Ответить в теме

У меня пока что таких дивидендов не было. Это был вопрос на будущее.

А не подскажите как Вы отражали дивиденды такие в 2-НДФЛ?

А почему?

Вот в соседней ветке обсуждается схожий случай, только там дивиденды выплачиваются даже в меньшем объёме, чем было получено дивидендов от другой организации. И тоже НДФЛ не нужно удерживать.

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=479681

Имхо, к Вашему случаю данная статья отношения не имеет.

Сообщение от ZZZhanna

Т.е. ООО 1 является учредителем (одним из учредителей) ООО 2, и получает от ООО 2 дивиденды. Так?

Да.

Сообщение от ZZZhanna

ФЛ является учредителем (одним из учредителей) ООО 1, и ООО 1 является в данном случае налоговым агентом по отношению к ФЛ, и удерживает НДФЛ 9% при выплате.

Это разные вещи.

Собственно, я в предыдущем своём сообщении приводил выкладки из НК, согласно которым, если ООО 1 производит выплату дивидендов исключительно в сумме полученных дивидендов от ООО 2, то, согласно приведённой в НК формуле, сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из доходов ФЛ-учредителя ООО 1
, равна нулю.

Сообщение от Bosmer

ООО получает дивиденды от другого ООО, здесь всё понятно, удерживается и перечисляется в бюджет налог на прибыль.

Т.е. ООО 1 является учредителем (одним из учредителей) ООО 2, и получает от ООО 2 дивиденды. Так?

Сообщение от Bosmer

при распределении и выплате которой своим участникам - физическим лицам, она, в свою очередь, должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ?

ФЛ является учредителем (одним из учредителей) ООО 1, и ООО 1 является в данном случае налоговым агентом по отношению к ФЛ, и удерживает НДФЛ 9% при выплате.

Это разные вещи.

Сообщение от saigak

увы, будет.

Ну смотрите, ув.saigak.
п.2 ст.214 НК РФ для расчёта НДФЛ по доходам от дивидендов отсылает меня к п.2 ст.275 НК РФ.
п.2 ст.275 НК РФ приводит определённую формулу для расчёта налога: Н = К x Сн x (д - Д), где (далее цитирую)

Н - сумма налога, подлежащего удержанию;

К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

Сн - соответствующая налоговая ставка, установленная подпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса;

д - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей;

Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.



Если принять для примера, что организация получила дивиденды в сумме 91000 рублей (за вычетом налога на прибыль), а затем распределяет уже своему учредителю дивиденды в сумме опять же 91000 рублей, то по приведённой в НК формуле получаем:
Н = (91000/91000) * 9% * (91000-91000) = 0.
Конечно, если распределяться будет не 91000, а, к примеру, 150000, то там уже будет налог, но если же распределять учредителю/учредителям дивиденды только в сумме полученных от другой организации дивидендов, то, согласно, приведённому в НК расчёту, сумма налога, подлежащая удержанию, будет равна нулю.

Я где-то не прав?

Сообщение от Bosmer

Такс, меня тут умные люди мордой ткнули сначала в ст.214, потом в ст.275 п.2. Из них я вынес, что в моей ситуации при распределении дивидендов физикам-резидентам та часть прибыли, которая была получена в виде дивидендов (за минусом налога на прибыль), облагаться НДФЛ не будет. Вернее, там определённая формула, но суть её именно такова.

и совершенно правильно сделали, - это именно так и есть. то, что пишет млинфин и иже с ним - бред сивой кобылы.

Сообщение от Bosmer

облагаться НДФЛ не будет.

увы, будет.

Сообщение от Bosmer

что в моей ситуации при распределении дивидендов физикам-резидентам та часть прибыли, которая была получена в виде дивидендов

а что особенного в вашей ситуации?

Такс, меня тут умные люди мордой ткнули сначала в ст.214, потом в ст.275 п.2. Из них я вынес, что в моей ситуации при распределении дивидендов физикам-резидентам та часть прибыли, которая была получена в виде дивидендов (за минусом налога на прибыль), облагаться НДФЛ не будет. Вернее, там определённая формула, но суть её именно такова.

тогда по вашим размышлениям оно уже тройное...первое ООО налог на прибыль уже уплатило...потом второе ООО с полученных дивидендов уплатило, а потом еще и НДФЛ с физлица.

Никакое не двойное.
Налог на прибыль - это налог организации, а НДФЛ - это доход физ. лица.

Добрый день.

Ситуация:
ООО получает дивиденды от другого ООО, здесь всё понятно, удерживается и перечисляется в бюджет налог на прибыль. Правильно ли я понимаю, что сумма полученных Обществом дивидендов за вычетом налога на прибыль является чистой прибылью организации, при распределении и выплате которой своим участникам - физическим лицам, она, в свою очередь, должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ? Как-то на двойное налогообложение смахивает.

Прошу более опытных проконсультировать.