Ответить в теме

Понятно, спасибо!

Мне надо делать какие-то проводки ли нет?

Сообщение от Luybov

Так новое ПБУ18

Какое новое ?
ТО что в существующее внесли изменения - в основном в терминах - это еще не значит что надо начинать учет по новому .
Самое существенное в "новом" - это только то что в Ф-2 данные по ОНА ,ОНО и ПНО отражаете свернуто .
А учет как вели так и ведем - ведь сами знаете что и 09 и 77 -ведем по аналитике ( статья) а некоторые статьи - такие как Ос - вообще по объектно.

Да, мы на ОСНО. И применяем ПБУ 18. Так новое ПБУ18 - это для таких случаев?

Если Вы 2019 были на ОСНО и применяли ПБУ 18 - то просто продолжаете это делать с 2020 - 09 и 77 счета не трогайте.
Сальдо по ним нормальное явление и подлежит корректировке нескольких случая( изменение ставки налога на прибыль, отказ от применения ПБУ18, переход на УСН)

Добрый день!
У меня на 01.01.20 есть сальдо по сч. 09 и 77. 77 счет в кредит и 09 в дебете. Как применять ПБУ18 с 01.01.20? Нужно перенести сальдо на 99 сч 1 января 2020? В корреспонденции с каким счетом? и в общую сумму?

Орнэла Мути,(1млн руб) - нет нельзя((( .
P.S. встречала разные проводки, многие "развлекаются" как хотят.

Сообщение от Olaf

Как я понимаю, ПБУ18 - это про согласование НУ и БУ в части расчета налога на прибыль. Идея в правильном отображении в балансе обязательств по налогу на прибыль. Если вы переходите на УСН, то 09, 77 теряют смысл.

нельзя потерять то, чего не было.

Сообщение от Olaf

Как я понимаю, ПБУ18 - это про согласование НУ и БУ в части расчета налога на прибыль. Идея в правильном отображении в балансе обязательств по налогу на прибыль. Если вы переходите на УСН, то 09, 77 теряют смысл. Если снова возвращаетесь на ОСН, то проводки по 09, 77 новые.

Закавыка в том, что сумма по сч.09 при ОСНО накопилась большая (почти 1 млн руб.) и если её списать, то значительно уменьшится накопленная прибыль по сч.84 и ухудшит картинку баланса. Может оставить эту сумму (1млн руб) на сч.09, пусть висит и дальше?

Как я понимаю, ПБУ18 - это про согласование НУ и БУ в части расчета налога на прибыль. Идея в правильном отображении в балансе обязательств по налогу на прибыль. Если вы переходите на УСН, то 09, 77 теряют смысл. Если снова возвращаетесь на ОСН, то проводки по 09, 77 новые.

Сообщение от Татьяна-Васильевна

Когда происходит переход с УСН на ОСНО и возникает обязанность применять ПБУ 18/02 (см.критерии), то эти счета (09 и 77) появляются вновь. Принцип возникновения единый. Допустим, с любая организация стала применять ПБУ, тогда, до даты начала (это первое число года), есть несколько подходов:
- необходимо посчитать входное сальдо по этим счетам (но не восстанавливать предыдущее!!). и отталкиваться от них, будет равномерный и корректный учет (допустим по ОС)

Непонятно, как можно посчитать входное сальдо, если не восстанавливать предыдущее?

Да, необходимо. При переходе на УСН, применение ПБУ 18/02 автоматически прекращается. Проводки можете выбрать: Д99 или Д84, как я написала выше 31.12.2019 года. Проведите инвентаризацию, может быть увеличение дохода (неприятный сюрприз). Когда происходит переход с УСН на ОСНО и возникает обязанность применять ПБУ 18/02 (см.критерии), то эти счета (09 и 77) появляются вновь. Принцип возникновения единый. Допустим, с любая организация стала применять ПБУ, тогда, до даты начала (это первое число года), есть несколько подходов:
- необходимо посчитать входное сальдо по этим счетам (но не восстанавливать предыдущее!!). и отталкиваться от них, будет равномерный и корректный учет (допустим по ОС)
- не считать входное сальдо, отталкиваться от "о" (но такое решение аудиторы не поддерживают), считают это искажением строк баланса.
P.S. с 2020 года ПБУ претерпело изменения.Хотя большого смысла всех изменений - не вижу. Суть осталась та же, а вот понятия другие. И не жаль З-цам времени, ни своего, ни чужого! Надеюсь,, програм. вовремя допишут программу и она будет корректно все сама рассчитывать.

Сообщение от Орнэла Мути

Подскажите пжл, при переходе с ОСНО на УСН(Д-Р) тоже необходимо закрывать остатки по сч.09 и 77? А если в последующем периоде слетим с УСН (будем обязаны перейти назад на ОСНО), то придётся ли восстанавливать суммы по сч.09 и 77? Или списать и забыть?

Повторяю вышезаданный вопрос.

Сообщение от Татьяна-Васильевна

Остатки по сч.09 и 77 (закрытие их) могут существенно повлиять на текущую прибыль. Если это особенно никого не волнует (я имею ввиду собственников), то и закрывайте "на здоровье". Это и есть последствия. Закрываете датой 31.12.2019 года (измените УП в своей программе) с 01.01.2020 года.

Подскажите пжл, при переходе с ОСНО на УСН(Д-Р) тоже необходимо закрывать остатки по сч.09 и 77? А если в последующем периоде слетим с УСН (будем обязаны перейти назад на ОСНО), то придётся ли восстанавливать суммы по сч.09 и 77? Или списать и забыть?

посмотрите искл. в ч. 5 ст. 6 Закона о бухучете (п. 2 ПБУ 18/02, п. 1 ч. 4 ст. 6 Закона о бухучете). Остатки по сч.09 и 77 (закрытие их) могут существенно повлиять на текущую прибыль. Если это особенно никого не волнует (я имею ввиду собственников), то и закрывайте "на здоровье". Это и есть последствия. Закрываете датой 31.12.2019 года (измените УП в своей программе) с 01.01.2020 года.

Сообщение от Аноним

Можно ли с 2020 изменить в учетной политике, что не применяем ПБУ18?

ПБУ 18 имеют право не применять СМП - вот и смотрите - относится Ваша фирма к таковым или нет.

Сообщение от Аноним

может какие-нибудь нужно остатки закрыть?

Нужно - это 09 и 77 счета. - закрывать на 99 счет

Здравствуйте.

ОСНО. применяем пбу 18
Фирма до 2019 года торговала продукцией в очень больших объемах.
С 2019 торговля есть, но очень существенно снизилась, примерно 100 млн. в год. Это примерно 10 операций в год.

Можно ли с 2020 изменить в учетной политике, что не применяем ПБУ18? как правильно сделать переход? может какие-нибудь нужно остатки закрыть? последствия перехода?