Ответить в теме

так, вот..налоговая требует, чтобы вы вернули НДС, который ранее поставили к зачету на остаток товара.
Посмотрите внимательнее те статьи которые я приводила, там есть подробные примеры...схема одинаковая по проводкам, ОС и товары, только разные счета...

Да, я ставила к зачету НДС по приобретенным товарам сразу после их оплаты по получению на склад.

вот с этого и начнем...ндс к вычету ставили по товару?

2 Вера.
Нет. В остатках на конец года только товар и готовая продукция. Все расчеты с поставщиками завершены (мы книги из типографии получили и все им оплатили)

основные средства есть?

2 Вера
Издательская.

Да! Все со всем сверили, что надо справили, ошибки выявили!

это хорошо! но я не об этом
Какой у вас вид деятельности?

91... а вот в этой статье советуют на 44...выбирать Вам....
http://www.buhgalteria.ru/page/2350

2 Вера!
Да! Все со всем сверили, что надо справили, ошибки выявили! А что?

а восстановленный НДС по ОС куда деть?? 01/19?? или на 91?

Проводили инвентаризацию на конец года 2005г...по счетам 01, 41, 10,60,62 и т.д..?

Я перечитала все несколько раз! Все ссылки прочитала! Но, видать, не соображаю!
Оплачены и выполнены какие-то работы/ товары/ услуги в 2005 году. Я за них все заплатила (НДС перечислила/заплатила поставщику), НДС у себя зачла. Что восстанавливается???
PS до 31.12.05 учет по "кассовому методу", с 01.01.06 перешли на упрощенку.

8688! предлагаю почитать 1 стр.! а там уже по ходу, что непонятно, спрашивайте!

я так поняла, что товар не отгружали в декабре..значит он пойдет на УСН в 2006 году. Если правильно, то его тогда нельзя было ставить к вычету ! Не знаю, правильно ли методологически, но я бы сделала так.. в декабре 41/60 и 19/60 (книга покупок-41/19 на сумму 1525,42).

Извините за глупый вопрос в самом конце общения: что значит восстановить НДС?

Вера, а можно про товар по подробнее? пришел на 10 000 в декабре, оплатили 5 000, проводки сделали 41/60 - 8474,57 и 19/60 - 1525,42. НДС зачли 68/19 - 762,71. Отгружать будем в январе. Декабрем восстанавливаем 19/68 - 762,71. и что теперь делать с той суммой которая зависла на 19 счете? 41/19 - 1525,42?

восстанавливать тока с той части, которую раньше ставили к вычету и то, если не успели реализовать в 2005 году. Мне инспектор объяснила, что если у меня есть товар по которому я не ставила к вычету (не оплачивала, если НДС по оплате), то и возмещать то нечего!
Для себя решила, что восстановлю ОС, тем более, что там небольшая сумма получилась. А по товарам... приход был в декабре, а реализуем его в 2006 году, поэтому сумму НДС уплаченного в 2005 году я просто поставила на увелич. себестоимости товара. И уже его учту в расходах по мере реализации в 2006 году.

морально нам дешевле восстановить ндс..
а вот если у меня поступило товара на 10 000, а оплачено всего 5 000, мне ндс восстанавливать только с 5 тыщь или со всего полученного товара??

вот именно, что сейчас никто не даст точного ответа. Налоговая будет настаивать на формулировке, что это нужно сделать «в налоговом периоде, предшествующем переходу» на «спецрежим».
То есть, фирма, которая переходит на «спецрежим» с 1 января будущего года, должна восстановить входной НДС в декабре (четвертом квартале) нынешнего года.
И неизвестно, что будут говорить теперь судьи, остается надеяться, что здравый смысл их не покинет.

Восстановление НДС: новые правила и новые проблемы.

С 1 января 2006 года налогоплательщики обязаны восстанавливать «входной» НДС при переходе на упрощенную систему, уплату ЕНВД, а так же во всех случаях, когда имущество начинают использовать в деятельности, не облагаемой этим налогом. Таково требование пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Между тем, правила восстановления прописаны в этом пункте настолько нечетко, что в результате их буквальной трактовки, фирма, воспользовавшаяся незначительной льготой, рискует заплатить в бюджет огромную сумму налога. О подводных камнях восстановления НДС читайте в журнале «Главбух» № 2, 2006.
В этом журнале на 4 листа идет обсуждение восстановление НДСа. Просмотрев статью, я не нашла точного ответа по данной проблеме.

(см., например, письмо ФНС России от 24 ноября 2005г. № ММ-6-03/988@).

Насколько мне известно, это письмо не проходило регистрацию Минюсте России! если точно нет, то см. Указ Президента РФ от 23.05.1996г. № 763
"нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, не прошедшие регистрацию в Минюсте России, а также зарегистрированные, но не опубликованные в "Российской газете" в течение десяти дней после дня их регистрации, а также в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства "Юридическая литература"Администрации Президента РФ, не влекут правовых последствий, как не вступившие в силу, и не смогут служить основанием для урегулирования соответствующих правоотношений, применения санкций к гражданам, должностным лицам и организациям за невыполнение содержащих в них предписаний."

