Ответить в теме

Подскажите пожалуйста, у нас такая же ситуация. Куда разницу относить? На 91 счет?

не лениво, просто не очень понятным языком написано.

"9. Для составления бухгалтерской отчетности стоимость вложений во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, др.), материально-производственных запасов и других активов, не перечисленных в пункте 7 настоящего Положения, а также средства полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков принимаются в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой указанные активы и обязательства принимаются к бухгалтерскому учету.

Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).

Доходы организации при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).

(п. 9 в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н)

10. Пересчет стоимости вложений во внеоборотные активы, активов, перечисленных в пункте 9 настоящего Положения, а также средств полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится.
(п. 10 в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н)"


Т.е. получается исходя из пункта 9, я дожна сделать так:
заплатили аванс

Д 60 К 51 1000*30= 30000

поступило ОС

Д08 К 60 1500*31=46500, я ничего не пересчитываю, исходя из п.9 2-го абзаца, эти 30000 входят в 46500 как есть.

затем мы доплачиваем

Д 60 К 51 500*35= 17500

вот тут не понятно куда девать 1000, как я поняла, после принятия к учету мы ничего не пересчитываем

получается д91,2 к 60 1000

Так? я просто в первый раз с этим сталкиваюсь, помогите понять..

заплатили аванс
1) Дт 60.2 Кт 51 на 100 долларов по курсу 30 руб = 3000 руб.
2) счет 60.2 НЕ переоцениваем - как висело 3000 руб так и будет
3) Поступление ОС:
Дт 08 Кт 60.1 - на сумму 150 долларов (на день поступления курс был 30 руб 50 коп) - не факт что на Дт 08-го тут будет поступление по курсу 30,5 на все 150 долларов. (возможно, что в Дт 08-го на первые 100 долларов поступление будет по старому курсу)

но вот тут собака и порылась.. лениво открывать ПБУ 3.
ДАйте цитату - что там написано про то, что надо закрепить в уч политике способ расчета (и по-моему, там было урощение какое-то про средний курс...)

я прочитала ПБУ 3, но если честно не очень поняла... поэтому и пишу, тк никогда с этим не сталкивалась.

куда тогда девать эту разницу в курсах? у нас получается сначала был аванс, потом поступление, а потом заплатили остаток. и обоих случаях оплата производилась по курсу большему...
Вы уж простите, но я не понимаю..

Сообщение от Аноним

помогите пож-та, я просто не могу понять отрицательные суммовые разницы до ввода в эксплуатацию ОС относятся в Д 08 или 91?

Какие суммовые разнийы в бухгалтерском учете? Их нет начиная с 01.01.2008.

Стоимость актива сформируйте с учетом требований ПБУ 3/2006.

помогите пож-та, я просто не могу понять отрицательные суммовые разницы до ввода в эксплуатацию ОС относятся в Д 08 или 91?

Добрый день. Мы купили основное средство, в договоре стоимость указана в евро.
заплатили аванс в сентября, поступило ОС в декабре 29 числа (Д 08), курс на момент оплаты был больше, получилась отрицательная суммовая разница, я ее в Д 08, затем 31,12 мы доплатили остаток, курс больше чем в момент поступления, опять суммовая разница мне ее опять на 08?, просто 31,12 мы ввели ОС в эксплуатацию (Д01) и 1С последнюю суммовую разницу кидает на 91,2? помогите пож-та разобраться...