Ответить в теме

Спасибо за темку и мне помогло через 2 года!!!!

Приложение 4 к л.02 за налоговый период

там указывается налоговый убыток по расчету, а не по "обособленно" учитываемым убыткам, типа ОС, ЦБ

Все, я поняла!! Сделала все правильно! Спасибо огромное!!
А Приложение 4 к л.02 за налоговый период надо будет заполнять?

Спасибо, МарусяО, сейчас буду внимательно разбираться.
С уважением. Елена.

что я с него сначала налог на прибыль заплачУ

корректней - в момент образования убыток не уменьшает налоговую базу по прибыли. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
т.е. в периоде получения убытка по амортизируемому имуществу у вас заполняется Приложение № 3 к л. 2 строки 030,040,060,340,350,360, При этом отражается доход в Прил 1 к л2 стр 030 и Расход а Прил 2 к л 1 стр. 080, таким образом при заполнении листа 2 доходы отражаются с учетом дохода от продажи ОС и расходы - в виде остаточной стоимости, чтобы убыток не участвовал в налоговой базе его указывают в стр. 050 Листа 2.
в последующем - погашение такого убытка осуществляется отражением в стр. 100 Прил 2 к листу 2.

Сообщение от Делечка

убыток по реализованным ОС списывается равномерно в течении периода действия его срока использования.

Делечка, все правильно, меня смущает только то, что сначала я этот убыток включаю в налогооблагаемую базу по прибыли, а потом уже начинаю его учитывать. Это правильно? Логичнее было бы выйти сначала хотя бы в ноль, а потом убыток списывать, а у меня так не получается.

Сообщение от марусяО

у вас по стр 060 приложение 3 к листу 2 есть сумма убытка?

Ну да, есть. И получается, что я с него сначала налог на прибыль заплачУ, а в следующие налоговые периоды буду постепенно этот убыток учитывать, так?

убыток по реализованным ОС списывается равномерно в течении периода действия его срока использования.

у вас по стр 060 приложение 3 к листу 2 есть сумма убытка?

Делечка, спасибо, как его учитывать, я знаю, меня именно декларация по прибыли интересует.
МарусяО, я так и показала, но тогда получается, что у меня налогооблагаемая прибыль увеличивается на сумму полученного убытка, т.е. заполняется стр. 050 Листа 02. Наверное, этот убыток еще где-то в декларации должен быть отражен, чтобы с него налог не платить? Или я чего-то не понимаю?
Спасибо за ответы!
С уважением. Елена.

Заполняю в связи с этим Прил.3 к листу 02 Декларации по НДС. Получается, что увеличивается налогооблагаемая база. Это правильно?

декларация по прибыли наверное. в ПРИ 3 к листу 02 строки 030,040 должны быть заполнены

Организация продает компьютер, первоначальная стоимость которого 23 400 руб. Сумма начисленной амортизации 12 870 руб. Продажная цена 11 500 руб. (без учета НДС) определена сторонами в устном соглашении.

В бухгалтерском учете операция по продаже компьютера сопровождается следующими записями:

Дебет 76 Кредит 91-1

– *) - отражена задолженность за передаваемый компьютер;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– *) - начислен НДС;

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01

– 23 400 руб. - списана первоначальная стоимость компьютера;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»

– 12 870 руб. - списана сумма начисленной амортизации;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»

– 10 530 руб. (23 400 – 12 870) - списана остаточная стоимость компьютера.

В сальдо прочих доходов и расходов за месяц будет учтена прибыль от реализации компьютера в сумме 970 руб. (11 500 – 10 530).

*) при определении величины задолженности помимо продажной цены необходимо учесть и начисленную сумму НДС, так как продажа объекта основного средства является операцией облагаемой НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Её величина зависит от того, как был учтен НДС, предъявленный продавцом компьютера (о начислениях налога при различных вариантах учета этого НДС – см. ниже). НДС

При продаже основного средства возникает объект обложения НДС. Как было сказано выше, исчисление налога будет зависеть от того, как был учтен предъявленный продавцом объекта НДС.

Если объект, в свое время, приобретался для использования в операциях, облагаемых НДС, то сумма входного налога была приняты к вычету. Поэтому при продаже такого основного средства налоговой базой по НДС признается цена, указанная в договоре.

Обратимся к примеру 1, уточнив его условие.

Вариант 1 Организация осуществляет только операции, облагаемые НДС.

Исходя из продажной цены компьютера - 11 500 руб., организация должна начислить НДС в сумме 2070 руб. (11 500 руб. х 18%). Эта сумма указывается во второй проводке примера 1 (см. *)).

Таким образом, величина задолженности покупателя компьютера составит 13 570 руб. (11 500 + 2070). Её необходимо указать в первой проводке этого примера (*)).

_________________

Терзают меня смутные сомнения. Реализовали в 3-м квартале ОС по цене ниже остаточной стоимости, т.е. фин.результат от сделки - убыток. Заполняю в связи с этим Прил.3 к листу 02 Декларации по НДС. Получается, что увеличивается налогооблагаемая база. Это правильно? Сумма, правда, небольшая, но хочется разобраться.
С уважением. Елена.