Ответить в теме

добрый день, подскажите пожта, ничего не поменялось?
нам груз из Белоруссии привез белорусский перевозчик ИП, если справку о резиденстве не предоставит, я удерживаю налог на доходы 10%? с него же НДФЛ из-за того, что он ИП не надо удерживать?

Нам белорус оказывает транспортно-экспедиционные услуги.

Надо договор смотреть. Вообще транспортная экспедиция в 309-НК не упомянута, там прямо говорится о перевозке груза, но у налоговиком другое мнение, они экспедицию подводят под "иные подобные". Так что..готовы спорить - не удерживайте, не готовы - см. пост 33.

Сообщение от loran08

Тоня, подскажите пожалуйста

Вам Тоня ЧТО должна подсказать? Как читать?
На первой странице уже есть все ответы.
Даст бумажку о местонахождении-не должны. Не даст-должны

Тоня, подскажите пожалуйста

Нам белорус оказывает транспортно-экспедиционные услуги. Должны ли мы удерживать налог по 309 статье?

Добрый день, в августе 2011, ООО приобрело авто в Белоруссии, страна происхождения Германия, про НДС всё понятно..., подскажите надо ли оформлять на таможне ввоз Транспортного средства?

А кто тогда платит НДС за них?

Внутри ТС с недавних пор никто.

есть соглашение между РФ и республиков Беларусь от 21.04.95 года, в нем статья 8:

Вот для применения положений международного договора и нужен документ, из которого агент-источник выплаты дохода видит гражданство своего подрядчика. Об этом прямо говорит 312-НК.

А мне непонятно почему нужно платить налог на прибыль 10%?
есть соглашение между РФ и республиков Беларусь от 21.04.95 года, в нем статья 8:
Статья 8 Прибыль от международных перевозок

1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства от эксплуатации в международных перевозках транспортных средств, указанных в подпункте ж) пункта 1 статьи 3, облагается налогом только в этом Государстве.

2. Для целей настоящего Соглашения прибыль от международных перевозок включает прибыль, полученную от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, а также использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и относящегося к ним оборудования.

3. Положения пункта 1 применяются также к прибыли от участия в пуле, совместном предприятии или международной организации по эксплуатации транспортных средств.
Поэтому налог уплачивается в Беларусии

Сообщение от Тоня

Выглядит как справка, подтверждающеая регистрацию организации на территории РБ, берут в налоговый органах, образец может и есть на сайте МНС РБ. Пусть перевозчика это беспокоит, если он желает получить деньги полностью.

Сегодня перевозчики мне прислали такое свидетельство о постоянном местонахождении. Выдано на 2011 год. Налорги сказали, что им оно если и понадобится, то только по запросу, а так просто копии им нести не надо.
Просто стало интересно, дали перевозчики с-фактуру, там НДС 0. А кто тогда платит НДС за них? Мы же не агенты..Никто, получается...

Выглядит как справка, подтверждающеая регистрацию организации на территории РБ, берут в налоговый органах, образец может и есть на сайте МНС РБ. Пусть перевозчика это беспокоит, если он желает получить деньги полностью.

Сообщение от Тоня

Нет, в этой справке проставляется календарный год действия оной.

Тоня, подскажите пожалуйста! Наш перевозчик в Белоруссии не знает, что за документ (справка) подтверждающая местоположение. Как он выглядит и где его берут, вы случайно не в курсе?
Может образец где есть?

Имхо может по 123-НК.

Спасибо, Тоня.
А если в этом году уже ранее платили перевозчикам из РБ, не удерживая налог, а справку они нам пришлют позже, при проверке ифнс что-нибудь сможет насчитать?

Нет, в этой справке проставляется календарный год действия оной.

Подскажите, а этот документ, подтверждающий постоянное местонахождение перевозчика в РБ, нужно при каждой выплате ему дохода запрашивать?

