Ответить в теме

Т.е. получается так, что при реализации товара, выставленного на комиссию юридическим лицом, мы должны выписать счет-фактуру на полную стоимость товара для дальнейшей передаче ее комитенту, а в случае с физическим лицом - только на сумму комиссионного вознаграждения?

ООО "Росинка" торгует в розницу комиссионными товарами, принятыми у населения.
15 января 2004 г. ООО "Росинка" по договору комиссии с Семаковым М.Л. получило на реализацию две шубы по цене 20 000 руб. Они были указаны в перечне товаров, принятых на комиссию, по форме N КОМИС-1 (приложение к договору). На каждую из шуб был оформлен товарный ярлык (форма N КОМИС-2). Комиссионное вознаграждение - 24 процента от цены реализации.
Получив товары и составив эти документы, бухгалтер ООО "Росинка" сделал проводку:
Дебет 004
- 40 000 руб. (20 000 руб. x 2 шт.) - получены товары на комиссию.
Одну шубу продали 22 января по цене 20 000 руб., включая комиссионное вознаграждение, предусмотренное договором, - 24 процента от цены реализации:
20 000 руб. x 24% = 4800 руб.

В учете ООО "Росинка" 22 января сделаны следующие записи:
Кредит 004
- 20 000 руб. - списана с забалансового учета проданная шуба;
Дебет 50 Кредит 76 субсчет "Расчеты с комитентом"
- 20 000 руб. - получены в кассу деньги от покупателей за реализованную шубу (на основании Z-отчета ККМ магазина);
Дебет 76 субсчет "Расчеты с комитентом" Кредит 90 субсчет "Выручка"
- 4800 руб. - отражено комиссионное вознаграждение;
Дебет 90 субсчет "НДС" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- 732,20 руб. (4800 руб. x 18% : 118%) - начислен НДС с комиссионного вознаграждения;
Дебет 76 субсчет "Расчеты с комитентом" Кредит 50
- 15 200 руб. (20 000 - 4800) - выплачены деньги комитенту за вычетом удержанного комиссионного вознаграждения.

Налог на добавленную стоимость. При продаже товаров в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских налоговая база по НДС - это только сумма вознаграждения посредника (п.1 ст.156 Налогового кодекса РФ). Таким образом, комиссионер с общей суммы поступивших от покупателя средств за реализованные комиссионные товары НДС не начисляет и не уплачивает. Облагается только комиссионное вознаграждение

Ранее выписывала счета-фактуры на полную стоимость товара с НДС, регистрировала в книге выставленных счетов-фактур, а в книгу продаж заносила счет-фактуру, выписанную на комиссионное вознаграждение. А сейчас очень сильно засомневалась в правильности сих действий.

а при реализации не юр.лицам, как Вы с НДС поступаете?

Общая система

Аноним, зависит от вашей системы н/о

Уважаемые форумчане, подскажите, как быть с НДС и счет-фактурой при реализации юридическому лицу товара, выставленного на комиссию физическим лицом?