Теперь банки не примут к исполнению платежку, в которой не указан ИНН плательщика. Такой вывод прямо следует из поправок, которые внесены указанием Центрального банка РФ от 22 января 2008 г. № 1964-У в Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Новая редакция пункта 2.16 Положения № 2-П гласит, что, принимая расчетные документы, банки обязаны контролировать наличие в них информации о налогоплательщике. Эта информация включает в себя наименование компании, номер ее счета и ИНН. Именно такие реквизиты должны содержать расчетные документы согласно подпункту «г» пункта 2.10 Положения № 2-П.
Кроме того, Центробанк внес в этот пункт дополнение, которое касается плательщиков - иностранных организаций.
Если им присвоен код иностранной организации (КИО), то они должны указывать его в поле «ИНН» платежного поручения.
Дело в том, что иностранным организациям, которые не ведут деятельности на территории России, но открывают счет в российском банке, ИНН не присваивается.
В этом случае выдается свидетельство с указанием кода иностранной организации (КИО) и КПП. Прежняя редакция Положения № 2-П поле для КИО в платежке не предусматривала.
В поле «ИНН» код иностранной организации указывать было нельзя.
Теперь же КИО является полноправным реквизитом расчетного документа.
Отмечу, что поправки в Положение № 2-П тесно связаны с новой редакцией Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Она действует с 15 января 2008 года. В пункте 3.1 статьи 7 закона № 115-ФЗ сказано, что безналичные расчеты должны сопровождаться информацией о плательщике и номере его счета. При этом информация о плательщике - юридическом лице должна включать его наименование, идентификационный код налогоплательщика и код иностранной организации. В случае, если информация отсутствует, данный закон запрещает кредитным организациям проводить денежную операцию.
Надо сказать, что
за нарушение новых требований банкам грозят серьезные штрафы вплоть до приостановления деятельности. Это следует из нормы пункта 15.27 КоАП РФ.
