Ответить в теме

Всем большое спасибо!

В ст.346.16 написано , что в расходы идут
"6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
И расходы на оплату труда подразумевает начисленную з/п, а не выплаченную.Поэтому в КДиР отражается двумя суммами: в момент выплаты- сумма на руки сотрудникам, в момент перечисления НДФЛ-сумма удержанного налога.

Письмо МФ РФ от 25.06.2009 N 03-11-09/225

Сообщение от mvf

НДФЛ - не расход. Заработная плата - расход. Включается в него двумя строчками:
1. в момент выплаты из кассы
2. в момент перечисления НДФЛ

В этом вся и фишка. Утверждает, что только сумма выплаты работникам признается расходом. А вот сумма перечисляемая в бюджет не учитывается.

Спасибо!

что перечисленные суммы НДФЛ (Дт 68 - Кт 51) не признаются расходом

НДФЛ - не расход. Заработная плата - расход. Включается в него двумя строчками:
1. в момент выплаты из кассы
2. в момент перечисления НДФЛ

Да куча этих писем!!! В Консультанте (Гаранте) введите - ндфл при усн (типа этого!).

Мой руководитель утверждает, что перечисленные суммы НДФЛ (Дт 68 - Кт 51) не признаются расходом для налогового учета. И как следствие не уменьшают налоговую базу для УСН.
Я склоняюсь к обратному.
Посмотрел в СПС. Чёткого ответа не нашёл.
Может у кого есть арбитражная практика по данному вопросу или письма МинФина, ФНС?
Вопрос встал остро.

Благодарю за помощь!

Да, так же, как и

Суммы по оплате труда признаем расходами в момент выплаты

Наша организация применяет УСН. База: Дх. - Рсх.
Суммы по оплате труда признаем расходами в момент выплаты зарплаты (Дт 70 - Кт 50).
Суммы НДФЛ перечисленные в бюджет ( Дт 68 - Кт 51 ), можно принять к расходам для уменьшения налоговой базы?