Ответить в теме

А если это назвать подарком? Для этого нужно решение учредителя?

сТАТЬЯ 217. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
....
28) доходы, не превышающие 2 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством;

Начнем с матпомощи. В НК упомянута матпомощь, не являющаяся объектом налогообложения, и матпомощь, не являющаяся объектом налогообложения частично. Ст.217 НК. В частности: "8) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
.......... работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;" (это полностью) и "28) .... суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;"
Как видим, "тяжелое материальное положение" в этих основаниях не фигурирует Хотя, конечно, запрета нет: оказывайте, но НДФЛ - это святое...
Кстати, первая причина матпомощи упомянута и в ст.238 (не подлежит налогообложению), а вот вторая - нет.
Насчет источников и основания. Поймите, бухгалтер не является распорядителем активов предприятия, бухгалтер ведет учет, причем опираясь на документы. Я понимаю, что иногда директор говорит "оформи, как надо...". Значит, надо подготовить Приказ от его имени. А вот основания... Если он сам хозяин, то его слово и есть "основание" - он распорядитель кредитов. Если хозяин коллективный, то в этом случае надо смотреть условия найма директора: даны ли ему права использовать часть текущей прибыли, в каких объемах, при каких условиях...
Смотрите сами, как правильней. Ст.236 выводит из налогооблагаемой базы доходы, полученные "за счет прибыли" (точная формулировка: "не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль..."). Посчитайте, сравните ставки: сколько потеряет предприятие, отнеся эту сумму "премии/МП" на затраты производства (платим ЕСН, ФСС... и не платим налог на прибыль), и сколько наоборот. Может, разница в суммах не стоит возможной нервотрепки?

VZизТ1С,
Так Ваш вариант какой? НДФЛ на матпомощь до 2тр (сейчас кажется до 4тр) начисляем, ннприбыль не уменьшаем, есн не начисляем?
Варианты источников - если за счет прибыли (то нужно решение собственника), если не из прибыли, то придется есн начислить? Формулировка причины матпомощи лучше какую взять - в связи с увольнением и тяжелым матер.положением?
Заранее спасибо.

Я отношу премии на 99-й

Сообщение от Olaf

ИМХО, если выплаты идут из нераспределенной прибыли, то они облагаются только НДФЛ.
Если же удается отнести на затраты, то ЕСН и НДФЛ.

И здесь не все так просто, как кажется на первый взгляд...
Обратимся к Плану счетов, а именно, к 84 счету. Маленькая цитата:

Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

И вот этот самый выделенный кусочек может подвинуть проверяющего инспектора на вопрос: "А основания? Где решение (распоряжение) собственника о таком расходывании прибыли? Нет основания?"
И настаивать на неприменимости ст.236, п.3

ИМХО, если выплаты идут из нераспределенной прибыли, то они облагаются только НДФЛ.
Если же удается отнести на затраты, то ЕСН и НДФЛ.

Сообщение от Нина К.

все верно за исключением базы по налогу на прибыль: матпомощь не учитывается при расчете налога

Что верно? НДФЛ не начислять? А в НК поглядеть?
ЕСН не начислять? А это откуда? Для ответа на этот вопрос надо знать источник финансирования этой "матпомощи", и основания ее назначения.
И опять НК.

Сообщение от Агата-2

1) если это будет премия, то мне придется есн, ндфл начислить и включить эту сумму в расчет отпускных?

ЕСН начислить,
НДФЛ удержать
в расчет компенсации отпуска не войдет, т.к. премия будет начислена не в расчетном периоде

2) если это будет матпомощь, то в расчет отпускных я это не включаю, ндфл-есн не облагаю, ннприыль уменьшаю?

все верно за исключением базы по налогу на прибыль: матпомощь не учитывается при расчете налога

Подскажите, как лучше сделать?
Дир увольняется последним днем месяца. Ему надо выплатить компенсацию за неотгуленный отпуск. Перед этим ему выдают либо премию, либо мат помощь в размере 1300 руб. Вопросы такие
1) если это будет премия, то мне придется есн, ндфл начислить и включить эту сумму в расчет отпускных?
2) если это будет матпомощь, то в расчет отпускных я это не включаю, ндфл-есн не облагаю, ннприыль уменьшаю?
Заранее спасибо.