Ответить в теме

68/99 у вас же нет в НУ никакой прибыли, зачем тогда кредит 68 делать

А проводки какие будут верны Д99 К68?

Если активно торгуются бумаги, то временные разницы, если купили и они "висят", то лучше как постоянную разницу, для баланса будет справедливо.

А не Д99 К68

Д 58 К 91 - 15 рублей разница.

Это постоянный налоговый актив, т.к. согласно налогового кодекса переоценка финансовых вложений отражается в бухгалтерском учете. а в налоговом нет.

Получается правильно отразить нужно
Д 68 К 99 - 15*20% =3 рубля

а какая разница на 99 или 77,на какой правильнее?

Д 58 К 91 - 15 рублей и разница по ОНО на 77 счет или 99

Насчет переоценки есть :

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
от 21 декабря 2009 года

О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ
О ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЯХ ОРГАНИЗАЦИИ В ГОДОВОЙ
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Подскажите пожалуйста,мы приобрели ГКО в ноябре за 520руб., срок обращения 9 месяцев,по состоянию на 31.12.2011 рыночная стоимость ГКО 535 руб. Какие проводки я должна сделать???

Насчет признаваемой котировки вопрос достаточно спорный(лично для меня), т.к. некоторые предлагают брать для переоценки все же расчетную цену(3), а не признаваемую котировку. А расчет собственных средств(строка по ценным бумагам), на мой взгляд, должен быть равен нашей стоимости по балансу по финансовым вложениям с учетом переоценки, т.к. данную переоценку мы в конце года делаем.

Получается и для расчета собственных средств необходимо брать те же данные, что и для переоценки ценных бумаг по бух. учету. Поэтому, если на 30 декабря нет котировки(или рыночной цены), то мы берем котировку(рыночную цену) на предыдущую дату(29.12) и на основании этого переоцениваем ценные бумаги как для целей бух. учета, так и для расчета собственных средств. Получается так?

Сообщение от Ириналап

а вы не в управляющей компании работаете?

Нет, мы - дилеры.

Сообщение от Ириналап

Под расчетной датой какую необходимо понимать

Дату, на которую составляется расчет, ИМХО.

Сообщение от Ириналап

вы берете для переоценки признаваемую котировку

Логично именно ее использовать, на мой взгляд.
Вообще, мне не совсем понятно иногда бывает, как ММВБ на некоторые даты не устанавливает рыночную цену, когда судя по данным и алгоритму расчета все условия для ее расчета есть.

Сергей А.В. , а вы не в управляющей компании работаете? Если в управляющей,то как же быть с расчетом собственных средств, а в положении 08-41/пз-н четко прописано, что берется рыночная цена на расчетную дату. Под расчетной датой какую необходимо понимать,на конец месяца или на предыдущую дату? И вы берете для переоценки признаваемую котировку или расчетную цену(3) которая для целей гл. 23 НК?

Я беру на предыдущую дату

А если на 30 декабря 2011 г. по ценной бумаге нет котировки, то необходимо для переоценки брать на предыдущую дату или учитывать по балансовой стоимости на конец года?

Сообщение от Ириналап

нужно брать котировка на 30 декабря

да

Здравствуйте. У нас на учете числятся ценные бумаги. По окончание года, согласно учетной политике мы должны сделать переоценку по бух. учету. Подскажите пожалуйста, необходимо ли делать переоценку ценных бумаг на 31 декабря, если 31 декабря является выходным днем. Или же нужно брать котировка на 30 декабря и согласно им переоценивать?