Тоня, спасибо

прошу мне объяснить для общего развития, в гугле просто пустота по 309 статье

В гугле нет текста 309 статьи? Не верю. И ничего нового и прогрессивного за последние лет 5 в нее не вносили. Есть договор перевозки с иностранным юрлицом. Есть источник дохода у этого юрлица в РФ в виде автомобиля, зарабатывающего этот доход. По 309-НК доход сей облагается налогом на прибыль (доходы от источника в РФ) у источника выплаты дохода, т.е. тебя. Ставки налога в 284-НК. При этом налог ты имеешь право не удерживать, следуя нормам 312-НК. И никакого отношения этот налог не имеет в 23 главе и 2-НДФЛ.

Получается, что в основном поле есть возможность указать только одного поставщика, один контракт и одну спецификацию, но в поле товара несколько ТТН, то критерий видимо один договор\спецификация, а поставок в одни месяц может быть несколько по разным ТТН

Сообщение от Tanga

Спасибо за ответ! Так и сделала, но вот декларацию пока не подаю (в августе будут еще поставки). А вот заявление хочу подать, чтоб побыстрее вернули мои экземпляры. Ведь можно(нужно?) несколько заявлений на разные поставки от одного поставщика? А декларацию подам по срокам.
И мааааленький вопрос по платежки в ИФНС - поле 101 (статус составителя) ставлю 06 - участник ВЭД?

Я так поняла, что по кажой СМР нужно свое заявление.
Декларацию надо подавать до 20 числа след месяца после поставки. У меня была одна в июле, подаю до 20 августа. А августовские уже до 20 сентября.
Статус 01-плательщик НДС, так как НДС как бы мой)) Специально выясняла этот вопрос.

Сообщение от Lazy Sea

Составила опись документов:
Заявление 4 экз плюс электронный носитель, дальше копии: ТТН, СМР, с-фактуры, договора и спецификации, платежка с отметкой банка, выписка, декларация о косвенных налогах.

Спасибо за ответ! Так и сделала, но вот декларацию пока не подаю (в августе будут еще поставки). А вот заявление хочу подать, чтоб побыстрее вернули мои экземпляры. Ведь можно(нужно?) несколько заявлений на разные поставки от одного поставщика? А декларацию подам по срокам.
И мааааленький вопрос по платежки в ИФНС - поле 101 (статус составителя) ставлю 06 - участник ВЭД?

Тонечка, прошу мне объяснить для общего развития, в гугле просто пустота по 309 статье. Или ссылку дать свежую))
Статья 309 находится в 25 главе, где речь идет о налоге на прибыль.
Откуда именно 10 процентов, имеет ли значение статус белоруса (физик-юрик).
Если я плачу как налоговый агент 10 процентов, то сверху на перевозку или в ней выделять?
Платить как налоговый агент по статусу 02, но на какой КБК?
Надо ли потом отчитываться за него по году по форме 2-НДФл?
Спасибо))

Пока Тоня не отвечает, могу поделиться моим опытом по товару)
Скачала с сайта ФНС версию ТС-обмен НП от 1 августа (они там выходят новые чуть ли не каждый месяц, надо всегда последнюю). В ней заполнила заявление, сохранила в электронном виде, распечатала в 4 экземплярах.
Накрутила и заплатила НДС (только на товар!), в банке надо поставить живую отметку о проведении.
Составила опись документов:
Заявление 4 экз плюс электронный носитель, дальше копии: ТТН, СМР, с-фактуры, договора и спецификации, платежка с отметкой банка, выписка, декларация о косвенных налогах.
Потом мне должны вернуть 3 экземпляра заявления, два надо вернуть поставщику.
В общем, все.
По доставке в голове пока туман)
Получается, что если перевозчик наш, то просто как расходы, если белорус и даст бумажку о статусе, то ничего.

