Ответить в теме

Ну просто обхохочешься!))

И никто больше не участвовал в аттестации этого года?

у нас сегодня была аттестация. Приглашали к 10.00. Отпросилась с работы, а они перенесли на 11.00. Аттестация в гостинице, сидеть целый час в холле на ресепшене!
В общем, я ушла. Да, и сертифката моего по заочной аттестации не нашли

Акинфеевна

Про прошлые в курсе, сами участвовали и красные аттестаты получили

молодец
Если вы сдавали должны знать, что вопросы на очном почти такие же что были на заочном этапе, те же темы.

Марика01, спасибо что направили глупых на путь истиный, не за что б не догадались сами. Речь идет об очном этапе ЭТОГО года. Про прошлые в курсе, сами участвовали и красные аттестаты получили

Здесь в этой ветке обсуждали про очную, сдавали в прошлом и позапрошлом году.

Так обсуждалась заочная, а мы про очную

Народ, кто уже прошел очный этап, поделитесь впечатлением и вопросами, плиз! Хотя вроде для каждого города вопросы свои обещали...

Акинфеевна и аноним, прочтите эту ветку всю, все обсуждалось

Я тоже вот интересуюсь. Неужели некому поделиться?

Народ, кто уже прошел очный этап, поделитесь впечатлением и вопросами, плиз! Хотя вроде для каждого города вопросы свои обещали...

А в новой заочной аттестации (мартовской) кто-нибудь уже участвовал?

Калькулятор спасибо

Ой снимаю свой вопрос, увидела ответ в посте 498

margo1124, читайте выше - пост 498

Посмотрела сегодня результаты своего тестирования и я не поняла, почему в вопросе 25 правильный ответ А, ведь налог на прибыль есть ФБ и есть субъект (региональный), так почему же ответ Б не правильный?

Спорила зря - посмотрела результат тестирования - у меня 980 баллов из 1000, одна ошибка - вопрос № 13! да, Аноним прав - проверке подлежат 2005, 06, 07 года.

Сообщение от Аноним

может быть роверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.Налоговый период по налогу на прибыль год,след. за 3года(2005,06,07)

Про налоговый период в законе речи нет. Три года до вынесения решения - это 2005, 2006, 2007. Три календарных года, т.е., с 1 января по 31 декабря. в 2008 полного календарного года еще нет, и запрета на проверку текущего налогового периода тоже нет.
Хотя, вопрос спорный. если прочтете посты выше - станет понятно. А на практике проверяют именно так - три прошлых периода и текущий, да.

У меня как тесте, выездная в понедельник 8,12,08 приказ приготовить 2005,2006,2007 и до 31 октября 2008. Как аргументированно возразить против 2008 года?

калькулятор!
13- в п.4ст.89НК В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.Налоговый период по налогу на прибыль год,след. за 3года(2005,06,07)

Калькулятор, я с Вами согласна. Спасибо, что так развернутоо ответили!

Anna, у меня с вами все сходится, кроме № 25. Я ответила "а".

Начиная с 1 января 2008 г. меняется порядок зачета излишне уплаченных сумм (налогов, сборов, пеней, штрафов). Он будет производиться по соответствующим видам налогов и сборов (а не бюджетов, как до 2008 года). Федеральные налоги будут зачитываться в счет федеральных, региональные - в счет региональных, местные - в счет местных (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ).
Например, налог на прибыль организаций является федеральным налогом (п. 5 ст. 13 НК РФ), однако уплачивается в два бюджета: федеральный и региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). Если ранее, например, переплату по налогу на прибыль можно было зачесть в счет недоимки по НДС только в той части, в которой переплата зачислена в федеральный бюджет, то после 1 января 2008 г. в счет погашения недоимки по НДС можно направить всю сумму переплаты по налогу на прибыль, поскольку оба налога являются федеральными.
Обратная ситуация - переплату по налогу на прибыль сейчас можно зачесть в счет недоимки по налогу на имущество организаций (в той части, в какой переплата зачислена в региональный бюджет). После 1 января 2008 года переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по налогу на имущество направить будет нельзя, поскольку налог на прибыль - федеральный, а налог на имущество организаций - региональный (п. 1 ст. 14 НК РФ).

