Ответить в теме

Сообщение от бух1017

gnews,
Каким образом тогда можно реализовать разъяснения Минфина в письме
от 25.07.2016 г. N 03-04-06/43479 при выплате ЗП частями:

"При выплате заработной платы 3-го и 7-го числа месяца, следующего за расчетным, необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог с той части, которая фактически выплачена"

Аванс не попадает под расчёты частями.
3 и 7 числа выплаты за прошлый месяц в примере.
На текущий момент что-то решили? В ИФНС консультировались?

Я бы так
30.04.2018
00.00.0000
00.00.0000
4000
0

НатальяС,
пока в налоговую не обращалась.
Хочу пока сама понять алгоритм расчета при частичной выдаче зарплаты.
Для незарплаты - все понятно - данные, которые попадают в первый раздел, и во второй раздел - одинаковые.
А в ЗП - нет. В 1 разделе - все начисление, а во втором - часть, которая приходится на фактически выданную ЗП.
Для меня важно мнение профессионалов в отношении алгоритма подсчета удержанного налога.

А налоговая что говорит?

Сообщение от gnews

ы ведь учитываете вычет только на 39,6%.

Вычет учтен при начислении ЗП и указан в полном размере в 1 разделе. (стр. 030)
Начислен налог тоже исходя из всей суммы вычета, и тоже в полной сумме указывается в 1 разделе (стр. 040)
А вот удержание части налога я расцениваю как часть исчисленного налога, которая приходится на фактически выплаченный доход.
Где заблуждение?

Сообщение от бух1017

При моем методе расчета сумма удержанного налога при первой выплате 1031 руб., что больше, чем 988 руб

Ещё бы, вы ведь учитываете вычет только на 39,6%.

gnews,
предполагаю, что эта позиция тоже не совсем некорректна-
вычет применяется при начислении, а не при удержании налога.
Сумма удержанного налога при первой выплате должна определяться в части (то есть в пропорции) от фактически выплаченной суммы. Поэтому я сначала определяю пропорцию фактически выплаченного дохода от всего дохода, который причитается к выплате, и эту пропорцию отношу на исчисленная налог.
При моем методе расчета сумма удержанного налога при первой выплате 1031 руб., что больше, чем 988 руб., а значит, могут быть претензии от НО.

Например,
оклад -11400, вычет-1400
23,04- "аванс" 4000
03,05- 5000
07.05-2400


03.05 : на руки
(4000+5000)-(4000+5000-1400)*13%-4000=4012

100-30,04
110-03,05
120-04,05
130-9000
140-988

07.05 на руки:

2400-13%=2088

100-30,04
110-07,05
120-08,05
130-2400
140-312

gnews,
Каким образом тогда можно реализовать разъяснения Минфина в письме
от 25.07.2016 г. N 03-04-06/43479 при выплате ЗП частями:

"При выплате заработной платы 3-го и 7-го числа месяца, следующего за расчетным, необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог с той части, которая фактически выплачена"

Сообщение от бух1017

предполагает расчет пропорции

Ваш расчёт предполагает дробление стандартного вычета, а это неверно.

Сообщение от gnews

130-4000
140-4000*13% ( и в стр.070 раздела 1).

Вот в этом и сомнение.
Я рассуждаю так:
Частичная выплата ЗП (в отличие от других выплат) предполагает расчет пропорции.
4000 - это выплата чистыми, а должна быть в пропорции, то есть 4 514 руб. по стр. 130
стр. 140 (и в 070) - пропорция НДФЛ, то есть 515, а не 4000 *0,13 (520).

Сообщение от бух1017

Раздел 1 –
020 – включаю 11 400
030 -1400
040 – 1300

Да ( в 6-ндфл за полугодие).

Сообщение от бух1017

Раздел 2:
100 – 30.04.2018
110 -00,00,0000
120- 00,00,0000
130 – 4 514 руб.
140 -0руб.

Апрельскую з/пл ("аванс") показать только тогда, когда появится возможность для удержания НДФЛ .
100-30,04,18
110- дата выплаты дохода, из которого можно удержать "авансовый" НДФЛ.
120-стр.110+1
130-4000
140-4000*13% ( и в стр.070 раздела 1).

Добрый день. Прошу вашего совета.
Правильно ли определены суммы НДФЛ в такой ситуации.
ЗП за апрель сотруднику начислена в размере 11400 руб. Вычеты 1400 руб.
Начислен НДФЛ – 1300 руб.
В течение месяца выдан аванс 4 000 руб.
За зарплатой сотрудник не явился (выдача наличными), и остаток ЗП был депонирован.
Как эту операцию отразить в 6-НДФЛ?.
Предполагаю так:
Раздел 1 –
020 – включаю 11 400
030 -1400
040 – 1300
Раздел 2:
100 – 30.04.2018
110 -00,00,0000
120- 00,00,0000
130 – 4 514 руб.
140 -0руб.
Расчет строки 130 сделан таким образом:
Если бы ЗП была выдана полностью, то следовало бы удержать 1300 руб. НДФЛ. На руки – 10 100 руб.
Но выдача ЗП была частичной – 4 000 руб. , или 39,6% от полной ЗП 10 100руб.
Эту пропорцию распространяем на начисленную ЗП, то есть 11 400 руб. * 39,6% = 4 514 руб.
Это ЗП начисленная (gross) в пропорции от выданной.
1300 * 39,6% = 515 руб. – это НДФЛ в пропорции от начисленного налога.
Налог не был удержан из аванса, поэтому при следующей выплате другого дохода его удерживаем.
Депонируем ЗП с учетом налога – 7400 (11400 – 4000).
После выдачи ЗП с депонента, заполняем второй раздел 6-НДФЛ исходя из оставшейся суммы остальной пропорции.
И еще.
Если происходит частичная выдача другого дохода – незарплаты (Больничные, отпускные ..), то расчет в пропорции не производим, а определяем начисленный НДФЛ от фактически выданного дохода обратным счетом.
Верны ли такие рассуждения?