Ответить в теме

Аноним, всё прекрасно сходится.
Доход комитенты - 100
Расход комитента - 5
Комиссионер удерживает свое вознаграждение, поэтому и перечисляет 95

нет, 100 доход и 5 расход, итого 95, именно столько вы ему и перечисляете

Согласно статье 999 ГК РФ вся сумма средств полученная комиссионером по договору комиссии является собственностью комитента, следовательно вся сумма выручки, полученная комиссионером, должна была включаться в состав выручки комитента для целей налогообложения прибыли, а дополнительная выгода, полученная комиссионером в собственное распоряжение при любом способе расчетов, является оплатой его услуг, предусмотренной договором, то есть дополнительным комиссионным вознаграждением.


Подскажите если я правильно понял, что согласно данной статьи :
если мне отгрузили за 100,00 руб.товар , я реализовал за 100,00 руб (товар у меня на 004сч) , мое вознаграждение 5,00руб.
у комитента доход 100,00
доход у комиссионера 5,00руб
что то не сходится
1.? я перечисляю сумму за минусом 5,00руб (договор что мы удерживаем сумму)
получается доход у комитента возникает в момент получение отчета комиссионера
2.?может тогда доход 95 у комитента а 5.00 это его расход

БУХ алтер, могу понять Ваше недовольство. Просто в разных источниках пишут по-разному. В т.ч., все, что получил комиссионер от покупателей я/я доходом комитента, и он с него уплачивает НДС.
Извините конечно, может быть я просто очень сильно переживаю. Просто у комиссионера могут быть проблеммы, в виде штрафов, пеней.

Так что в счетах-фактурах НДС выделяем только на сумму, которая является реализацией комитента. Сумма наценки идет без НДС.Правильно я мыслю?

Правильна

Вопрос по поводу выставляемых счетов-фактур комиссионером, находящимся на УСН.Ежели выставлять счета-фактуры на всю сумму - получается "лишний" НДС в части наценки. Так что в счетах-фактурах НДС выделяем только на сумму, которая является реализацией комитента. Сумма наценки идет без НДС.Правильно я мыслю?

Комиссионер обязан:
-уплатить комитенту 118000 рублей за переданный на реализацию и реализованный товар.

Juli Yas, в чем тогда вопрос?
Я на него уже давно ответил

Комиссионер обязан:
-уплатить комитенту 118000 рублей за переданный на реализацию и реализованный товар.
-все, что комиссионер получит сверх указанной суммы, поступает в его собственность

Но я же делаю наценку на товар 20%, а в соответствии со ст.993 ГК РФ это получаются условия более выгодные, чем те которые указаны в договоре.

Как в договоре точно написано про доп выгоду комиссионера?

Бух алтер, Вот тут ст.999 ГК РФ: "По исполнении поручения комиссионер обязан предоствавить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии..." Так получается я передаю ему 118000.
Но я же делаю наценку на товар 20%, а в соответствии со ст.993 ГК РФ это получаются условия более выгодные, чем те которые указаны в договоре. Вы уверены, что данная доп.выгода не будет доходом для комитента не в бухучете, ни в налоговом учете?? Там просто тогда получается занижение базы по НДС, а штрафы сами знаете какие.

значит доход комитента 100 000
все остальное - доп выгода комиссионера, если в договоре не установлено по другому

Цена будет указана 118 000.

Juli Yas, а в перечне какая цена 118 000 или 118 000 + 20%?

Написано будет именно так: Обязуется продать не ниже цены, указанной в перечне товара.

да... тут тогда конечно... если в договоре прямо не записано что "обязуется продать не ниже отпускной стоимости комитента" тогда...

какой доход получит комитент по условиям сделки?

Цитата из ссылки:

Согласно статье 999 ГК РФ вся сумма средств полученная комиссионером по договору комиссии является собственностью комитента

Потому моё мнение:
доход комитента= 141600 в т.ч. ндс;
расход комитента = доход комиссионера=

Остальное получит комиссионер как часть своего вознаграждения

какой доход получит комитент по условиям сделки?
Вот с него и НДС.
Остальное получит комиссионер как часть своего вознаграждения.
Так думаю.