вот-вот.. я завтра тоже собралась поехать в свою 19 налоговую, правда без предварительного звонка не знаю примет ли. а телефона ее у меня нет(

По восстановлению НДС:выбиваем документ"Счет-фактура выданный" на сумму, подлежащую восстановлению, и регистрируем его в книге продаж.

Есть еще вариант...бух.справкой Д19,1 К68,2 восстановление и Д 91,2 К 19,1...на расходы...
Хотя точного порядка нет..у всех разные варианты...кто увеличивает стоимость ОС на сумму восстанов. НДС, кто на расходы...вообщем неразбериха полная....
Завтра иду к инспектору..пообещала мне дать ответ, куда девать восстан. и уплаченный НДС...видите ли в понедельник она ответить мне затруднилась

По восстановлению НДС вам никто не даст точного ответа! Т.к этот порядок не продуман и двояко описан, так что даже налоговики будут читать эту норму как им выгодно. Вот что я нашла по этому поводу
"Переход на "упрощенку" или на уплату ЕНВД с 01.01.06г. :- "При переходе на упрощенку или на уплату ЕНВД восстановление нужно провести в налоговом периоде, который предшествует этому переходу, а восстановленный НДС надо списать на прочие расходы, уменьшающиеналогооблагаемую прибыль. Вот здесь и возникает проблема. Как уже говорилось , изменения в статью 170 НК РФ вступили в силу с 01.01.2006г. Представим, что фирма перешла на упрощенку с этой даты. Должна ли она восстановить НДС 31 декабря 2005г.? Логичный ответ нет, не должна. Ведь в 2005 году требования о восстановлении налога в статье 170 еще не было. Однако такой подход вряд ли устроит инспекторов. Напомним: они и прежде не однократно заявляли, что НДС при переходе на упрощенную систему или на "вмененку" следует восстановить (см., например, письмо ФНС России от 24 ноября 2005г. № ММ-6-03/988@). А теперь у чиновников появился дополнительный козырь - новая редакция пункта 3 статьи 170 НК РФ. Поэтомуони, безусловно, будут требовать от фирм, которые с 2006 года работают по "упрощенке" или платят ЕНВД, восстановить НДС 31 декабря 2005г. Оспорить это требование можно будет только в суде. Прежде судьи в подавляющем большинстве случаев поддерживали налогоплательщиков, соглашаясь с тем, что Налоговый кодекс РФ не предписывает восстанавливать НДС при переходе на упрощенную систему или на ЕНВД. Вот один из последних примеров ФАС Волго-Вятского округа 17 ноября 2005г. по делу № А17-1455/5-2005. Как сложится судебная практика по этому вопросу в 2006г., пока предсказать трудно".

Проводите инвентаризацию дебитор., кредитор. задолженности, товара на складе и т.д. ОС и НА на 30.12.05г. считаете остаточную стоимость.
По восстановлению НДС:выбиваем документ"Счет-фактура выданный" на сумму, подлежащую восстановлению, и регистрируем его в книге продаж. В бухгалтерском учете восстановление НДС отражается проводкой по кредиту счета 68.2 и дебету
счета - источника покрытия НДС, т.е субсчета сч. 19

так и как же восстанавливать?? помогите пожалуйста!!
есть ОС, и есть авансы полученные..товара по авансы нет. Очень прошу помогите.. какие хоть проводки.. каким периодом восстановление делать? у нас не такие уж большие суммы чтоб с судом связываться

Инспектор, сказала..что восстанавливать все надо! Также признала, что такого положения нет в НК РФ, но есть письма и они в обязательном порядке восстановления требуют.
Рядом сидела еще одна тетя....так она мне кратко сказала:"мы требуем, если не согласны обращайтесь в суд...все-равно арбитраж на вашей стороне!".

Мы тоже ничего восстанавливать не стали... руководствовались теми же аргументами...

Вера, расскажите, что Вам посоветовал инспектор?

2 Вера
я не стала восстанавливать НДС по 03 счету
мои аргументы:
1.постановление ВАС распостраняется и на 31,12,05
2. новые поправки начали действовать с 01,01,06

, т.о. изменения в НК , которые начали действовать с 01,01,06 не могут влиять на налогооблагаемую базу по НДС декабря месяца предшествующего года.
база переходного периода, в течение которой я должна восстановить НДС , указана уже в измененном с 01,01,06 НК.

А как Вам это? http://www.bukvoed.ru/index.php?page...=read&rid=4642.....
теперь открываем Приказ № 31 н, на который ссылается данное письмо....http://www.nalog.ru/document.php?id=...pic=root_nalog

"Изложенная позиция соответствует Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 03.03.2005 N 31н, зарегистрированному в Минюсте России 07.04.2005 N 6476, согласно которому суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, но не использованным для указанных операций, организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, а также организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, подлежат восстановлению по строке 370 налоговой декларации. При отражении по указанной строке сумм налога, ранее правомерно принятых к вычету по основным средствам и нематериальным активам, в данную строку включаются суммы налога, исчисленные с остаточной стоимости основных средств или нематериальных активов (без учета переоценки), не использованной для налогооблагаемых операций."....вот где это, соответствие?
открываем Приложение № 4, т.е. порядок заполнения декларации по НДС...."По строке 370 показываются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса"...и вроде усе!