Ответить в теме

Д76 К94 – 2 386,2 руб.- потери сверх норм на расчеты с поставщиком товаров по претензии, с НДС

а как посчитали сумму 2 386,2 руб???????????????????

Согласен, заплутал, финальный пересчет:
Д41 К60 – 406 472 руб. (29 800*13,64) - факт, стоимость без НДС
Д19 К60 – 40 528 руб. (29 800*1,36) - факт, НДС
Д94 К60 – 3 000 руб. (200*15) - недостача с НДС
Д44 К94 – 613,8 руб. (30000*0,15%*13,64) - потери в пределах норм на издержки, без НДС)
Д76 К94 – 2 386,2 руб.- потери сверх норм на расчеты с поставщиком товаров по претензии, с НДС


Так получается это правильный ответ???

Согласен, заплутал, финальный пересчет:
Д41 К60 – 406 472 руб. (29 800*13,64) - факт, стоимость без НДС
Д19 К60 – 40 528 руб. (29 800*1,36) - факт, НДС
Д94 К60 – 3 000 руб. (200*15) - недостача с НДС
Д44 К94 – 613,8 руб. (30000*0,15%*13,64) - потери в пределах норм на издержки, без НДС)
Д76 К94 – 2 386,2 руб.- потери сверх норм на расчеты с поставщиком товаров по претензии, с НДС

Сообщение от MakZym

РЕКОМЕНДУЮ:
Д41, К60 – 402 300 руб. (29800*15-10%)
Д19, К60 – 44 700 руб. (29800*15/10%)

Чёт не согласная я ).
447000, в т.ч. НДС 10%:
406363,64+10% (40636,36)=447000

Д41 К60 - 406363,64
Д19 К60 - 40636,36
и дальше...

а НДС с недостачи?

согласен, предъявленный НДС нельзя списывать в расходы с выявленной недостачи. Его нужно предъявлять поставщику. Пересчет:
Д94, К60 – 3 000 руб. (200*15)
Д44, К94 – 613,6 руб. (30 000*15*0.15%-10%) - потери в пределах норм без НДС( НДС с недостачи в пределах нормы - 45 кг.)
Д76 К94 – 2 386 руб.- потери сверх норм на расчеты с поставщиком товаров по претензии+НДС

а НДС с недостачи?

не совсем понял, почему
Д94, К60 – 3 000 руб. (200*15)
а не
Д-т94, К-т60 – 675 руб. (30000*0,15%*15) - отражена недостача в пределах, предусмотренных договором величин, выявленная при приемке ценностей от поставщика

При приемке выявили недостачу на 200 кг., поэтому вся фактическая сумма недостачи отражается на 94. Потом она списывается в пределах норм на издержки, а сверхнорм - на виновное лицо (если оно признало недостачу). В ином случае сверхнорма списывается на 91

не совсем понял, почему
Д94, К60 – 3 000 руб. (200*15)
а не
Д-т94, К-т60 – 675 руб. (30000*0,15%*15) - отражена недостача в пределах, предусмотренных договором величин, выявленная при приемке ценностей от поставщика

РЕКОМЕНДУЮ:
Д41, К60 – 402 300 руб. (29800*15-10%)
Д19, К60 – 44 700 руб. (29800*15/10%)
Д94, К60 – 3 000 руб. (200*15)
Д44, К94 – 675 руб. (30 000*15*0.15%) - потери в пределах норм
Д76 К94 – 2 325 руб.- потери сверх норм на расчеты с поставщиком товаров по претензии

Прошу помочь в проверке решения задачки. Особенность в том, что задача из учебника, которому уже несколько лет (да, вот так задают задачки студентам). И есть сам ответ из этого учебника, но в его решении я соневаюсь.

Условие:
Сахарным заводом в адрес организации оптовой торговли отправлено по железной дороге 30 т сахара-сырца. При приемке сахара-сырца на станции железной дороги была установлена недостача в размере 200кг, о чем комиссией с представителем железной дороги был составлен коммерческий акт. В счете поставщика и в счете-фактуре указана продажная цена 1 кг сахара-сырца 15 рублей, в том числе НДС 10%. Норма естественной убыли в пути для сахара-сырца составляет 0,15%. На основании акта бухгалтер сделал записи на счетах бухгалтерского учета:
• Д-т 41 К-т 60 - 406 364 рубля:,
• Д-т 19 К-т 60 - 40 909 рублей;
• Д-т 94 К-т 60 - 2727 рублей;
• Д-т44 К-т 94 - 2 727 рублей;
Дать оценку действий бухгалтера, составить аудиторскую справку.

Мое решение:
При поступлении товаров оформляются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т счета 41, субсчет “Товары на складах” К-т счета 60 — на покупную стоимость приобретенных товаров.
Если при приемке товаров выявляется их недостача, то приведенная проводка оформляется на покупную стоимость фактически поступивших товаров, которая определяется как разность между стоимостью товаров, показанной в сопроводительном товарном документе поставщика, и недостачей товаров, выявленной при их приемке.
Cумма НДС, выделенная в расчетных документах, отражается проводкой:
Д-т счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” К-т счета 60;

АУДИТОРСКАЯСПРАВКА
В бухгалтерском учете отражено:
• Д-т 41 К-т 60 - 406 364 рубля:,
• Д-т 19 К-т 60 - 40 909 рублей;
• Д-т 94 К-т 60 - 2727 рублей;
• Д-т44 К-т 94 - 2 727 рублей;

Рекомендую сделать следующие проводки:
Д-т41, К-т60 – 406364 руб.
Д-т19, К-т60 – 40909 руб.
Д-т94, К-т60 – 675 руб. (30000*0,15%*15) - отражена недостача в пределах, предусмотренных договором величин, выявленная при приемке ценностей от поставщика
Д-т44, К-т94 – 675 руб. – на расходы на продажу отнесена недостача ценностей в пределах норм естественной убыли
Д-т76-2 К-т60 – 2325 руб. (200*15-30000*0,15%)- Отнесены фактические потери сверх норм на расчеты с поставщиком товаров по претензии
Д-т76-2 К-т19 – 23,25 руб. - В сумму потерь и недостач включен НДС, относящийся к стоимости недостающих товаров


Решение учебника:
При поступлении товаров оформляются следующие проводки:
дебет счета 41, субсчет “Товары на складах” кредит счета 60 — на покупную стоимость приобретенных товаров.
Если при приемке товаров выявляется их недостача, то приведенная проводка оформляется на покупную стоимость фактически поступивших товаров, которая определяется как разность между стоимостью товаров, показанной в сопроводительном товарном документе поставщика, и недостачей товаров, выявленной при их приемке.
Cумма НДС, выделенная в расчетных документах, отражается проводкой:
дебет счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям” кредит счета 60;
Выписка из аудиторской справки по результатам аудиторской проверки по результатам проверки поставки сахара-сырца в адрес организации оптовой торговли

АУДИТ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

В бухгалтерском учете отражено:

Д41, К60 – 406364 руб.
Д19, К60 – 40909 руб.
Д94, К60 – 2727 руб.
Д44, К94 – 2727 руб.

РЕКОМЕНДУЮ:
Д41, К60 – 406364 руб.
Д19, К60 – 40909 руб.
Д94, К60 – 2700 руб.
Д44, К94 – 2700 руб.
Д76-2 К60 – 3375 руб.- Отнесены фактические потери сверх норм на расчеты с поставщиком товаров по претензии
Д76-2 К19 - 375 руб. - В сумму потерь и недостач включен НДС, относящийся к стоимости недостающих товаров