Ответить в теме

На эту тему нашелся чудный документ:

ПИСЬМО

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

21 мая 2010 г.
N 03-11-11/147

(Д)


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
письмо о возможности применения специальных налоговых режимов
индивидуальным предпринимателем, который является нерезидентом
Российской Федерации, и на основании информации, изложенной в письме,
сообщает следующее.
Пунктом 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее
- Кодекс) определяется налоговый статус физического лица, в частности,
налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически
находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в
течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического
лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за
пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев)
лечения или обучения. В случае нахождения физического лица в
Российской Федерации менее 183 дней в течение 12 следующих подряд
месяцев в налоговом периоде физическое лицо не признается налоговым
резидентом.
Согласно ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации
гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без
образования юридического лица с момента государственной регистрации в
качестве индивидуального предпринимателя.
Государственная регистрация физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя осуществляется в соответствии с
положениями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей" по месту жительства индивидуального предпринимателя.
При условии соблюдения требований гл. VII.1 "Государственная
регистрация индивидуальных предпринимателей" вышеназванного Закона
любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является
данное лицо резидентом Российской Федерации либо нет), может быть
зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п. 1 ст. 346.12 Кодекса налогоплательщиками
признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на
упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке,
установленном гл. 26.2 Кодекса.
Пунктом 3 ст. 346.12 Кодекса определен перечень
налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему
налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является
исчерпывающим.
Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные
предприниматели - нерезиденты Российской Федерации, то такие
индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему
налогообложения.

Правильно?

да

госрегистрация и налоговое резидентство не связаны между собой

Заранее прошу прощения за "подъем" старой темы, но уже очень мой вопрос совпадает с заглавием. Правильно ли я понимаю, что если иностранное физическое лицо (читай, нерезидент РФ с налоговой точки зрения) получает доход в РФ, то величина его налогообложения (по сравнению с резидентом) зависит от того, является он ИП или нет? Пример: допустим, гражданин РФ постоянно живет и работает в США (у него есть гринкарта). И захотелось ему удаленно поработать на российскую компанию. Если он устроится туда как наемный работник, то ему придется платить 30% НДФЛа (как нерезиденту). Если же он откроет ИП на УСН 6% и выполнит ту же работу, то заплатит всего 6% налога? Правильно?

И еще. Правильно ли я понимаю, что в соответствии с федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" любое физическое лицо независимо от налогового статуса (является ли данное лицо резидентом РФ либо нет) может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. То есть, ничто не мешает нерезиденту открыть ИП (разумеется, если он законно находится в РФ). Получается юридический казус: в вопросе НДФЛа ставки для резидентов и нерезидентов разные (13% и 30%, соответственно), а ставки по спецрежимам - одинаковые. То есть, открытие ИП "спасает" нерезидента от повышенного налогообложения.

Или я что-то упускаю?

Не знаю.

Надежда, спасибо за быстрый ответ
Правильно ли я понимаю, что нерезидент должен сначала получить ИНН по месту регистрации, потом идти регистрироваться в налоговую как ИП?

1. Он же не по трудовому договору устраивается, о каком разрешении речь?
2. ИП он и есть ИП, нет никакого особого ИП нерезидента.
1. ставка УСН для всех 6%
2-3. Тут спорный вопрос. Вроде как ИП нерезидент. Но с другой стороны он официально зарегистрирован как ИП в России и контрагенты могут и не знать, что он негражданин РФ. Уточняйте в банках, какие у них инструкции по этому поводу

Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, для того, чтобы начать деятельность на территории РФ в качестве ИП нужно следующее:
1) Получить разрешение на работу
2) Зарегистрировать ИП нерезидента и не гражданина РФ (при
наличии у него здесь временной регистрации)
При этом какой пункт будет первоочередным?

И еще вопросы:
1) ставка ИП по УСН = 6%? Для нерезидентов также?
2) если клиенты будут платить ИП-нерезиденту по безналу, нужно ли будет открывать паспорта сделок (если сделка больше 5 тыщ долларов)?
3) нужно ли будет указывать в платежках при перечислении оплаты такому ИП коды валютных операций?