Ответить в теме

Сообщение от cimi

Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18 е

Вы бы еще что-то более древнее взяли - уже в НК РФ давно написано - что даже если проценты не выплачивались - материальную выгоду надо считать ежемесячно.
Так что

Сообщение от cimi

договор займа с физ лицом задним числом.

- чтобы не было проблем с НДФЛ установите ( рассчитайте ) проценты равной 2/3 ставки ЦБ - тогда мат выгоды не будет .
Иначе штраф за не удержание ( пусть и копеек).И большая заморока с 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Сообщение от cimi

точно, да?

Ст.212 НК
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
""1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей...

2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
""1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

сТ.223 нк:
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день
7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде "материальной выгоды", полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

gnews, понятно, спасибо за ваш ответ!!

gnews, точно, да? то есть рассмотреть дату уплаты процентов (= дата возврата займа) как момент определения базы по НДФЛ в части мат выгоды нельзя?

Наличие мат. выгоды от экономии на % нужно проверять на последнее число каждого месяца в течение срока , на который был предоставлен заём.
Ставку ЦБ брать на последнее число каждого месяца.

Сообщение от cimi

По письму Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18

Письмо старое.
Сейчас дата фактического получения дохода -последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде "материальной выгоды", полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

.

Коллеги, возникла необходимость оформить договор займа с физ лицом задним числом. Деньги предоставлялись в качестве займа платежами в течение года, теперь сотрудник хочет произвести возврат и выплату процентов. От какой ключевой ставки отталкиваться? На момент предоставления денег в первый раз в декабре 2018 г. (будет датой договора) КС = 7,75% сейчас КС = 6%. По письму Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18 если в налоговом периоде выплата процентов по займу не производится, то дохода в виде материальной выгоды не возникает. Значит ли это, что сейчас можно сделать расчет 2/3 от ключевой ставки 6% за весь период?