Ответить в теме

Здравствуйте! Мучает вопрос раздельного учета НДС.
Есть деятельность особожденная от НДС, не освобожденная и общехозяйственные (распределяемые).
Если я все правильно поняла, то:
1. НДС по расходам по "освобожденной" деятельности учитывается в стоимости.
2. НДС по расходам по облагаемой деятельности: к вычету.
3. НДС по расходам, которые относятся к обоим видам деятельности: распределять (пропорционально доходам).
А вот как это выглядит на практике, как оформляется? Налоговый регистр по третьему пункту есть. А вот как выглядит раздельный учет по первым двум пунктам? Прошу помощи.

По общехозяйственным распределять

Работаю в программе 1с Бух 8.3. Под лимит в 5% я не укладываюсь.
Необходимо вести раздельный учет по НДС, так как появился покупатель в Белоруссии. Для него закупается конкретный товар. 1с позволяет к каждой номенклатуре присвоить свой способ учета: "принимается к вычету", "учитывается в стоимости", "для операций по 0%" и "распределяется". Я решила использовать "для операций по 0%" только для того товара, который будет однозначно продаваться белорусам, "принимается к вычету" - для остальных товаров другим покупателям по РФ, а "распределяется" использовать на товары, которые могут быть проданы и белорусам. и россиянам, но у меня таких товаров нет. Но есть материальные и прочие расходы в виде компьютеров, канцтоваров, услуг связи и так далее. Все эти расходы участвуют в жизнедеятельности всего предприятия. Я так понимаю, что именно ндс этих общехозяйственных расходов я и буду распределять? Верно? А еще есть расходы, которые относятся именно к реализации в Белоруссию, например, доставка товара и курьерские услуги по доставке документов. К ним я применяю "для операций по 0%".
Я всё верно определила? Помогите, пожалуйста.

Сообщение от Тоня

Стопицотый раз. Порядок ведения раздельного учета отдан на откуп налогоплательщику, он его самостоятельно разрабатывает и закрепляет методику в УП. При такой маленькой доле экспорта вы можете написать, что весь входной по ОХЗ принимается к вычету по общим правилам. Но методика в УП должна быть (например, расчет пропорционально выручке по ставкам 18/0), процентный порог должен быть закреплен и расчет этого порога должен иметь место быть.

Меня обнадежило это сообщение. Потому и обращаюсь, привести пример формулировки в УП.

Сообщение от Nolina

Шерочка, работаю в 1с-7.7, там субсчета не выделяла. Все в голове. Я видела в теме ваши рекомендации по разбивке 19 счета, на будущее приму к сведению и отражу в УП, вручную буду перекидывать. Мне сейчас нужно как-то оправдать, что косвенные расходы я не отражала в 4 разделе. Потому и спрашиваю, как прописать в УП уровень существенности, как рекомендует Тоня. Программу "Возмещение НДС" я заполняла, она действительно несложная, если учитывать,как я. Я не понимаю, как ее заполнять, если просто входной НДС по 4 разделу брать тупо пропорционально выручке.

Нет существенности по распределению косвенных расходов. Есть экспорт, вы должны входной НДС делить. Я например делала так, Транспортные расходы, аренду помещения, услуги связи делила по месяцам. Месяц к экспорту, месяц на Россию.

Шерочка, работаю в 1с-7.7, там субсчета не выделяла. Все в голове. Я видела в теме ваши рекомендации по разбивке 19 счета, на будущее приму к сведению и отражу в УП, вручную буду перекидывать. Мне сейчас нужно как-то оправдать, что косвенные расходы я не отражала в 4 разделе. Потому и спрашиваю, как прописать в УП уровень существенности, как рекомендует Тоня. Программу "Возмещение НДС" я заполняла, она действительно несложная, если учитывать,как я. Я не понимаю, как ее заполнять, если просто входной НДС по 4 разделу брать тупо пропорционально выручке.

Nolina, заполнять "Возмещение НДС" легко. Главное грамотно все заполнить в ней все нужные разделы. Делить НДС по косвенным расходам вы обязаны пропорционально выручке. У меня не требовала налоговая учетную политику. Я всегда с документами предоставляла карточку сч.19, с разбивкой по субсчетам. По ней видно, что ведется раздельный учет. Если вы работаете в 1С 8.2, то там есть документ "распределение НДС по косвенным расходам", можно делать распечатку из этого документа. Там видно, какой НДС распределен.