А я ответила так:
1-г 11-а 21-в
2-в 12-г 22-г
3-б 13-г 23-в
4-в 14-г 24-б
5-г 15-а 25-б
6-б 16-г 26-в
7-в 17-в 27-б
8-а 18-а 28-б
9-б 19-б 29-б
10-а 20-в 30-а

№ 19, б:

"Налоговый вестник", 2008, N 8

Вопрос: Российская организация предполагает приобрести у международной организации, имеющей на территории Российской Федерации постоянное представительство, консультационные услуги. Каков порядок обложения НДС таких услуг?

Ответ: Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
На основании норм ст. ст. 11, 143 и 144 НК РФ плательщиками НДС на территории Российской Федерации признаются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные согласно законодательствам иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (иностранные организации), состоящие на учете в налоговых органах Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) для целей применения НДС установлен ст. 148 НК РФ, согласно пп. 4 п. 1 которой местом реализации консультационных услуг признается территория Российской Федерации, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. При этом местом осуществления деятельности покупателя услуг считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя вышеуказанных услуг на основе государственной регистрации организации.
В случае оказания консультационных услуг российской организации представительством международной организации, созданным на территории Российской Федерации и состоящим на учете в налоговых органах Российской Федерации, данные услуги облагаются НДС. Плательщиком НДС в российский бюджет является представительство международной организации.
В случае оказания консультационных услуг российской организации международной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, если такие услуги оказываются без участия постоянного представительства в Российской Федерации, местом реализации таких услуг признается территория Российской Федерации и эти услуги также облагаются НДС на территории Российской Федерации. При этом в соответствии со ст. 161 НК РФ при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица.

О.И.Шапошникова
Консультант
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Подписано в печать
03.07.2008

А на 1 вопрос кто как ответил?

Калькулятор, я с вами почти согласна по всем вопросам, но очень сомневаюсь по вопросу № 19.

Калькулятор спасибо за подробное объяснение

margo1124, вексель - собственный.

Как отражаются в 2008 г. расчеты с поставщиком товаров с использованием собственного векселя? В каком порядке принимается к вычету НДС, предъявленный поставщиком при проведении таких расчетов?
От поставщика получен товар на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. В оплату товара поставщику организация выдает собственный вексель на сумму 1 180 000 руб. со сроком платежа "по предъявлении".
****
Сумму НДС, предъявленную поставщиком товаров, организация имеет право принять к вычету (пп. 2 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ).
Порядок принятия к вычету сумм "входного" НДС установлен ст. 172 НК РФ.
До 01.01.2008 при выдаче поставщику собственных векселей (либо векселей третьих лиц, полученных в обмен на собственные векселя) "входной" НДС, предъявленный поставщиком, можно было принять к вычету только в размере, исчисленном исходя из суммы, фактически уплаченной по собственному векселю (т.е. только после оплаты собственного векселя) (абз. 2 п. 2 ст. 172 НК РФ).
С 01.01.2008 вышеприведенная норма утрачивает силу (п. 2 ст. 172 НК РФ, пп. "б" п. 4 ст. 1 Федерального закона от 04.11.2007 N 255-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с уточнением порядка применения налоговой ставки в размере 0 процентов налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с производством и обслуживанием космической техники").
Иных норм, устанавливающих какие-либо особенности для принятия к вычету НДС при выдаче поставщикам собственных векселей, гл. 21 НК РФ не содержит.
Заметим, что положения абз. 1 п. 2 ст. 172 НК РФ при расчетах с использованием собственных векселей покупателя не применяются, так как передача собственного векселя для покупателя является выдачей обязательства, а не передачей имущества (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).
Таким образом, сумму НДС по приобретенному товару, расчеты за который с поставщиком производятся с использованием собственного векселя, организация имеет право принять к вычету в общеустановленном порядке, после принятия к учету приобретенного товара, при наличии счета-фактуры поставщика и соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ) <*>.

Сообщение от katerina371

В 24 вопросе речь идет ос собственном векселе!! Поэтому - б

Не доглядела зациклило на слове вексель

В 24 вопросе речь идет ос собственном векселе!! Поэтому - б

Сообщение от Калькулятор

в 24 я поставила "б", так для начисления НДС не важна дата оплаты, как и ее факт вообще. Ну или способ. Была отгрузка - начисляем налог.

Вообще то в вопросе сказано другое, "когда компания сможет принять к вычету НДС"
У меня возникает здесь сомнения или в (оплата по векселю) или г (вексель-ценная бумага)
У кого какие варианты?