Ответить в теме

Иначе сформулировала вопрос, для полноты картины:

Дано:
Мы члены СРО и без членства в ней мы не имеем права работать.
Оплату чл.взносов произвели в сентябре 2016 года за 2015 год
Ничего кроме выписок из протокола об утверждении цены они не дают
Выписка из протокола об утверждении сумм взносов получена вместе со счетом в сентябре 2016г
В течение 2015 года в расход никакие сумм взноса не принимались
Поскольку организация испытывает фин.сложности была вероятность никогда не оплатить эти взносы.
Все это не признается ошибкой (пока еще не знаю точно почему), а значит не нужно задействовать ПБУ 22/2010

Вопрос:
В БУ это расходы по обычному виду деятельности и учитываются на 20 счете. Но, согласно п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Что это значит? Какой будет дата признания расходов на уплату ежег.членских взносов?

В НУ данные расходы включаются в состав прочих расходов по пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ и признаются в налоговом учете единовременно в соответствии с нормами пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Исходя из данного пункта, организация имеет право выбора момента признания расходов (но выбор должен быть закреплен организацией в учетной политике).

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) признается:
- дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;
- дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов;
- последнее число отчетного (налогового) периода.

Следует ли из этого вывод, что датой признание «прочих расходов» можно установить дату расчетов?
Иначе говоря, когда оплачен взнос, в том налоговом (отчетном) периоде его и принимать.

Спасибо.

Мне не дает покоя вся эта история.
В 1кв2016 у меня по-прежнему убыток.
Когда я еще не поняла, что взносы за прошлый год, я их всей суммой отнесла в марте на 20 счет.
И налог получился -83тр

Потом я зменила 20счет на 91. Себестоимость уменьшилась, "прочие операционные расходы" увеличились. Налог стал -54тр
Видимо я что-то должна сделать в регистрах НУ.
Прочитала про временные налоговые обязательства. Ничего не поняла. Помогите плиз разобраться.

Сообщение от Анониммм

Что я должна с балансом за 2015 год сделать?

ничего

Сообщение от Анониммм

по дате оплаты, всю сумму, на 91 "прочие расходы"

да

а в бух.учете как мне эти взносы провести.
по дате оплаты, всю сумму, на 91 "прочие расходы"
15.03.2016 100 000 91/76

Что я должна с балансом за 2015 год сделать?
Не пойму что именно нужно сделать в самом учете.

Нашла статью на клерке
"Иначе говоря, получение информации о расходах (например, оправдательных документов), которая на момент составления налоговой декларации налогоплательщику была недоступна, вообще не относится к ошибкам, поэтому корректировать налоговую базу прошлых периодов в таких случаях не нужно. Действительно, бюджет не потерпит потерь в этом случае, поскольку неучтенные расходы привели в прошлом периоде к завышению облагаемой базы у налогоплательщика и, соответственно, уплате налога в большей сумме. Для целей налогообложения прибыли данные расходы могут быть учтены в том периоде, в котором получены документы, их подтверждающие (Письмо Минфина России от 06.09.2007 № 03‑03‑06/1/647).

Но если в предыдущем налоговом периоде получен убыток, признать не учтенные ранее расходы в текущем налоговом периоде, по мнению Минфина, нельзя (письма от 11.08.2011 № 03‑03‑06/1/476, от 15.03.2010 № 03‑02‑07/1-105). При отсутствии уплаты налога в соответствующем прошлом налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены ошибки (искажения), поскольку допущенное искажение налоговой базы не привело к излишней уплате налога."

буду благодарна за номер письма.

Так значит переделывать и баланс тоже? ну декларацию на прибыль понятно, что переделывать за 2015.
А что, еще пересдать придется?

Может статья есть на эту тему или обсуждалось такое уже на форуме?

Сообщение от Анониммм

Убыток у меня везде начиная с 2014.

в этом случае, есть письмо Минфина, что на расходы только через уточнение 2015 года

Убыток у меня везде начиная с 2014. Сейчас стоит задача выйти хоть на малюсенький плюс. И эта сумма взносов реально очень помогла бы.

Сообщение от Анониммм

На счет запутаться, вы имеете ввиду,

2015 все взносы учтите

Сообщение от Анониммм

Я знаю как это делается с расходами будущих периодов (97 счет)

это все, конечно, нарушение методологии.
у вас в бух.учете тоже убыток?

за 2015 убытка не было?

А как растягивать расход прошлых периодов? Там вроде используют 91 "прочие расходы"
Я знаю как это делается с расходами будущих периодов (97 счет)

1. На что мне сослаться в справке бухгалтера?
2. На счет запутаться, вы имеете ввиду, что параллельно с "растягиванием" взноса по 2015 году, не стоит забывать про взносы 2016? Ну тут я не запутаюсь ))) Цена-то вырасла ((

растягивайте, только

Сообщение от olga-osina

смотрите опять не запутайтесь.

Уже легче, переделывать 2015 год не нужно )

Но получается, что в марте, то бишь в 1кв2016 года мне придется принять в расход всю сумму взносов. Растянуть его никак не выйдет?

читайте дальше:
"Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога". - значит расходы прошлых лет, выявленные в текущем году, можете учесть в текущем году.

Сообщение от Анониммм

Мне что, переделывать весь 2015 год?
Пересдавать Баланс, Прибыль?

нет, исправления вносите текущим годом.

Поясните плиз.
Там говорится, что "В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения)".
А у меня период легко вычисляется.

И я все равно не понимаю, как мне быть.
Расскажите подробнее, очень прошу, что мне нужно сделать в БУ и НУ.
Мы оплатили в марте 2016 чл.взносы за 2015 год.
Мне что, переделывать весь 2015 год?
Пересдавать Баланс, Прибыль?

взносы в сро за 2015 год-это расходы 2015 года и должны были попасть в декларацию за 2015 год.
если они туда не включились, вы можете:
1. подать уточненную декларацию по прибыли за 2015 год с уменьшением суммы налога.
2. включить их в декларацию за 2016 год (на основании ст. 54 НК РФ).

Сообщение от Анониммм

Сумма крупная, хотелось бы ее принимать поквартально, чтобы не уйти в убыток.

принимайте квартально, только смотрите опять не запутайтесь.

взносы в СРО, без них не имеем право работать.
работаем на ОСНО
по оплате как раз не хотим.
Вижу, что прошлый бухгалтер по своему усмотрению брал в расходы часть этой суммы. Но там, как я поняла, они в течении 2014 года принимали в расходы (без всяких актов), а в конце года оплачивали за 2014.
У меня получилось по другому. Весь 2015 год я про СРО не вспоминала и в расходы ничего не принимала. А когда нам от туда позвонили и пригрозили выкинуть, пришлось оплатить. Теперь не пойму как их принять.

не сказано-что за взносы, что за организация, какая система налогообложения.
почему хотите принять по оплате? УСН?

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как мне принять в расходы затраты по ежегодным членским взносам. Проблема в том, что мы оплатили взносы за 2015 год только что. Сумма крупная, хотелось бы ее принимать поквартально, чтобы не уйти в убыток. Но могу ли я это сделать, раз взносы за прошлый год и это будет отражено в Выписки из протокола (акты они не дают).