Прочла тему, решила не создавать новую, т.к. здесь многие вопросы раскрыты, но хочется уточнить.
В декабре 2013 впервые были отгрузки на экспорт. Товар,предназначенный для экпорта, поставлялся по конкретным счет-фактурам. Также был с-ф на услуги по доставке конкретно этого товара нам. НДС по этим двум с-ф я не принимала к возмещению в 4 кв-ле 2013 г., всего НДС входящий - 400 тыс. руб. Во 2-м кв-ле был собран и сдан пакет документов, экспорт и входной НДС по нему был отражен в 4 разделе декларации.Также по требованию налоговой все отразила в программе "Возмещение НДС". Звонит налоговая и требует объяснить методику расчета входного НДС по 4 разделу. Я написала пояснение, мол купили у того-то, тот-то доставил, все с номерами с-ф и суммами. Не устроило налоговую. Требуют УП. У меня там прописано, что раздельный учет ведется аналитически. Мне кажется, это как раз то, как я веду.Никаких регистров отдельно не ведется. В налоговой говорят, что это неправильно, что я усложняю себе работу,что нужно тупо весь НДС входящий разделить пропорционально выручке. Я бы и рада, но тогда вопрос: как тогда заполнять программу "Возмещение НДС". Тогда, говорят, почему вы не делите ОХЗ пропорционально выручке. Тут я согласна, упустила. Но НДС по ОХЗ у меня всего за 4-й квартал всего 1 тыс. рублей. Я тут в теме читала, что можно в УП установить уровень существенности. Подскажите, пожалуйста, как грамотно сформулировать его в УП.

Сообщение от Лана 2

Тут по всей ветке пишут, что по косвенным надо не восстанавливать, а сразу не принимать к вычету. А я принимаю все, а в конце квартала восстанавливаю по формуле одной строкой. В принципе, результат тот же, только правильно ли?

Меня тоже интересует этот вопрос. Я Делаю так же, потому как не могу изначально определить какие расходы будут для экспорта, а какие нет. Можно ли?

cassiopeya, на 19-м счете остается часть входного НДС по принятым товарам, работам, услугам, а себестоимость тут ни при чем.

Добрый день!
Подскажите по восстановлению входного НДС:
отгрузили на экспорт на 360000 руб. в Казахстан, а всего в квартале выручка на 64 млн. руб. Могу я просто посмотреть по 41 счету какую себестоимость реализовали в Казахстан, накрутить 18 % и эту сумму восстановить на 19.4 пока экспорт не подтвердили?

Тоня, у меня вот так "исходя из пропорции, которая определяется расчетным путем исходя из процента экспортной реализации за налоговый период, определяемого от общей суммы реализации за налоговый период, исчисленный коэффициент применяется к суммам НДС к вычету по данным книги покупок с отражением результатов распределения." То есть я спокойно могу дальше продолжать так делать и за прошлые годы тоже могу так же восстановить все? Просто я что-то засомневалась. Восстановление будет для налоговой, по результатам ВНП, надо не проколоться.

Ни один НПА не обязывает делить НДС по каждому контрагенту.

Тут по всей ветке пишут, что по косвенным надо не восстанавливать, а сразу не принимать к вычету. А я принимаю все, а в конце квартала восстанавливаю по формуле одной строкой. В принципе, результат тот же, только правильно ли?

Ни один НПА не обязывает делить НДС по каждому контрагенту.

Мне нужно восстановить раздельный учет за предыдущие 3 года. Методика восстановления НДС у меня есть, я ее применяю, но дело в том, что по ней я не делю НДС по каждому контрагенту, а восстанавливаю один раз в конце квартала сумму НДС по прямым и косвенным вместе. Вопрос: 1. Можно ли считать, что раздельный учет ведется? В УП у меня эта методика прописана и счет 19.07 я использую. 2. Можно ли использовать эту методику для восстановления в прошлых годах, потому как если делать по каждому контрагенту, я скончаюсь у монитора

Ну можно сделать вид, что счф вообще на тот момент не приходил, вот и остался НДС на 19
Просто чтобы с уточненками не заморачиваться. А в будущем правильно делать

частично на 19,07 и 19,03

А он остался полностью по отдельным счф? Или частично по счф что-то на 19.07, что-то на 19.03?

Сообщение от Зета

Аняка, вы правы. На 19.03 не надо оставлять. Надо принимать к вычету на 68. В случае отгрузки на экспорт в следующих кварталах восстановить

Изначально весь НДС на 19.03. Исправлять в документах не надо. Прг сама перенесет с 19.03 на 19.07 в момент отгрузки на экспорт.

Спасибо, что помогли развеять сомнения. В этом случае что мне теперь делать с остатком на сч. 19,03? Ведь он должен был быть включен в книгу покупок прошлых кварталов 2012-го года. Имею ли я право принять его к зачету сейчас: в 1 кв. 2013 г.

в конце квартала вся сумма оставшегося НДС должна быть включена в книгу покупок..и при необходимости восстановлена.[/quote]

Здесь имеется ввиду, сумма оставшегося НДС на сч. 19,03.

Сообщение от Тоня

Если она не подтверждает экспортные отгрузки, то и НДС к вычету не принимает, оставляя а отдельном субсчете. Многие так делают.