Кто еще как думает?

Вы уверены? Или это

преколь

?

Если в Договоре комиссии указать, что комиссионер (УСНО) работает только за доп.выгоду, то с какой суммы платит НДС комитент (ОСН): с суммы на которую он отгрузил товар комиссионеру(118000 в т.ч. НДС) или с суммы реализации комиссионера (141600=118000+20%)?Планируется, что комиссионер будет делать наценку 20%.

Доход комитента - 100 000
НДС -18 000

Уважаемая ЛО. Спасибо, но поясните, пожалуйста.
Какая сумма будет учитываться в целях налогообложения у комитента (в моем случае)?

http://www.dmpmos.ru/buhmethods/vshow.asp?id=4087

а причем здесь наценка?
накрутка - доход комиссионера, или в догоговоре по другому?

Господа, еще возник вопрос, помогите!
Если в Договоре комиссии указать, что комиссионер (УСНО) работает только за доп.выгоду, то с какой суммы платит НДС комитент (ОСН): с суммы на которую он отгрузил товар комиссионеру(118000 в т.ч. НДС) или с суммы реализации комиссионера (141600=118000+20%)?Планируется, что комиссионер будет делать наценку 20%.

Стал... но это не значит, что предварительно получил соответствующее образование

Налговый учет хр...во преподавался и очень мало.
Не стыдно не знать, стыдно не учиться.

Кстати, в вашем регионе ЕНВД на розницу введен?

Введен, если площадь торгового зала до 150 м2. А у нас магазин ок.400 м. Так, что мы туда не попадаем.

Мы тоже комиссионеры УСН6%. Сначала заключили договор комиссии, в апреле 2006 т.к. надо было срочно. А потом стали разбираться что это такое. Весь апрель выписывали счет-фактуры без НДС, а потом узнали что нужно указывать НДС. Ответьте пожалуйста на вопрос : Мы обязаны были выделять НДС? или просто у нас есть такое право?
И еще : если наш покупатель перечисляет нам предоплату, а реализация будет в следующем периоде, ничего страшного в этом нет?

Если выш комитент на ОСНО, вы обязаны выделить НДС, так как это его НДС, а не ваш. И выписать с/ф покупателю. В книге продаж и покупок с/ф вы не регистрируете.

С предоплатой от покупателя ничего страшного, правда бывали случаи, когда налоговые подобные сделки пытались переквалифицировать из комиссионной торговли в договора поставки. Посмотрите по поиску, эти темы уже неоднократно обсуждались.

комитент в расходы при формировании цены может поставить НДС????

Какие расходы? Вашим расходом не будет ни цена товара, ни его НДС. Не путайте с покупным товаром. Вы получили на комиссию товар - 118 р (100+18%). Ваша наценка - 2 р. Продаете за 120. Из них - 118 р - не ваш доход, а комитента, доход - 2 рубля, с него и налоги. Товар от комитента приходуется за балансом (сч.004).

Сообщение от Juli Yas

Это точно, но всегда хотелось им стать.

Стал... но это не значит, что предварительно получил соответствующее образование

Комиссионное вознаграждение должно быть в любом случае. Тем более, что в договоре оно у предусмотрено.

Сообщение от Juli Yas

Комиссионер принимает на себя обязанность по поручению комитента совершить от своего имени за вознаграждение

А дополнительная выгода возникает, если есть указание "продать быттехнику по цене не ниже указанной в приложении №1"

Сообщение от Juli Yas

Перечень с ценами в приложении №1. И т.д..

Вы как раз так и делаете:

Сообщение от Juli Yas

Комитент торгует бытовой техникой в розницу.
Комиссионер (УСНО) вознаграждения как такового не получает, а делает свою наценку, и получается, что работает за доп.выгоду, с которой и платит свой единый налог.

Дык, откуда может возникнуть НДС у комиссионера?
Кстати, в вашем регионе ЕНВД на розницу введен?