Ответить в теме

Сообщение от Alexey_tob

значит остатка на 205 не будет. будет кредиторка и будет остаток на 105

Да, в Вашем примере именно так.

значит остатка на 205 не будет. будет кредиторка и будет остаток на 105

Сообщение от Alexey_tob

тогда на 205 счете не будет остатка? или остаток будет в сумме кредиторской задолженности по 302 счету?

Остаток на 205.81 будет равен остатку на счете 201.11.
Доход по целевой субсидии начисляется в размере произведенного кассового расхода за счет нее. То есть смотрим, сколько потратили целевой субсидии, столько и начисляем доход.

тогда на 205 счете не будет остатка? или остаток будет в сумме кредиторской задолженности по 302 счету?

Сообщение от Alexey_tob

но принять продуктов больше, чем сумма субсидии можно?

Принять продуктов надо столько, сколько поставщик учреждению отгрузил. И в учете образуется кредиторская задолженность, которая будет числиться до момента оплаты продуктов.

но принять продуктов больше, чем сумма субсидии можно?

Сообщение от Alexey_tob

а что делать с остатком по 205 счету?

Если часть субсидии в этом году не использована, то на конец года получаем на счете 205.81 дебетовый остаток со знаком "минус".

В следующем году:
а)при использовании субсидии начисляем доход: Дт.205.81.560-Кт.401.10.180,
б) в случае возврата остатка субсидии: Дт.205.81.560-Кт.201.11.610.

Как видно, в обоих случаях в следующем году остаток счета 205.81 станет равным нулю.

можно конечно по одной накладной принять часть продуктов по 5ке, часть по 2ке, но до копейки все-равно не сойдется

оставлять на 5ке не запрещают.
а что делать с остатком по 205 счету? по сути его надо будет возвращать либо его разрешат к использованию на следующий год?
а если так:
1. Поступила субсидия 5.201-5.205 10000
2.
3. Приобрели продукты питания 5.105-5.302 11000
4. Оплатили поставщику 5.302-5.201 10000
5. Списали продукты 5.40120-5.105 7000
6. Начислена субсидия на основании заявки на финансирование и реестра 5.205-5.40110 11000??

Сообщение от Alexey_tob

либо на счете 40110 отражается израсходованная субсидия, т.е. 5.205-5.40110 8000. тогда на счете 205 остается остаток 2000

Вот так надо начислить целевую субсидию.
Остатки МЗ переводите на код "4" или оставляете на коде "5" в зависимости от политики учредителя. Исходя из сути субсидии, я бы оставил на "5".

выделяют субсидию на возмещение расходов части род.платы. Субсидия используется для приобретения продуктов питания. Выделяется субсидия на основании предоставленного учредителю реестра начисленной компенсации родительской платы.
в итоге имеем:
1. Поступила субсидия 5.201-5.205 10000
2. Начислена субсидия на основании заявки на финансирование и реестра 5.205-5.40110 10000
3. Приобрели продукты питания 5.105-5.302 8000
4. Оплатили поставщику 5.302-5.201 8000
5. Списали продукты 5.40120-5.105 7000
и что получается. остаток на счете 105 - 1000, остаток на счете 40110 - 2000
либо на счете 40110 отражается израсходованная субсидия, т.е. 5.205-5.40110 8000. тогда на счете 205 остается остаток 2000.
что делать с остатками на конец года и как правильно начислять полученную субсидию?

Сообщение от Tassa

а также при составлении отчетности: наличие остатков по счетам ОС по КФО 5 недопустимо

Я думаю, это уже следствие, а не причина.

а также при составлении отчетности: наличие остатков по счетам ОС по КФО 5 недопустимо

Сообщение от Бух!новичок

Я пытаюсь понять суть и смысл перевода ОС с КФО 5 на КФО 4 и чем это регламентировано. Если проводки по переводу ОЦИ я нашла в письме Минфина, то про остальные ОС (не ОЦИ) не могу найти - нужно ли их вообще переводить.

Это связано с тем, что финансирование эксплуатации и содержания таких основных средств будет осуществляться за счет средств субсидии на выполнение гос. задания. Поэтому они и будут учтены по соответствующему коду "4".

Сообщение от Rahsch

Если основное средство было приобретено за счет целевой субсидии, но другие затраты, связанные с его приобретением, были осуществлены за счет другого источника финансирования, то как тогда, на Ваш взгляд, логичнее переводить? Со счета 5.106.ХХ или со счета 5.101.ХХ?

Вы меня неправильно поняли. Я пытаюсь понять суть и смысл перевода ОС с КФО 5 на КФО 4 и чем это регламентировано. Если проводки по переводу ОЦИ я нашла в письме Минфина, то про остальные ОС (не ОЦИ) не могу найти - нужно ли их вообще переводить.

Сообщение от Бух!новичок

Спасибо за ответ!
То есть все ОС нужно переводить с КФО 5 на КФО 4, независимо ОЦИ это или нет? Чем это регламентировано?

Если основное средство было приобретено за счет целевой субсидии, но другие затраты, связанные с его приобретением, были осуществлены за счет другого источника финансирования, то как тогда, на Ваш взгляд, логичнее переводить? Со счета 5.106.ХХ или со счета 5.101.ХХ?

