Ответить в теме

Уточнила, нет не только в оперативном, спасибо!!!

Сообщение от ugan

по прибыли:
если учреждение безвозмездно пользуется государственным (муниципальным) имуществом, доходы не учитываются при расчете налоговой базы при условии, что право пользования получено по решению органа власти (местного самоуправления) и имущество используется на ведение уставной деятельности (см.пп.16 п.2 ст 251 НК РФ),

это же про имущество в оперативном управлении, разве нет?

по прибыли:
если учреждение безвозмездно пользуется государственным (муниципальным) имуществом, доходы не учитываются при расчете налоговой базы при условии, что право пользования получено по решению органа власти (местного самоуправления) и имущество используется на ведение уставной деятельности (см.пп.16 п.2 ст 251 НК РФ), в иных случаях - это внереализационный доход. (п.8 ст.250 НК РФ).
объекта налогообложения НДС нет.

Над.К,
не обратила внимания, перешла в тему с "утреннего бухгалтера",
еще часто не в тот раздел пишут

z_osen, Вы пишете в бюджетном разделе форума. Кто тут еще может быть?

Так приведитете ссылку на НК где это написано. А автор не указал бюджетный или какой он

А вы по всем договорам безвозмездного пользования начисляете условные ар. платежи? и ставите на 111 счет? Справедливая цена-это сумма аренды, сформированная из интернета по коммерческим предложениям или запрашиваете у арендатора?

Заключаем договор в этом году, безвозмездное пользование операционная аренда сейчас на согласовании. Стандарт аренда применяем с 1 января 2018 года.

Сообщение от z_osen

ЦБ,
проводки по доходам в налоговом учете, наверное, в вашем (бюджетном?) плане счетов не делаются,
в каких-то отдельных регистрах НУ.
Проводка в БУ будет только на НДС.

но для начала, какая-то оценка рыночной стоимости этой аренды нужна

Тут 2 момента: 1) передача в безвозмездное пользование гос.учреждениям не является объектом обложения НДС;
2) даже если бы являлась, то не могут быть и прибыль и НДС по безвозмездной передаче у одной стороны. Либо вы передаете и платите НДС, либо получаете и получаете прибыль.

Сообщение от ЦБ

Справедливая стоимость арендных платежей при безвозмездном получении ОС признается доходом учреждения. Ежемесячно отложенные доходы признаются доходами текущего периода. Должны ли эти доходы отражаться в декларации по налогу на прибыль, НДС? Стоит паниковать?

У вас этот договор безвозмездного пользования в этом году появился? В налоговом учете же ничего не меняется, только в бухгалтерском.

z_osen, пока попробуем поработать в направлении передачи объекта от собственника в казну и следом нам в оперативное управление. Проводки в бюджетном учете по счету 401 10 - это доходы текущего периода.

ЦБ,
проводки по доходам в налоговом учете, наверное, в вашем (бюджетном?) плане счетов не делаются,
в каких-то отдельных регистрах НУ.
Проводка в БУ будет только на НДС.

но для начала, какая-то оценка рыночной стоимости этой аренды нужна

z_osen, спасибо. 2 пост это проводка из примера(мысли вслух).

ЦБ,
2 пост не пойму что это.
касаемо НДС и НП, стоит безвозмездное причислять к доходам и облагать

Статья 146. Объект налогообложения (НДС)
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

ст. 146, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) {КонсультантПлюс}

Статья 250. Внереализационные доходы
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

ст. 250, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) {КонсультантПлюс}

для примера

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 20.11.2017 N Ф02-5656/2017 по делу N А69-2735/2016
По мнению ИФНС, получение права безвозмездного пользования недвижимостью признается внереализационным доходом, который должен в период получения определяться по рыночным ценам аренды аналогичного имущества.
Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик, получивший имущество в безвозмездное пользование, должен учесть доход в виде безвозмездно полученного права пользования, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества в тот период. При этом именно на налогоплательщика возложена обязанность по осуществлению оценки рыночных цен безвозмездно полученного имущества (имущественных прав), определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, и их документальному подтверждению, в частности путем проведения независимой оценки на основании абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ.

240140182 240110182 12 000,00
Отражено признание отложенных доходов от предоставления права пользования активом доходами текущего периода в размере справедливой стоимости арендных платежей

Справедливая стоимость арендных платежей при безвозмездном получении ОС признается доходом учреждения. Ежемесячно отложенные доходы признаются доходами текущего периода. Должны ли эти доходы отражаться в декларации по налогу на прибыль, НДС? Стоит паниковать?