Спасибо за ответ!
Экспорт она подтверждает и остаток на 19,07 я не оспариваю.

Почему вы тогда называете экспортируемым, если вы об этом не знали?

у нас инспектор при возмещении даже интересовался, платили ли мы НДС с экспортируемого товара, когда не знали, что он на экспорт пойдет.

Аняка, вы правы. На 19.03 не надо оставлять. Надо принимать к вычету на 68. В случае отгрузки на экспорт в следующих кварталах восстановить

Изначально весь НДС на 19.03. Исправлять в документах не надо. Прг сама перенесет с 19.03 на 19.07 в момент отгрузки на экспорт.

Сообщение от Аняка

Мне кажется, что в конце квартала вся сумма оставшегося НДС должна быть включена в книгу покупок..и при необходимости восстановлена.

Вам правильно кажется. В полном соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС.

Сообщение от Тоня

Если она не подтверждает экспортные отгрузки, то и НДС к вычету не принимает, оставляя а отдельном субсчете. Многие так делают.

При этом грубо нарушают Порядок составления декларации по НДС и недоплачивают НДС в бюджет. Все это до поры, до времени...

в конце квартала вся сумма оставшегося НДС должна быть включена в книгу покупок..и при необходимости восстановлена.

Если она не подтверждает экспортные отгрузки, то и НДС к вычету не принимает, оставляя а отдельном субсчете. Многие так делают.

Помогите пожалуйста разобраться с вопросом...Экспортируем в Респ. Беларусь. Правильно ли делает бух. , когда приходуя товар от поставщика она ставит весь НДС на 19,03 , потом в течение квартала просто исправляет в документе поступления счет НДС на 19,07 по товару, проданному на экспорт . В итоге на конец квартала остается сальдо на 19,07 (это правильно, т.к. НДС не подтвержден) и сальдо на 19,03, которое она не включает в книгу покупок. Аргументирует тем, что не знает пока как будет продан товар: в РФ или на экспорт. Я считаю это не правильным.
Мне кажется, что в конце квартала вся сумма оставшегося НДС должна быть включена в книгу покупок..и при необходимости восстановлена.
Выскажите ваше мнение плизз!!!

Сообщение от striz

Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС,

Если бы это было так, то отсутствовала бы возможность предоставлять набор документов ВПОСЛЕДСТВИИ, на которую указывает Инструкция в приведенной выше цитате. В 6-м разделе отражается экспортная отгрузка, по которой на конец отчетного квартала 180 дней еще не истекли и комплект документов по которой еще не собран и будет собран в следующем квартале.

Сообщение от Аноним

Какой смысл в предоставлении документов после истечения 180-ти дней? Поезд уже ушел..

Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС, за тот квартал когда была отгрузка товара, т.е. подается уточненная декларация.

Вы извините, что я вмешиваюсь) но как книга покупок у меня будет выглядеть? Документы на возмещение подаю до 20.01.13. Реализация на экспорт - октябрь 2012. Компьютер приобретен в ноябре 2012г.

Подскажите пожалуйста правильно ли я делаю?
Всё делается руками, т.к. учет веду в 1с 7.7
Допустим приобретен компьютер 11 800 в т.ч. 1800 Экспортная доля 82%, доля внутр. рынка -18%
1. Зарегистрировала счф.
19.3 - 60 1800
2. Зарегистрировала в книге покупок
68.2 - 19.3 1800*18%
3. Бух справкой
19.6 - 19.3 1800*82%

Правильно ли будет отражена данная операция в книге покупок, если на данный момент там стоит
Всего покупок: 11 800
Стоимость покупок без НДС: 10 000
Сумма НДС: 1800*18%
Где-то должна стоять сумму 1800*82%?

Сообщение от Зета

Нет, раздел 6 заполняется только после истечения 180 дней

Еще раз привожу цитату из инструкци, опровргающую вашу позицию: Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 12 статьи 165 Кодекса, одновременно с разделом 4 декларации представляются документы, предусмотренные Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июля 2006 г. N 455 "Об утверждении Правил применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3497).
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, не собраны, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса, подлежат включению в раздел 6 декларации за соответствующий налоговый период и налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Кодекса. При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса (включая вычеты сумм налога, исчисленных им с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до 1 января 2006 г. в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в порядке и на условиях, предусмотренных главой 21 Кодекса).
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 6, 8 - 10 пункта 1 статьи 164 Кодекса, подлежат включению в раздел 4 декларации за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса (в отношении подпункта 7 пункта 1 статьи 164 Кодекса - пакет документов, предусмотренный Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2000 г. N 1033), <*> и налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных положениями статьи 176 Кодекса.

Какой смысл в предоставлении документов после истечения 180-ти дней? Поезд уже ушел...