×
×

Ответить в теме

Ответить в теме: УСН и Доходы методом начисления

Ваше сообщение

Для входа нажмите здесь

 
Визуальный редактор текста
 

Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение

Дополнительные опции

  • Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].

Просмотр темы (новые вначале)

  • 07.04.2012, 20:27
    Илина
    хорошо, спасибо!
    подумаю еще...))
  • 07.04.2012, 19:42
    Над.К
    Если были начислены авансы по единому налогу, то они сторнируются в учете. Потому что нет единого налога, есть минимальный налог
    Переплату по авансам можно зачесть в счет минимального налога, либо вернуть на р/с
  • 07.04.2012, 19:08
    Илина
    Над.К, читала, и читаю снова....но мне многое там НЕпонятно. Вот правда-правда.

    Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
    - это понятно

    Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. - это тоже понятно

    далее мне уже непонятно!

    т.е. миним.налог уплачивается в конце года и за год.
    Но налоги по 150 тыс. за 1-ый и 2-ой кв. сминусовываются или нет (заплатил два раза по 150 тыс., а потом еще и 700 тыс. минимального налога)? или как?
    где это расписано в НК в данной главе? - сама не нашла
  • 07.04.2012, 18:58
    Над.К
    Минимальный налог считается только по итогам года. И считается он от доходов
    Странно, Вы вроде написали, что главу читали
  • 07.04.2012, 18:53
    Илина
    а когда по времени уплачивается минимальный налог?

    вот допустим:
    1 кв
    доход 35 млн., расход 34 млн.
    налог за 1 кв. - 150 тыс. руб.

    2 кв
    доход 25 млн. руб., расход 24 млн.руб.
    налог за 2 кв - 150 тыс. руб.

    когда в данном примере необходимо платить минимальный налог?
    и как он рассчитывается (за минусом налогов уплаченных за 1, 2 кв) ?
  • 07.04.2012, 18:51
    Над.К
    Ну я вроде так и пишу - не агентские или другие, перечисленные в ст.251
  • 07.04.2012, 18:42
    Илина
    агентские деньги (ну деньги принц., доверителя) вроде не в счет....- ранее в теме вы сами так утверждали
  • 07.04.2012, 18:39
    Над.К
    Никакие ПБУ не являются нормативными актами для налогового учета. Потому что это положения по бухучету
    Кассовый метод. Пришли деньги на счет (не агентские или другие, перечисленные в ст.251 НК), все, значит доход для УСН
    Без вариантов
  • 07.04.2012, 18:32
    Илина
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    И что? В главе 26.2 есть ссылки на определенные статьи главы 25 НК. Вы внимательно главу-то почитайте

    Над.К
    ссылки то они есть, главу читала.
    Просто сама концепция построения НК РФ немного витиевата и запутанна - на мой взгляд.
    Вам спасибо!

    И все-таки последний вопрос:
    При договоре строительного подряда, никакие
    • Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008)"

    • способ "по мере готовности"


    не помогут выйти за лимит в 60 млн.руб.?
    ну чтобы на счет пришло 70 млн., но т.к. объект не готов, определили Доход - по мере готовности на сл.год и работы завершили на следующий год и остались на УСН?

    или вот этот п.1 ст. 346.17 НК
    1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

    Перекрыл навсегда все варианты с признанием Дохода либо позже, либо не признанием (кроме, конечно, агентских) ?
  • 07.04.2012, 18:10
    Над.К
    Цитата Сообщение от Илина Посмотреть сообщение
    эта самая статья 251 находится в Разделе Налога на прибыль..
    И что? В главе 26.2 есть ссылки на определенные статьи главы 25 НК. Вы внимательно главу-то почитайте
  • 07.04.2012, 18:09
    Над.К
    Илина, ну написано же прямым текстом
    Цитата Сообщение от Илина Посмотреть сообщение
    налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
    При УСН нет метода начисления. Что с чем Вы подгоняете?
  • 07.04.2012, 17:52
    Илина
    Да, но в этой же самой статье - пп.1 п.1
    указано, что
    1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
    1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

    и получается как будто мы законы подгоняем под какое-то общее правило по УСН, но читая законы буквально точно определить ничего нельзя...
    или я что-то не понимаю?

    и этот пп.1 п.1 данной статьи НЕ применим к УСН, т.к. у них Доходы определяются кассовым методом?
    ****
    эта самая статья 251 находится в Разделе Налога на прибыль.......
    почему так?.... вот тоже мне не понятно если честно
  • 07.04.2012, 17:39
    Над.К
    Цитата Сообщение от Илина Посмотреть сообщение
    Почему тогда при работе по Агентским договорам - этот пункт статьи не применяется?
    (т.е. компания по лимитам может выходить за 60 млн.руб)
    Потому что доходом по агентским договорам является только агентское вознаграждение. А остальное не налогооблагаемый доход
    ст.251 НК п.1 пп.9
  • 07.04.2012, 17:11
    Илина
    Уточняющий вопрос:

    Если при УСН - признание Доходов возможно только кассовым методом (пунктом 1 статьи 346.17)

    Почему тогда при работе по Агентским договорам - этот пункт статьи не применяется?
    (т.е. компания по лимитам может выходить за 60 млн.руб)

    И какая статья применяется в данном случае?
  • 06.04.2012, 22:11
    Илина
    Над.К
    Большое спасибо!
  • 06.04.2012, 22:06
    Над.К
    Цитата Сообщение от Илина Посмотреть сообщение
    Правильно я понимаю, что ни КС-1, ни КС-2, в которых можно отразить, что работы выполнены в следующем году - НЕ помогут?
    не помогут

    Цитата Сообщение от Илина Посмотреть сообщение
    налог платится 50 млн. *1 % = 500 тыс. (т.е. минимальный)
    ВЕРНО?
    Да
  • 06.04.2012, 22:03
    Илина
    Вообщем вот это:
    1. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

    и ни что иное.......жаль......

    Над.К, спасибо!!!

    Правильно я понимаю, что ни КС-1, ни КС-2, в которых можно отразить, что работы выполнены в следующем году - НЕ помогут?

    И последнее:
    при УСН 15 %
    доход - 50 млн. руб.
    расход - 48 млн. руб.

    налог платится 50 млн. *1 % = 500 тыс. (т.е. минимальный)
    ВЕРНО?
  • 06.04.2012, 21:52
    Лёнка
    Цитата Сообщение от Илина Посмотреть сообщение
    01 сентября - еще 35 млн. руб.
    вернуть,как ошибочный платеж и всё красиво оформить
  • 06.04.2012, 21:44
    Над.К
    При УСН кассовый метод без вариантов
  • 06.04.2012, 21:42
    Илина
    Вечер добрый!

    Компания на УСН 15%
    по Договору строительного подряда ей поступило на расчетный счет
    01 мая - 35 млн. руб.
    01 сентября - еще 35 млн. руб.

    Возможно ли указать в учетной политики определение Доходов методом начисления (или предварительной оплатой или еще как-то..) ?
    Но таким образом, чтобы эти 35 млн. руб. не были засчитаны в Доход в этом году? и компания осталась на УСН.
    А допустим в следующем году, т.е. по факту завершения компанией работ по Договору строительного подряда.

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •