Ответить в теме

И что она увидит в налоговом учете по этому вопросу?

Как удается? да просто никто не может увидеть, что в 2006 году у вас была задолженность, 2006 год проверить уже не могут

Да, но если 2006 год был убыточным, то налоговая может его и через 4 года проверить

Минфин России считает

Да пусть что угодно считает. Он не может отменить или изменить Федеральный закон.

А кредиторская задолженность списывается вся скопом с НДС в К91 ??
Т.е. я на всю сумму (с НДС) начисляю 6% ?

Минфин России считает (письмо N 07-05-08/156 от 13.04.2009), что организации обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
Хотя организации, применяющие УСН, и освобождаются от ведения бухгалтерского учета, определять величину подлежащей распределению чистой прибыли они обязаны на основании данных бухгалтерского учета (смотрите письма Минфина России от 15.12.2005 N 03-11-04/2/154, от 21.06.2005 N 03-11-05/1, от 11.03.2004 N 04-02-05/3/19, от 17.01.2008 N 03-04-06-01/6, от 09.04.2009 N 03-11-06/2/63).
Использование бухгалтерской отчетности общества с ограниченной ответственностью предусмотрено и в иных случаях (ст.ст. 18, 23, 25, 26, 31, 45, 46 Закона N 14-ФЗ).

МинФин же обязал все ООО, вне зависимости от системы налогообложения

Да ну? И как он мог это сделать? Отменив федерельный закон?

Я думаю, что всё-таки на основании проведенной инвентаризации, т.е. по концу года.
МинФин же обязал все ООО, вне зависимости от системы налогообложения (в т.ч. и на УСН) вести бух.учет, в т.ч., наверное, и инвентаризации проводить ежегодно.
Т.о., как только будет выявлено, что на балансе висит просроченная кредиторская задолженность - по акту инвентаризации и приказу директора 31.12.2009 - списываю её в доход и начисляю 6% налога.
По-моему, все равно вышла нам экономия: кредиторская задолженность образовалась при ОСНО, уменьшила нам налог на прибыль, так что процентов 15% мы все равно сэкономили.
Одобряете?

Вам сложнее. Но опять-таки, на каком основании вы будете определять дату дохода по НК?

Но ведь задолженность висела в балансе и в 2008г. (мы с ОСНо перевелись с 2009).

Т.к. мы платим дивиденды, мы обязаны представлять бух.отчетность своим учредителям

Ради бога, представляйте.

мы должны будем предоставить данные своего бух.учета. Да?? Или не так?

Не так. Вы можете представить им, например, баланс. А данные бухучета не обязаны.

пожалуйста, скажите КАК всё происходит у Вас с Вашей кредиторкой.

А я её просто списала спустя три года в бухучете вот и все. У меня нет даты, по которой я могу поставить эту задолженность себе в доход.
Как удается? да просто никто не может увидеть, что в 2006 году у вас была задолженность, 2006 год проверить уже не могут

Надежда,
мне уже давно нравится Ваш стиль, )))
но мои работодатели решили (вдруг) жить абсолютно честно.
Поэтому я (хотя денег жалко) ищу законные пути.
Т.к. мы платим дивиденды, мы обязаны представлять бух.отчетность своим учредителям (соответственно, мы её ведем в полном объеме).
Вопрос: в случае налоговой проверки (в частности, если будут проверять правильность начисления сумм дивидендов и НДФЛ с него), чтобы не попасть под доначисление налога по ставке 13%, мы должны будем предоставить данные своего бух.учета. Да?? Или не так?
А в этом случае как раз и всплывет, что при списании кредиторской задолженности мы не начислили налог на образовавшийся доход.
Если я не логично представляю себе картину, Над.К,
пожалуйста, скажите КАК всё происходит у Вас с Вашей кредиторкой.
КОГДА Вы её списываете и КАК Вам удается оставить это дело незамеченным. )))))))))

Дата признания дохода - по результатам инвентаризации

В главе 26.2 есть что-то про инвентаризацию?

ВасилийС, а вы почему ПБУ пытаетесь применить к налоговому учету?
Хозяин-барин, конечно. Если денег на налог не жалко, можете включать

Нашел. И сделал выводы:
В соответствии с п. 8, п. 10.4 ПБУ 9/99 "Доходы организации" кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, представляет собой прочие поступления и подлежит включению в доход организации. Указанная задолженность признается в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором этот срок истек (п. 16 ПБУ 9/99).
П.1 ст.346.15 НК РФ: "налогоплательщики, применяющие УСН, включают в состав доходов и внереализационные доходы, в состав которых входят суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (п. 18 ст. 250 НК РФ)".
При этом, если организация вовремя не включит списанную кредиторскую задолженность в состав доходов, то организация может пострадать по ст.122 НК - штраф 20% от суммы налога + сам налог + пени.
Дата признания дохода - по результатам инвентаризации - т.е. не реже одного раза в год нужно проверять сроки своих Д/К задолженностей.

Дату получения дохода вы не можете определить

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Поступления денег нет? Нет. Погашения задолженности иным способом тоже нет, задолженность-то вам никто не погасил.
КРоме того, спустя три года (а ранее оснований списывать нет) практически невозможно при проверке выявить, что была кредиторская задолженность.

Сообщение от RitaR

...а то нашла тут пару статей, где написано, что НАДО, в соответствии с Пунктом 1 ст. 346.15 НК РФ и п. 18 ст. 250 НК РФ...Не хотелось бы ошибиться......

Вот и у меня вопрос тот же.
А Вы для себя его как решили??

Сообщение от Над.К

Не нужно начислять налог

Добрый день!
а можно поподробнее, почему не надо начислять??

...а то нашла тут пару статей, где написано, что НАДО, в соответствии с Пунктом 1 ст. 346.15 НК РФ и п. 18 ст. 250 НК РФ...Не хотелось бы ошибиться......

Ну это вам виднее, можно и списать

Это радует!
Ещё раз спасибо большое!

Скажите, пожалуйста, а если есть переплаты по налогам (с 2006г.), их тоже списывать в сч. 91.2 (убытки прошлых лет)??

Не нужно начислять налог

Добрый день!

У нас фирма на УСНО (доходы) с 2008г..
С 2006г. (когда ещё было ОСНО) осталась кредиторская задолженность....Срок давности уже прошёл.
Подскажите, пожалуйста, что с ней делать:
- списать в прибыль прошлых лет (сч 91,2)?
- списать во внереализ. доходы??

И нужно-ли нам с неё начислить единый налог ???


Заранее, спасибо!