Сообщение от Rahsch

А письма Минфина России между тем к нормативно-правовым актам не относятся. На практике осуществляется в основном перевод вложений по счету 106.ХХ.

Спасибо за ответ!
То есть все ОС нужно переводить с КФО 5 на КФО 4, независимо ОЦИ это или нет? Чем это регламентировано?

Сообщение от Бух!новичок

Есть письмо Минфина, в котором указаны проводки по переводу кап.вложений с КФО 5 на КФО 4, но это письмо для объектов ОЦИ. А с остальными ОС что делать - так же переводить с 5 на 4 (через сч. 106; 304.06)? В одной из статей сказано, что лучше переводить не капвложения (106), а уже сами ОС (101), но это пресса. У кого как на практике?

А письма Минфина России между тем к нормативно-правовым актам не относятся. На практике осуществляется в основном перевод вложений по счету 106.ХХ.

Сообщение от Бух!новичок

При формировании инвентарного номера есть знак, который означает субсидию (4) или внебюджет (2). При приобретении ОС по целевой субсидии с КФО 5 (такая целевая субсидия предоставлена впервые) логичнее при формировании инвентарного номера использовать знак "4" или всё же "5"?

Инвентарный номер служит только для идентификации того или иного основного средства, обеспечения его сохранности.
Если Вам нужно вести обособленный учет основных средств, приобретенных за счет целевых субсидий, проще задействовать первые 17 знаков полного рабочего счета, на котором основное средство будет учтено.

Федеральному государственному бюджетному учреждению предоставлена субсидия на выполнение госзадания (КФО 4) и субсидия на иные цели для приобретения основных средств (КФО 5).
Приобретаем ОС. Есть письмо Минфина, в котором указаны проводки по переводу кап.вложений с КФО 5 на КФО 4, но это письмо для объектов ОЦИ. А с остальными ОС что делать - так же переводить с 5 на 4 (через сч. 106; 304.06)? В одной из статей сказано, что лучше переводить не капвложения (106), а уже сами ОС (101), но это пресса. У кого как на практике?
И еще вопрос. При формировании инвентарного номера есть знак, который означает субсидию (4) или внебюджет (2). При приобретении ОС по целевой субсидии с КФО 5 (такая целевая субсидия предоставлена впервые) логичнее при формировании инвентарного номера использовать знак "4" или всё же "5"?

Сообщение от Rahsch

Вам нужно посоветоваться с головной организацией. Либо Вы на израсходованную сумму начисляете доход Дт.5.205.81.560-Кт.5.401.10.180, либо передаете расчеты головной организации: Дт.5.205.81.560-Кт.304.04.180. Если судить по проводкам того года, то начисление дохода было сделано головной организацией. Тогда предпочтителен второй вариант.

Спасибо!

Сообщение от SOkcanA

Спасибо, а в учете? расходы сейчас на д 401.20 к 302.12, выплата д 302.12. к 201.11? а с 205.81 как быть?

Вам нужно посоветоваться с головной организацией. Либо Вы на израсходованную сумму начисляете доход Дт.5.205.81.560-Кт.5.401.10.180, либо передаете расчеты головной организации: Дт.5.205.81.560-Кт.304.04.180. Если судить по проводкам того года, то начисление дохода было сделано головной организацией. Тогда предпочтителен второй вариант.

я филиал получаю финансирование через 304.04, но в конце 2013 г. сделали д 304.04. к 205.81. из-за остатка. посмотрите пожалуйста ситуацию выше

а как вы его обычно закрываете при получении субсидии?

Спасибо, а в учете? расходы сейчас на д 401.20 к 302.12, выплата д 302.12. к 201.11? а с 205.81 как быть?

Сообщение от SOkcanA

Подскажите, как отразить в учете филиала использование указанного остатка и как сформировать квартальную отчетность?

Использование отражаете в Отчете (ф. 0503737), в графе 4 строки 700 "Изменение остатков средств" будет учтена сумма остатка, если учреждение запланировало полностью его использовать в текущем году.
В Сведениях (ф. 0503779) показываете остаток по целевой субсидии в графе 3 "На начало года остаток средств на счете".

Наше учреждение является филиалом федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования и является получателям субсидий на выполнение гос.задания и субсидии на иные цели (на выплату стипендий и на компенсацию расходов, на оплату жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам, проживающим и работающим в сельской местности)

В течение 2013 г. мы получали субсидии от вышестоящей организации (на компенсацию на оплату жилых помещений, отопления и освещения…)
Д 5.201.11 К 5.304.04. 450 руб.
Д 5.401.20 К 5.302.12 317,90 отражены расходы
Д 5.302.12 К 5.201.11. 3177,90 выплачена компенсация пед.работникам
На конец 2013 г.остаток неиспользованных целевых субсидий составил 132,10 руб.
При формировании годовой бухгалтерской отчетности нам было указано вышестоящей организацией отразить остаток на счете 5.205.81. следующей корреспонденцией:
Д 5.304.04 К 5.205.81 – 132,10
В 2014 году нашем филиалу разрешено использовать указанный остаток на те же цели, что и в 2013 г.
Подскажите, как отразить в учете филиала использование указанного остатка и как сформировать квартальную отчетность?