Ответить в теме

Сообщение от Jubi

Общество оказывало услуги и выставляло документы в евро, один из клиентов обанкротился. По судебному решению сумма долга зафиксирована в рублях на дату вынесения решения о банкротстве. На основание этого решения можно ли прекратить переоценивать долг? Смущает письмо от 23 апреля 2012 г. N 03-03-06/2/43

там же сказано:

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, не является нормативным правовым актом и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
23.04.2012

т.е. письмо " ни о чем"

Общество оказывало услуги и выставляло документы в евро, один из клиентов обанкротился. По судебному решению сумма долга зафиксирована в рублях на дату вынесения решения о банкротстве. На основание этого решения можно ли прекратить переоценивать долг? Смущает письмо от 23 апреля 2012 г. N 03-03-06/2/43

Сообщение от Глбух_Ю

Доброе утро!
Суммовые разницы отменили с 2015 года, а у нас есть операции в валюте до 2015 года. Программа формирует в налоговом учёте проводки по суммовым разницам по сделкам до 2015 года (расход), в бухгалтерском учёте этих проводок конечно нет, получается что в налоговом учёте расходы больше чем в бухгалтерском. Такое вообще может быть? Или же нужно вручную выравнивать расходы?

не поняла у вас при переоценке на отчетную дату формируются в налоговом учете суммовые разницы (курсовые с 2015)?
но
Порядок учета внереализационных доходов (расходов) налогоплательщика в виде суммовых разниц установлен пп. 1 п. 7 ст. 271 НК РФ и п. 9 ст. 272 НК РФ, в соответствии с которыми суммовая разница признается доходом (расходом) у:
- налогоплательщика-продавца - на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае предварительной оплаты - на дату их реализации;
В налоговом учете в отличие от учета бухгалтерского суммовые разницы не признаются доходом (расходом) на отчетную дату, поэтому их возникновение у налогоплательщика будет приводить к тому, что его бухгалтерские и налоговые суммы доходов (расходов) не будут совпадать, что приведет к возникновению постоянных разниц и соответствующих им постоянных налоговых обязательств или активов.

Данный вывод подтверждают и финансисты в Письме от 17 марта 2008 г. N 03-03-06/1/190. В нем чиновники объясняют, что текущей переоценки обязательств (требований), выраженных в условных единицах, НК РФ не предусмотрено. То есть производить переоценку дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в условных единицах, на отчетную дату и отражать положительный результат переоценки как внереализационные доходы, а отрицательный - как внереализационные расходы в целях налогообложения прибыли не нужно.
Следует обратить внимание, что согласно ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ суммовые разницы, возникшие у налогоплательщика по сделкам, которые заключены до 1 января 2015 г., учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном до дня вступления указанного закона в силу. Таким образом, новые правила учета применяются к тем суммовым разницам, которые возникают в отношении сделок, заключенных начиная с 1 января 2015 г.

Конечно могут быть.

А расходы в НУ могут быть больше чем в БУ из-за суммовых разниц?

Суммовые разницы по сделкам, которые были совершены до 2015г. нужно отражать. Изменения коснулись только сделок, совершенных после 01.01.2015. Поэтому пока у вас будут тянуться операции с предыдущего периода, суммовые нужно отражать.

Доброе утро!
Суммовые разницы отменили с 2015 года, а у нас есть операции в валюте до 2015 года. Программа формирует в налоговом учёте проводки по суммовым разницам по сделкам до 2015 года (расход), в бухгалтерском учёте этих проводок конечно нет, получается что в налоговом учёте расходы больше чем в бухгалтерском. Такое вообще может быть? Или же нужно вручную выравнивать расходы?