднический договор заключите?
Исключение составляют посредники – комиссионеры или агенты, которые приобретают металлолом не для себя, а для третьих лиц – комитентов или принципалов. В этих случаях посредники не признаются налоговыми агентами. Исчислять и платить НДС должны фактические покупатели. Они же имеют право на вычеты НДС, предусмотренные для налоговых агентов – покупателей металлолома.

[Lara77]

а если организация на ОСНО заплатит сама НДС? то так мы избегаем начислений?

Выполнять обязанности налогового агента (т. е. начислять НДС вместо продавца) не нужно, если продавцами металлолома являются:

– физлица, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей;
– организации и предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы;
– организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, но используют освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК.

Проще говоря, если реализация металлолома не облагается НДС у продавца, то покупатель не должен выполнять функции налогового агента. Но для этого у покупателя должны быть подтверждающие документы. Если продавец использует освобождение от НДС, он обязан выставить покупателю счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Если продавец применяет спецрежим, счета-фактуры от него у покупателя не будет. Но в этом случае запись "Без НДС" должна быть в договоре и первичном документе (накладной, акте закупки и др.). Такая же запись должна быть и в документе, подтверждающем покупку металлолома у физлица, которое не является предпринимателем. Это следует из пункта 8 статьи 161 НК и подтверждается письмами Минфина от 18.01.2018 № 03-07-11/2283 и ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480.

[CBU]

Благодарю!!