Тоня,
Можно вопрос?
Заключили договор с предприятием в РБ, оплатили товар. Заключили договор с перевозчиком из РБ, привезли товар. Оплатили перевозчику.
Далее какие мои действия?
Я заполняю "заявление о ввозе товаров" в 4-х экз., прикладываю к нему копии: договора, счета-фактуры, транспортных документов(каких? у меня 2 экз. CRM и товарно-транспортная накладная (ТТН-1)), подтверждение оплаты НДС (платежка со штампом банка пойдет? или что-то еще нужно?). Эти копии в скольких экз. делать? Надо ли что-то сшивать вместе и пронумеровывать? Перевозчика я в этом заявлении никак не указываю?
Заранее спасибо за ответ!

Тоня, подскажите плз.

Ниче не поняла. А какая связь между налогом на доходы в свете 25 главы и приведенным тобой протоколом о Порядке взимания косвенных налогов? Налог на доходы отродясь не относился к косвенным налогам.

я как налоговый агент должна у него удержать что из дохода?

Налог на доходы от источника в РФ. Ибо белорус имеет этот самый источник, приносящий ему доход, в виде автомобиля.

Сообщение от Lazy Sea

По какой ставке?

10%. Но ты можешь не платить этот самый налог согласно 312-НК попросив у перевозчика документ, подтверждающий его постоянное местонахождение в РБ. Белорус. перевозчики в курсе о чем идет речь, пачками их ежегодно получают.

Сообщение от AZ 2

Lazy Sea, я согласен, что налоговый агент удерживает налог как с доходов, выплачиваемых физ.лицу, так и юр.лицо.Вопрос в том: какой налог. Физическое лицо не может быть налогоплательщиком налога на прибыль организаций, поэтому нормы ст. 309 НК РФ на него не распространяются. Надо смотреть гл. 23 НК РФ.

Вот елки, посмотрела тупо статью, главу нет. Это же 25 глава, точно. Просто слово доход у меня всегда ассоциируется с НДФЛ..
Что-то я тогда вообще в тупик зашла.
Белорус у нас юрик, получается. я как налоговый агент должна у него удержать что из дохода? По какой ставке? Темный лес...Налог на прибыль платится же не только с базы дохода...

Lazy Sea, я согласен, что налоговый агент удерживает налог как с доходов, выплачиваемых физ.лицу, так и юр.лицо.Вопрос в том: какой налог. Физическое лицо не может быть налогоплательщиком налога на прибыль организаций, поэтому нормы ст. 309 НК РФ на него не распространяются. Надо смотреть гл. 23 НК РФ.

Сообщение от AZ 2

совершенно верно, никакие налоги на доходы из выручки вы не удерживаете.


а у вас, что перевозчик физ.лицо?

Почитайте статью 309 п.1 пп 8. Там не имеет значения, физ лицо, юр лицо, должны удержать доход перед перечислением как налоговый агент.
Вообще, странная статья. Я тоже раньше была уверена, что налоговым агентом по доходу можно быть только у физ лица((
Но в НК идет речь о любом статусе. И все написано однозначно-удержать и перечислить в бюджет. А насчет ставки 30 процентов, других ставок для нерезидентов по доходу ведь нет.

Сообщение от Lazy Sea

Если следовать этой логике, то я должна просто оплатить полностью его расходы, а все налоги и тд его проблемы

совершенно верно, никакие налоги на доходы из выручки вы не удерживаете.

Сообщение от Lazy Sea

его дохода НДФЛ по ставке 30

а у вас, что перевозчик физ.лицо?

Тоня, подскажите плз.
Прочитав НК я сделала для себя вывод, что после подтверждения белорусским перевозчиком своего статуса нерезидента я должна удержать и перечислить в бюджет с его дохода НДФЛ по ставке 30.
Но тут наткнулась на следующие разъяснения и опять впала в ступор:

С 01.07.2010. между Россией, Белоруссией и Казахстаном действует Протокол от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе". Поскольку междунар. соглашения выше НК РФ, для определения места реализации воспользуемся этим протоколом.
для Вас важен п.5 ст. 3 данного протокола, согласно которому место определяется по тому,кто выполняет работы. Работы по транспортировке выполняет Белорус, следовательно и место реализации там, а не в РФ.

Если следовать этой логике, то я должна просто оплатить полностью его расходы, а все налоги и тд его проблемы?