Ответить в теме

Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному сотруднику на покупку (строительство) жилья, земельного участка, не облагается НДФЛ. Такое правило действует только в отношении тех сотрудников, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета. При этом, даже если сумма займа превышает предельный размер имущественного налогового вычета (2 000 000 руб.), доходы в виде материальной выгоды не облагаются НДФЛ в полном объеме. В законодательстве не предусмотрено такого условия освобождения материальной выгоды от НДФЛ как предельный размер имущественного вычета. Это следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 212 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.Подтвердить право на освобождение от НДФЛ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, сотрудник может следующими документами из налоговой инспекции:
– уведомлением, форма которого утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/714;
– справкой, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 27 июля 2009 г. № ШС-22-3/594.

Сообщение от ЮрийТ

Прошу еще пояснить:

это не когда Вам организация даёт взаймы и Вы потом возвращаете, а когда организация или государство сами за покупку квартиры платят и Вы им ничего не возвращаете

Прошу еще пояснить:

абзац девятнадцатого подпункта 2 пункта 1 статьи 220, согласно которому

имущественный налоговый вычет (по налогу на доходы физических лиц), предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 данного Кодекса.

Сообщение от ЮрийТ

Тогда мне не понятно

ну, так это льгота есть по этому виду дохода
а выгода-то есть ))
просто она налогом не облагается

Сообщение от Индрек

какая для организации выгода или экономия, если она выдала свои средства взаймы, да ещё и никаких процентов с этого вообще не имеет вообще?!

Так о том и речь, только чтоб потом не насчитали, так как один учредитель сам себе.

Сообщение от Индрек

как это для работника нет выгоды, если он взял взаймы без процентов, т.е. бесплатно?!

Тогда мне не понятно

Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах не облагаются НДФЛ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса это возможно при соблюдении следующих условий:

– когда кредит предоставлен и израсходован на новое строительство или приобретение на территории нашей страны жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Сообщение от ЮрийТ

для работника - выгоды нет

как это для работника нет выгоды, если он взял взаймы без процентов, т.е. бесплатно?!

Сообщение от ЮрийТ

для организации получается экономия на процентах т.е. прибыль выливается в виде 3/4 от ставки рефинансирования на момент погашения

какая для организации выгода или экономия, если она выдала свои средства взаймы, да ещё и никаких процентов с этого вообще не имеет вообще?!

Из моего понимания, если работник или учредитель заключил договор беспроцентного займа где указал что данная сумма будет израсходована на покупку квартиры то:
1. для организации получается экономия на процентах т.е. прибыль выливается в виде 3/4 от ставки рефинансирования на момент погашения.
2. для работника - выгоды нет так как на покупку квартиры, но он имеет право на налоговый вычет, но если получить его не получится, что тогда ?

Сообщение от ЮрийТ

Лицо в данном случае учредитель он единственный

ну, от этого физ. лицо всё равно не станет предприятием =)

Сообщение от Индрек

мат. выгода у лица образуется, а не у предприятия
НДФЛ по ней будет 35%

Лицо в данном случае учредитель он единственный.
А как на счет тогда

Исключения из правил
Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах не облагаются НДФЛ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса это возможно при соблюдении следующих условий:

– когда кредит предоставлен и израсходован на новое строительство или приобретение на территории нашей страны жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
– работник имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме денежных средств, израсходованных на данное жилье и направленных на погашение процентов по целевому займу.

При соблюдении этих требований сэкономленные сотрудником на процентах суммы работодатель не должен включать в базу по НДФЛ. Данное правило относится к суммам материальной выгоды, полученным с 1 января 2008 года (что предусматривается Законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ). А вот период выдачи самого займа никакого значения не имеет, также как и «давность» предоставления «имущественного» вычета или тот факт, что он уже исчерпан (письма Минфина от 11 ноября 2009 г. № 03-04-06-01/281, от 3 сентября 2009 г. № 03-04-06-01/228, от 25 сентября 2008 г. № 03-07-01/179). Не важно и то, реализовал работник свое право на вычет или нет (письмо Минфина от 4 сентября 2009 г. № 03-04-05-01/671, письмо ФНС от 17 сентября 2009 г. № 3-5-03/1423@). На что следует обращать внимание, так это на его документальное подтверждение. Иными словами, исключить матвыгоду из налоговой базы по НДФЛ можно только после того, как сотрудник представит соответствующее уведомление из ИФНС. До этого момента удерживать налог с дохода от экономии на процентах придется в общем в порядке, а после получения свидетельства о праве на вычет – произвести перерасчет ранее уплаченной суммы налога (письмо от 5 февраля 2008 г. № 03-04-06-01/33).

Кроме того, с начала текущего года не облагается НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными на следующие нужды:
– приобретение земельных участков;
– перекредитование целевых займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 6 Закона от 19 июля 2009 г. № 202-ФЗ).

http://www.podati.ru/services/magazi...010/18/art_09/

Сообщение от ЮрийТ

Ну тут возникает вопрос может ли быть беспроцентный займ, но тогда мат.выгода у предприятия.

мат. выгода у лица образуется, а не у предприятия
НДФЛ по ней будет 35%

сделайте процентный займ - в размере ставки рефинансирования, и никто никуда не попадет

И еще немного не понятно:
- письмо Минфина РФ от 9 августа 2010 г. N 03-04-06/6-173, а именно вопрос налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными.

На что тогда "попадает" лицо при заключении договора беспроцентного займа на покупку квартиры?

Ну тут возникает вопрос может ли быть беспроцентный займ, но тогда мат.выгода у предприятия.

возможно ли предоставление кредита в данном ООО на покупку квартиры данному лицу.

Возможна выдача целевого займа.

Если да то как это лучше оформить.

Договором займа и соответствующими первичными документами.

В ООО есть единственный учредитель, возможно ли предоставление кредита в данном ООО на покупку квартиры данному лицу.

Если да то как это лучше оформить.