Ответить в теме

А если ИП приобрел недвижимость, то в декларации он может уменьшить налогувую базу на 13% от этой суммы? Если он купил в 2008 г., то в декларации за 2008 год он может указать всю сумму (13% от покупки)? в каких случаях часть этой суммы переносится на следущий год?

В данном случае имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может распределяться по договоренности между супругами с учетом максимального размера имущественного налогового вычета 1 000 000 руб.

ПИСЬМО Минфина России от 11.03.2008 № 03-04-05-01/65
Вопрос:
Супругами приобретена квартира по ипотечному кредиту. Свидетельство на право собственности на квартиру выдано на одного из супругов, а расходы по покупке квартиры несут оба супруга. В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка предоставления имущественного налогового вычета супругам, если свидетельство на право собственности на квартиру выдано на одного из супругов, а расходы по его покупке несли оба, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Учитывая, что в Кодексе отсутствует специальное значение понятия «общая совместная собственность», в рассматриваемом случае в силу п. 1 ст. 11 Кодекса следует руководствоваться положениями п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также ст. ст. 33, 34 Семейного кодекса Российской Федерации, устанавливающими законный режим имущества супругов, который состоит в том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом такое имущество признается общим имуществом супругов независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Таким образом, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого оно приобретено и оформлено. В данном случае имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может распределяться по договоренности между супругами с учетом максимального размера имущественного налогового вычета 1 000 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин

Подскажите пожалуйста!!!! КГТ приобретена в 2006 году в долях 1/2 у супругов, ипотечный кредит. По договору кредита супруги обязаны страховать имущество и жизнь. Входят ли расходы по страхованию в расходы на пробретение? Если- да, то в какую графу указывать эжти расходы? в 1,7? -расходы на приобретение жилого помещения? и еще вопрос: у мужа -имущественный вычет исчерпан ( в сумме по приобретению) но проценты по ипотечному кредиту он платит. У жены - зарплата очень маленькая - она может до второго пришествия этим вычетом пользоваться Вычитала,что муж может воспользоваться неиспользованной частью вычета за жену (Письмо Минфина от 11.03.08 № 03-04-05-01/65) Как отразить это в дикларации? Как остаток имущестаенного вычета и приложить заявление с просьбой о переносе вычета с жены на мужа?

Сообщение от Andyko

И целого года мало, если есть обязанность подавать 3-ндфл, туда включаются все доходы, в т.ч. те, на которые Вами получены 2-ндфл от работодателя.

Спасибо!!!!!!!!!!!!!

И целого года мало, если есть обязанность подавать 3-ндфл, туда включаются все доходы, в т.ч. те, на которые Вами получены 2-ндфл от работодателя.

Сообщение от Andyko

Эк разморило...
Миллион в доход от продажи акций плюс доход по зарплате;
вычет из дохода в миллион в виде покупки;
итог = налог к уплате;
минус налог удержанный из зарплаты
полный итог - никто никому ничего не должен

Извините, а зарплату я то же должна в 3-НДФЛ показывать? По ней же работодатель отчитывается?

Сообщение от Над.К

О каком миллионе речь? 1 000 000 это вычет с дохода, а не сумма НДФЛ к возмещению.

Вот я и пытаюсь понять, сколько он хочет и может получить с налоговой...

в декларации я ствалю 130 000 к у плате и 1000 000 к возмещению и счастливо жду когда человек получит от государства 870 000 тысяч?

Эк разморило...
Миллион в доход от продажи акций плюс доход по зарплате;
вычет из дохода в миллион в виде покупки;
итог = налог к уплате;
минус налог удержанный из зарплаты
полный итог - никто никому ничего не должен

О каком миллионе речь? 1 000 000 это вычет с дохода, а не сумма НДФЛ к возмещению.

Сообщение от Andyko

Можно конечно, декларация то одна

В итоге выходит, что в декларации я ствалю 130 000 к у плате и 1000 000 к возмещению и счастливо жду когда человек получит от государства 870 000 тысяч? Или они ему вернут грубо говоря фактически перечисленный НДФЛ, а в следующем году опять подавать декларацию со словами "ваш долг составляет столько-то верните еще пожалуйста"????

Можно конечно, декларация то одна

Сообщение от Над.К

Ну тогда поезд давно ушёл

Минуточку, я просто пытаюсь понять.... Он их продал в 2007 году - соответственно надо сдать 3-НДФЛ.. грубо говоря получается, что если документы о покупке утеряны, то он должен заплатить 13% от вырученной за продажу суммы. Едем дальше... он покупает квартиру и просит себе вернуть имущественный вычет. С зарплаты с него за год удержанно допустим 30 000 НДФЛ, их ему и вернут? и в следующем году опять той же сделке купли квартиры опять просить возмещение НДФЛ?
В итоге, человек должен заплатить 130 000 налог за продажу акций, и получить 30 000. Или их можно как-то перезачесть? В плане того, что ему положен вычет миллион... вот и налог за акции берите от туда, а остальное верните?

А если у него зарплата была всего 20000 в месяц?

За год 240 тыс. Вот 13% от этой суммы и вернут. Ну это если тупо на пальцах, без учета стандартных налоговых вычетов. Остальное перенесет на следующий год.

Ну тогда поезд давно ушёл

Не судьба значит.

Сообщение от Andyko

документально подтвержденные расходы на покупку.

А если их нет? Он преобретал их в 90-лохматом году....

Так... а если он по договору купил ее за миллион рублей? Простите, просто прочитала я НК -- и честно - ни чего не поняла

какие вычеты предоставляются при продажи физ. лицом акций

документально подтвержденные расходы на покупку.

Сообщение от Тоня

Вся процедура довольно подробно изложена в 2-1-220-НК с перечнем необходимых документов, максимальный размер вычета 1 милл., реально получит 13% от этой суммы.

А если у него зарплата была всего 20000 в месяц?

Вся процедура довольно подробно изложена в 2-1-220-НК с перечнем необходимых документов, максимальный размер вычета 1 милл., реально получит 13% от этой суммы.

Подскажите, кто сталкивался. Человек просит заполнить 3-НДФЛ. Он купил квартиру и теперь что-то там хочет получить с налоговой. Объясните, что реально и в каком размере он может требовать. И еще, какие вычеты предоставляются при продажи физ. лицом акций...